成都中小企业贷款实例研究一台湾为例

第一篇：成都中小企业贷款实例研究一台湾为例

成都贷款在1975年，中国台湾地区“财政主管部门”和中国台湾当局决定把台湾合会储蓄公司改组为“中国台湾中小企业银行”，其资本主要来自于中国台湾当局和中国台湾银行。中国台湾中小企业银行属于公营金融机构①，业国台湾地区颁布的“银行包括中国台湾全省.1975年中三定”第96条指出:“供给中小企业信用之专业银行为中小企业银行。中小企业银行以供给中小企业中、长期信用，协助其改善生产设备及财务结构，SE健全经营管理为主要任务.”在1978年至1979年期间，中国台湾当局又按照地区分别批准成立了台北区、新竹区、台南区、台中区、高雄区、花莲区和台东区等7家中小企业银行。这7家中小企业银行都是民营银行，基本上没有当地有关部门的股份，是在原来民间的各种合会基础上重组发展起来的，其营业区域和原来各区的合会储蓄公司一样.截至1990年12月底，中小企业银行共有总行8家，分行274家，办事处68家，合计350家，其分支机构遍布各县市②.中小企业银行的运营须符合关于“中型企业不得低于放款总额的30%,小型企业不得低于4 0%，中、长期放款之总金额不得超过其所收定期存款总金额”的规定。

中国台湾地区对中小企业提供融资的金融机构除了中小企业专业银行外，还有一般金融机构，包括银行及其他金融机构。银行中通常有专门针对中小企业的部门，像中国台湾银行中相应的业务部门称为中小企业金融部;其他金融机构则包括信托投资公司、信用合作社与农渔会信用部等。中国台湾银行、土地银行、交通银行、货侨商业银行、台湾省合作金库、各地信用合作社、信托投资公司，以及中兴、国际、中华三家票券金融公司等其他金融机构都分别为中小企业办理中小企业设备贷款、促进企业电脑化贷款、辅导企业升级贷款等多种类型贷款。

专门设置以中小企业为主要服务对象的专业银行是中国台湾地区金融体制的一个重要特色，多年来，中国台湾地区中小企业银行对中小企业的放款占其放款总额比一直保持着较高的比率。了V00J&im行体系为中小企业提供,M AI T&'kth-7}iA h A国、日本和中国台湾地区有各自的特色。如日本设立中小企业金融公库、国民生活金融公库和商工组合中央金库三家政策性中小企业专门金融机构，资金来源主要依靠政府，在贯彻政府对中小企业扶植政策过程中扮演重要角色。此外，日本仍把发挥民间金融机构作为支持中小企业融资的重点，以政策性金融机构向中小企业的融资带动商业银行贷款.美国则没有专门的政策性中小企业金融机构，但美国的社区银行非常有特色。中国台湾地区在1975年成立了公营的“台湾中小企业银行”，在1998年又将其转制为民营银行，目前共有8家民营的中小企业银行。这说明一个国家或

地区在对中小企业提供间接融资支持方面，并非必然要成立政策性或策略性的中小企业银行，而应该充分发挥民间金融机构，尤其是民间中小金融机构的作用成都担保公司。

第二篇：广州中小企业贷款问题研究

广州中小企业贷款问题研究

中国银监会广东监管局

无论是发达国家还是发展中国家，中小企业都在国家经济和社会生活中占有十分重要的地位。促进中小企业健康、快速成长，已成为深化改革开放、完善社会主义基本经济制度的必然要求。中小企业的良性发展离不开银行业金融机构的大力支持，其融资问题已得到银行监管部门的高度重视。中国银监会在近期出台一系列指导银行业金融机构开展小企业信贷业务的制度安排、创新指引，不少商业银行已从经营战略转型、业务结构调整的高度审视和推动中小企业信贷业务。

一、广州小企业信贷市场基本情况

限于统计数据的可得性，以下分析侧重于小企业信贷情况。截至2006年底，广东省（不含深圳）主要银行业金融机构的小企业贷款余额为1791.57亿元。其中，广州主要银行业金融机构的小企业贷款余额为569.63亿元，比去年同期增长162.48亿元，增幅达到39.91％，占全省（不含深圳）小企业贷款余额的31.79%。从贷款结构来看，截至2006年底，广州主要银行业金融机构表外业务总量127.67亿元，比年初增加55.37亿元，增幅76.58%，显示小企业信贷领域正涌现业务创新的热潮。业务增长的同时，各家银行不忘加强风险控制，不良贷款余额和比例双降趋势明显。

二、银行业锐意创新拓展中小企业信贷市场

广州银行业积极贯彻落实《银行开展小企业贷款指导意见》（以下简称《指导意见》），通过仔细研究小企业的经营特点、贷款需求特点，有针对性地提出并实施了许多富有创新性的举措，积极拓展中小企业信贷市场。

（一）机制创新为业务开展作保障

广州银行业落实有关《指导意见》精神，及时制定和完善围绕中小企业金融服务的机构、人员、考核、业务培训等各种配套制度。如建设银行广东省分行就小企业客户分类管理、机构设置、业务操作、风险管理、业务监测、问责制等制度制定了一套较为完备的推进小企业业务发展的体系文件，以此促进相关业务开展。交通银行广州分行实行战略转型，将营销的主要目标定为中小企业，制定相关制度，力求三年内使中小企业贷款业务成为品牌。

（二）产品创新满足小企业多样化需求

产品、渠道和服务是商业银行培育、稳定和壮大中小企业客户群体的三个支点，三者缺一不可。广州各家商业银行立足于中小企业贷款需求特点，开发出各种具有针对性的金融产品和服务。

1.品牌套餐。

一般而言，中小企业客户不需要复杂的产品或服务支持，也不一定都需要量身定制的解决方案，针对这个特点许多银行开发“产品套餐”或“套餐选择”来增加对中小企业的吸引力。如：交通银行广州分行大力推出“展业通”等新产品，确保业务开展高效、便利；工商银行广东省分行针对中小企业特点，业务品种以真实贸易背景的短期融资为主，共推出“弘业·贷款易”等5类27个品种。

2.抵押便利产品。

中小企业融资一个最大的障碍就在于企业在申请贷款时无力提供必要的抵押物。为有效解决担保瓶颈问题，广州银行业根据客户的业务特点，在风险可控的前提下，开发出各类型的抵押便利产品。如中信银行广州分行通过加强对现金流和物流的控制，推出了保税仓、汽车销售金融网络和钢铁销售金融网络等产品，针对商贸企业不动产少的特点开发以动产质押的授信模式。

（三）管理创新有效解决信息不对称

中小企业信息高度不透明造成银行在贷前调查、贷中审查以及贷后检查中都遇到相当大的困难。如何找到打破企业信息黑箱的有效途径，是经营管理中小企业贷款业务的关键。广州银行业从实际出发，在贷前调查时，一是侧重企业实力调查，既认定企业报表上的资产，又认定不在企业报表中反映，但承诺抵押给银行的企业股东或股东配偶及其直系亲属投入参与企业经营的资产（包括房地产、存单等）。二是侧重稳定、持续能力调查。由于各种原因，利润很难反映小企业的真实情况，因此，主要调查分析小企业目前所拥有客户的质量及稳定性，产品是否适销，年销售额、国内外结算量、水电费是否基本稳定或稳步增长，所处行业的状况、产品市场状况等。三是侧重品行调查。对企业品格的调查，主要通过信贷查询系统了解企业的信用程度，通过企业所在的同业商会或者其他关系企业了解其平常的信用情况，通过劳动部门、税务部门查询企业是否存在拖欠工人工资或者税款的现象。对企业股东品格的调查，重点通过向其亲戚、朋友或与其有业务关系的其他企业经营者侧面了解其信用状况。

（四）风控创新保障业务安全

在企业贷款阶段，许多银行与中小企业签订合同，建立全面合作关系，包括：要求企业从各金融机构获得的信用总额不得高于净资产总额；企业与其他金融机构发生新的借贷关系必须事先知会，并征得同意；要求企业必须在贷款行办理结算及其他业务，并且结算份额不能低于一定的百分比等。通过签订全面合作协议，银行业金融机构加强了对中小企业资金的实时监控，随时把握企业经营状况和风险状况，从而有效防范信用风险。

三、中小企业融资进一步发展的制约因素

据国际金融公司研究资料，我国中小企业业主资本和内部留存收益分别占我国中小私营企业资金来源的30%和26%。内源性融资比重过高，外源性融资比重过低，制约了企业快速发展和做大做强。近年来，广州银行业金融机构的中小企业贷款业务虽然得到了较快发展，但仍然存在一些主、客观因素制约着其融资步入良性发展轨道。

（一）融资渠道单一，过分依赖银行信贷

任何企业的发展都具有阶段性，中小企业也不例外。从初创期、成长期、成熟期到衰落期，企业的发展具有自身生命周期的规律性。在不同的发展阶段，企业是需要不同形式的资金来源的，银行信贷应该只服务于企业发展的某一个阶段。从发达国家的经验来看，风险投资（天使基金）、发行企业债券、发行股票等都是企业在不同发展阶段适宜采用的融资方式。受目前资本市场发育尚不充分的客观制约，我市中小企业在寻找外源性融资时过分依赖银行信贷。

（二）中小企业贷款特点成为信贷难的内因

相对大型企业而言，中小企业贷款具有贷款批量小、用款周期短、贷款频率高、用款需求急、贷款风险大这五个特点。信息内部化、高度不透明，使银行难以从公开渠道采集到足够的信息，决策信息的缺失、失真、模糊程度高，导致银行很难准确评估小企业贷款风险，风险定价、风险控制措施等更是无从谈起。同时，当前中小企业贷款客户普遍存在企业财务和经营信息虚假、关联交易、多头融资等复杂情况，进一步加剧了银行准确评估小企业贷款的难度。

（三）中小企业金融服务的外部环境尚不完善

首先，由于法律法规的建设滞后，广州银行业虽然在担保抵押方式等方面进行了一些尝试，但由于涉及抵押、保障措施及手续的法律尚未完善，导致实际操作存在一定的法律风险。其次，银行与其他政府部门之间的配合存在一定的问题。如国土、房管部门等产权抵押登记部门在部分抵押登记新办法、新规定出台之后，没有及时通过有效的途径知会银行和客户，使银行和客户在办理抵押登记时经常出现条件不符或手续不齐的情况，导致抵押登记办理时间较长，一定程度上拖延了中小企业信贷业务的办理速度。

（四）社会中介服务机构发展滞后

金融机构普遍反映，与中小企业贷款相关的部分会计师事务所、评估公司为谋取利益均不同程度地存在出具虚假审计报告、人为提高贷款抵押物评估价值的现象，使银行对企业真实财务状况和抵押物价值难以把控。发达完善的各类社会中介服务机构，包括会计师事务所、资产评估公司，以及投资咨询公司都可以在中小企业信贷的不同环节发挥作用，起到降低银企之间信息不对称的功效。相反，如果中介结构出具虚假报告，不仅起不到降低信息成本的作用，反而会干扰银行作出正确决策，影响中小企业信贷业务顺利开展。

四、政策建议

我局分别站在中小企业和商业银行的立场，审视广州中小企业信贷的发展现状、存在问题，对今后完善中小企业金融服务提出以下建议。

（一）以发展的眼光深入发掘中小企业蕴涵的优势

中小企业是银行信贷的载体，它们自身存在的各种局限性无疑是制约中小企业信贷业务的重要原因之一。与此同时，不可忽视的是，中小企业的“小”所带来的灵活性也赋予了它们许多优势。如中小企业产品营销定价具有灵活性，对市场风险敏感度较强，可以在经济周期中很快调整产业方向，规避风险；主导产品单一化，有利于增强银行对风险的识别性和风险控制能力；行业门类多样化，有利于银行分散信贷风险。银行需要主动适应中小企业的特点，开发特色金融产品和服务，而不是等待中小企业适应银行。

（二）不同规模银行选择不同信贷技术，充分发挥各自比较优势 Berger和Udell将西方银行的信贷技术分为四种类型。（见表1）

其中前三种类型被统称为交易型信贷（transactions-based lending），它们所涉及和依赖的主要是易于编码、量化和传递的“硬信息”(hard information)。银企交易较少采用直接的人际接触，而是更多地使用信函和电话通信手段，因此也称保持距离型贷款（arm’s length）。关系型贷款则有所不同，它所倚重的主要是难以量化检验及传递的“软信息”（soft information），这些信息具有强烈的人格化倾向，通常无法从公开市场渠道获得，而是由信贷员与企业主通过长期多渠道人际接触，或对企业所在社区和企业的利益相关者（股东、债权人、客户和雇员等）多维度联系而累积。这些软信息可在很大程度上替代财务数据等硬信息，部分弥补中小企业因无力提供合格财务信息和抵押品所产生的信贷缺口。不同类型的银行可以通过采用不同的信贷技术来最小化自己的经营成本，最大化自己的经营收益，充分发挥各自比较优势。大银行组织机构庞大，专业人才多，网络分布广，因此在收集和处理公开信息（即硬信息）以及运用标准化贷款合约向信息透明度相对高的中小企业发放贷款上拥有优势。与大银行相比，小银行由于其地域性和社区性特性，可以通过长期与中小企业保持密切的合作与互动来获得各种非公开的关联信息(即软信息)，因而在向信息不透明的中小企业发放关系型贷款上拥有优势。

（三）打造多层次担保体系

当借贷双方之间出现信息不对称，导致直接贷款方式受阻时，抵押或担保就成为了解决银行面临的逆向选择和借款人面临的信贷配给的有效手段。在抵押贷款方面，商业银行仍然偏好中小企业的各种固定资产抵押贷款，如土地与厂房。然而，大多数中小企业并不拥有对土地的经营权和房产的所有权。这时，寻求第三方信用担保就十分必要。打造多层次担保体系包括许多方面的内容，图1描绘了这个体系的核心构成：担保主体、担保资金以及配套的法律法规和税收制度。

根据担保主体的不同，中小企业信用担保又可以分为政府担保、商业担保、互助担保以及融合了各方主体的混合担保。在扩大资金规模方面，可以从两个方面着手。一方面是加强内部补偿机制，主要通过资本金的运用来增加收入，保证担保基金的增值，兼顾流动性和安全性。另一方面是针对不同担保主体的各种外部补偿机制。对于政府担保来说，关键是要建立财政资金补偿机制。建议政府将扶持中小企业作为长期政策,将担保资金列入财政预算,为担保活动提供稳定持续的资金来源。此外，健全的担保体系离不开完善的法律法规的支持。有关部门应尽快出台中小企业信用担保管理办法，以明确担保机构的市场准入制度，明确设立担保机构的条件，规范担保机构退出机制。

图1多层次担保体系

（四）地方政府构筑非财务信息平台

由于中小企业财务制度不规范，财务信息严重不对称，银行进行相关信贷业务风险管理的难度大、成本高，放贷的积极性受到较大制约。建议地方政府联合工商税务、供水供电部门、劳动保障部门、海关等部门汇总当地中小企业水电费、营业税、所得税、商品进出口报单、就业人数等非财务信息，以电子或纸质媒介的形式定期进行通报，供银行授信调查时参考。

（五）确立四方联席会议制度

所谓的四方联席会议，即由地方政府、银监部门、中小企业协会、银行同业公会定期召开的会议。通过会议多方面、多角度收集信息，分析中小企业融资和银行业开展中小企业贷款业务遇到的困难、问题；及时分享开展中小企业贷款业务的成功经验、做法、体会；并向有关各方提出妥善解决中小企业融资问题的政策建议。这种制度有助于不同部门的信息共享，有助于尽可能地调动最广泛的社会资源支援中小企业信贷业务的开展。

第三篇：浅谈商业银行对中小企业贷款的风险研究

学院：杏林学院专业：金融统计班级：112

姓名：宋妍学号：1102103055

浅谈商业银行对中小企业贷款的风险研究

摘要：随着银行业务转型的加快，银行对中小企业信贷业务的关注力度在逐步加大。然而，由于中小企业的市场地位及其产品和大企业相比还存在不小的差距，导致中小企业抗风险能力较弱。但是，中小企业的发展在我国起着重要的作用，同时，中小企业的融资问题也受到更多的关注。另外，因为中小企业数量比较多，操作比较琐碎，银行面临的操作风险相对比较复杂，所以，商业银行在对中小企业进行授信时，面临的风险也更加分散化。本文首先根据中小企业的特点和信贷状况，分析了中小企业的贷款风险，最后提出了加强银行对中小企业贷款的风险的对策，希望能够达到银行与企业共赢。

关键词：银行（Bank）中小企业(Medium-sized enterprises)贷款(Loans)风险研究(Risk investigation)建议(Suggestion)

Abstract: With the speeding up of bank business transformation, bank credit to SMEs business awareness is gradually increasing.However, due to the small and medium-sized enterprise market position and its products and large enterprises are still not a small gap, resulting in weak anti-risk ability of small and medium-sized enterprises.However, the development of small and medium enterprises in China plays an important role, at the same time, the financing problem of small and medium-sized enterprises have paid more attention to.In addition, because the number of SMEs is more, operation is relatively trivial, operational risk faced by the bank is relatively complex, therefore, commercial banks in the credit of small and medium-sized enterprises,the risk is also more diversified.Firstly, according to the characteristics and the credit situation of SMEs, analysis of the small and medium-sized enterprise loan risk, finally puts forward the countermeasures to strengthen the bank loans to small and medium-sized enterprise risk, hope to be able to reach the bank and enterprise win-win.一．中小企业贷款的特点

(一)贷款额度小。由于中小企业的规模较小，所以融资需求额度一般都在几百万左右，其中以100万元以下居多。

(二)时效性要求高。中小企业一般没有稳定的市场，一旦发现商机即向银行申请融资，而且需要银行在规定的时间内办妥。

(三)期限短，频率高。中小企业贷款一般为短期，主要用于流动资金的周转，且受市场变化影响大，贷款的频率明显高于大企业。

(四)贷款价格敏感度低。中小企业的流动资金周转快，资金运用效率高，一般能接受银行贷款利率的上浮。

(五)产品需求日益多样化。中小企业对银行的产品需求包括存贷款、资金结算、票据承兑、贴现、保函、信用证、出口议付和银行卡等，其中贷款涉及到动产质押贷款、应收账款质押贷款、国内信用证、私营企业主个人财产抵押贷款等，有进口业务的企业还对打包贷款、保理、福费庭等贸易融资业务提出了需求。

二．中小企业信贷状况

中小企业信贷增速加快随着国家政策对中小企业支持力度的加大，各大银行也逐步增加了中小企业信贷业务的比重。截至2010年12月末，中国银行业小企业贷款余额达到7.27万亿元，占全部企业贷款余额的24.01%；共有109家银行设立了小企业金融服务专营机构，部分银行小企业金融服务专营机构的新增贷款已超过全行新增小企业贷款的60%，少数银行小企业贷款占其全部贷款余额的比重已达80%以上。

最近三年间，经营较好的中小型上市股份制银行中小企业贷款客户数和贷款余额增长较快，贷款余额已达到较高水平。除此以外，各地城商行等机构以灵活的贷款政策和快速的审批效率获得了不少商户的青睐。

三．中小企业贷款的风险

(一)道德风险。部分中小企业法定代表人、主要股东和管理人员素质较差，信用观念淡薄，他们往往会利用银行掌握的信息不对称，从银行套取贷款，进而设法逃废银行债务。

(二)信用风险。信息不对称严重，征信困难，大多数中小企业财务信息透明

度不高，银行难以对其实际经营状况和将来的盈利前景做出准确判断。这主要是因为中小企业经营透明度低、缺乏规范的会计制度；另一方面也是由于中小企业规模小，经营方式灵活，生产的不确定性大。

(三)制度风险。从历史背景看，我国中小企业主要来源于五种渠道：一是计划经济条件下发展起来的国有小企业和集体企业。二是乡镇企业。三是一些机关和企业开办的三产企业。四是私营和个体企业。五是近年发展起来的民营高科技企业。从企业属性上看，有国有企业、股份制企业、民营企业等，而且民营中小企业占比较大，但大部分企业没有建立起现代企业制度，有的企业虽然进行了体制改革，但流于形式，许多中小企业成分复杂、产权不清、因此银行贷款给这些中小企业所面临的风险大。

(四)经营风险。许多中小企业设备工艺落后，科技含量不高，产品研发能力弱，产业层次偏低，竞争力较弱，对市场波动承受较差，经营状况不稳定。

(五)管理风险。众多中小企业仍停留在传统的经营管理层面。法人治理结构不完善，生产经营偶然性、随意性较大，存在不同程度的管理混乱现象，如企业规章制度不健全或有章不循；财务不实，报表失真，成本居高不下；人心涣散、员工流动性过大等等。这些对企业法人和管理人员提出了严峻挑战，如果不能有效改善管理中存在的问题，则直接威胁企业的生存和发展。

(六)市场风险。大多数中小企业规模小，企业生命周期较短，抗市场风险能力较差，这使银行等外部债权人承担着过多的市场风险。特别是市场经济的深入发展使中小企业原有的竞争条件发生变化，一大批具备条件的中小企业将进入产业结构优化升级和提高整体素质的阶段。国有企业深化改革后活力大大增强，外资经济非常活跃，市场竞争更加激烈，而中小企业资本金少、资产规模小，更易受经济周期波动的影响，中小企业这样一来存续的变数进一步增大。

四、银行对中小企业贷款的风险管理存在的问题及其应对措施

风险管理方面存在的问题

（一）贷款审批流程烦琐

银行信贷审批管理模式实行审贷分离、统一授信的授权管理，审批权基本集中在总、分行，基层行贷款审批功能弱化。

基层行发放贷款的业务须一律上报，经上级行审批。这样的管理模式延长了流程，增加了贷款环节，从申请到审查批准手续复杂，需要较长时间，对于中小企业资金需求“短、少、频、急”的特点来说，往往延误时机，丧失部分中小企业客户。

（二）信用评级定量分析较少、缺乏针对性尽管目前我国商业银行在信用风险防范方面已基本建立了信用评级系统，并将其作为加强信贷管理、防范风险的一项基础工作和重要手段。但仍没有建立起一套比较完善、成熟，适合中小企业的信用风险管理体系。

目前，对中小客户信用等级偏重于对客户过去的财务和非财务指标进行分析，同时对权重的确定缺乏客观的依据，对影响信用的定量和定性的各种因素很难客观确定每项因素合理的权重。

（三）风险衡量指标的设置不尽科学目前，商业银行在衡量企业信用风险

分析所使用的指标中，主要使用应收账款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、资金利润率、成本利润率等财务指标。中小企业基础数据缺乏，加上对数据的了解难以做到真实、及时，衡量客户信用[责任编辑王佳]参考文献：[1]吴旺延.国有商业银行法人授权等级评价指标体系及财务综合评价模型[J].经济管理风险所使用的财务信息和管理信息不完善，因此，对贷款信用风险无法得到完整的评价结果。

（四）风险管理政策的协调程度不高方法体系方面，现行的信贷制度和业务管理模式均按大企业的标准制定，未专门针对中小企业情况加以考虑。缺乏科学的中小企业信用分析和风险评估制度，缺少对风险进行深度定性和定量分析的方法。

提高中小企业信贷风险管理的应对措施

(一)设立单独部门，财务独立核算。为适应小企业金融服务独特的需求和风险控制的要求，建议商业银行设立单独的中小企业业务部门，专职负责中小企业业务，专门负责开发潜在的客户。同时对小企业金融业务进行财务的独立核算，以真实、全面、及时地反映小企业金融业务财务状况和经营成果，为内部决策提供有效的参考信息。

(二)建立集中管理式、流程化的作业程序和高科技的管理系统。借鉴国外银行有效的管理及作业模式，在小企业金融业务的销售管理、业务审批和贷后管理等方面采用集中管理式的、流程化的作业程序，以提高业务运营效率和降低业务操作成本。

(三)变商业性担保为政策性担保。当中小企业符合政策扶持要求，但融资担保品(额)不足时，政策性金融机构为中小企业提供融资担保，以保障中小企业得到商业性金融机构的融资。如果在信贷期间产生风险，由类似于中小企业基金之类的担保机构为其履行清偿职能，清偿商业银行部分本金，并承担追讨欠款的相应职责，这也一定程度上保证了商业银行信贷资金的安全性。

(四)小企业贷款与企业管理人员挂钩。许多中小企业从账面上看，并没有足够的抵押物，然而其法人代表和高管人员个人却有着充足的抵押物，这样中小企业在申请贷款时，其法人代表或高管个人财产也必须作抵押，承担无限责任，从而使得中小企业主的还款意愿增强，达到锁定信贷风险的目的。

(五)提供财务顾问服务。银行用自己的信息、人才和技术优势，直接参与中小企业的融资项目的决策和分析，信贷资金的使用和结算，原材料的采购和产品的销售等，充当中小企业的财务顾问，为中小企业提供综合性服务。一方面，可以扩大银行的盈利来源：另一方面，可以提高中小企业的竞争力，从而降低银行融资风险，增强银行的盈利能力。

(六)控制融资额度，降低风险。银行等金融机构不能完全以中小企业融资需求作为决定贷款额度的惟一依据，而是要充分考虑到中小企业的自有资金状况和经营状况。一方面。可以根据中小企业生产经营中可以预见的收入流量来估算其还贷能力，并确定贷款额度：另一方面，银行可以根据中小企业自有资金数

量确定一个贷款上限，只要融资总量没有超过自有资金的总量，作为债权人的银行就没有承担主要风险，对中小企业的融资约束就可以相对放松。

参考文献：

[1]李敏，《小企业信用管理》，上海，上海财经大学出版社.2004年12月

[2]谢桢，“信息不对称理论与商业银行信贷问题”，《资本纵横》2006年第3期

[3]王斌，“中小企业信贷风险及防范”，《经济研究》，2006年第1期

第四篇：我国中小企业成本控制研究——以xx公司为例

本科生毕业设计（论文）封面

（2016 届）

论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称）论 文 字 数 论文完成时间

大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题(200个)

一、论文说明

本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。

二、原创论文参考题目 我国商业银行个人理财业务探析 2 上市公司报表粉饰问题的原因及对策 3 万科公司营运资金管理研究 4 某某公司问题研究 中小企业成本核算方法的选择与管理——以某公司为例 6 集团企业内部控制缺失的危害及治理对策 7 我国公允价值审计应用中面临的问题和对策 8 我国企业社会责任信息披露制度研究 9 会计信息失真的制度性成因与治理对策 10 基于公司治理的内部控制浅析 反倾销视角下环境成本核算问题探讨 12 江淮汽车公司应收账款风险管理研究 13 某服饰公司负债经营问题的研究 14 衍生金融工具审计问题研究 会计政策选择对企业财务状况的影响研究 上市公司环境会计的核算与信息披露研究—以宝山钢铁股份有限公司为例 17 人力资源会计有关问题的初步分析 18 电子商务对传统会计的影响 xx公司人力资源会计实践困境及其改进 20 建造合同准则的应用及国际比较 21 有关或有事项的探讨 上市公司实物资产会计政策选择相关问题研究 23 某电缆公司采购与付款业务的内部控制研究 24 论个人所得税制存在的问题及完善措施 25 企业内部审计和外部审计的联合治理研究 26 某公司有机蔬菜项目的财务可行性研究 27 低碳经济时代企业实施环境会计研究 28 企业产品成本控制的研究—以某公司为例 企业并购中财务风险的防范对策研究——以吉利公司为例 30 某公司企业文化建设成本研究 31 加强恒源国贸的固定资产管理

我国企业应对反倾销会计问题的探讨 33 商业银行绩效管理研究

某轴承公司内部会计控制研究

我国股权激励对企业业绩影响的研究

我国增值税的税务筹划

中小企业现金管理若干问题的探讨 某公司内部会计控制研究 某保险公司资产流动性研究 注册会计师审计风险的控制

某自动化公司应收账款内部控制问题研究 xx公司融资困境及其应对措施 某建筑安装工程公司会计诚信研究 我国制造业上市公司财务危机预警研究 现金流量表编制方法研究——以某公司为例 浅析我国企业应收账款的管理方法 浅析实质重于形式原则的实际运用 从安全性看企业的偿债能力分析 个人所得税纳税筹划问题探讨 某葡萄酒公司营运资金管理研究

资产减值对上市公司盈余管理的影响研究

存货计价方法的选择对报表盈余质量影响的案例研究 某公司存货管理存在的问题及对策研究 低碳经济下企业财务分析指标体系的构建 某碱业公司应收账款管理问题及其对策研究 以战略为导向的企业全面预算管理 上市化工企业环境信息披露研究 某机械制造公司存货成本控制研究

内部审计在公司治理中的作用研究——以某饲料公司为例 企业资金管理新形式－－现金池业务 我国上市公司关联方交易披露问题研究 我国增值税会计的现状分析

某科贸公司资本成本分析及评价研究 基于公司治理的内部控制浅析 上市公司财务危机预警的实证分析

中小企业供应链融资存在的问题及研究对策 英国绩效审计特征、路径与借鉴分析 人力资本股权化与公司创新

作业成本法在我国制造业中的应用研究——结合MD案例分析 企业合并会计处理方法的探讨

完善我国上市公司会计信息披露制度的思考 构建中小企业财务报表分析体系的思考 基于公司治理的内部控制浅析

上市公司会计舞弊前因、后果及治理 基于现金流的企业持续经营能力分析 浅谈上市公司的财务造假及防范 某物流企业成本管理策略研究 基于公司治理的内部控制浅析 企业预算管理体系建设研究

我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策 81 股票期权激励制度及其在我国企业的应用 82 股权激励会计问题探讨

国内外会计师事务所审计质量的比较研究 84 关于合并商誉确认与计量的研究 85 基于公司治理的会计政策选择 86 企业人力资源培训成本会计的探讨 87 地方政府债券发行中财务问题的研究 88 青岛海信电器股份有限公司综合财务分析 89 我国上市公司独立董事制度研究

中小企业成本控制存在的问题及对策研究 91 基于公司治理的内部控制浅析

我国商业银行金融衍生品业务的发展及风险管理研究 93 我国企业财务风险及其防范对策 94 某环保新材料公司应收账款管理研究

企业无形资产研究与开发支出相关问题研究 96 基于战略的企业经营业绩评价指标设计和选择 97 内部控制自我评估理论与实践操作研究 98 我国政府会计权责发生制改革探讨 99 债务重组新旧准则比较

某公司财务治理结构优化研究 101 物流企业改征增值税的思考

风险导向内部审计与公司治理关系分析

基于EVA的企业价值评估研究——以xx为例 104 某电子公司应收款项的管理研究 105 论强化建筑施工企业成本管理

基于企业生命周期理论的BSC业绩评价分析

商业银行流动性风险控制及对策研究——以某银行分行为例 108 对我国中小企业财务人员素质与管理的探讨

基于《企业内部控制配套指引》的上市公司内部控制应用研究 110 企业存货管理问题研究——以某自动化公司为例 111 应收账款风险控制方法研究——以某公司为例 112 上市公司环境会计信息披露与GDP相关性研究 113 民营企业成本核算方法的选择与管理

新企业所得税法下企业所得税的纳税筹划—以某公司为例 115 促进我国中小企业发展税收政策的思考 116 某电力设备公司内部监督模式研究 117 某公司绩效评价指标评价与构建 118 企业目标的研究

企业物流成本核算与控制研究 120 某公司降低资金成本的途径研究 121 企业人力资本投资财务研究 122 基于公司治理的内部控制浅析

杜邦财务分析体系在某药业集团中的应用与改进研究

SAP与用友ERP系统中相关模块比较研究 125 汽车制造行业上市公司经营绩效分析 126 某公司固定资产内部控制制度研究 127 基于公司治理的内部控制浅析 128 注册会计师审计合谋研究

新会计准则的实施对商业银行影响的研究 130 中小企业存货内部控制问题研究 131 国有企业内部财务监督机制的研究 132 海尔存货管理方法研究

我国企业并购融资与支付方式研究

中小型企业财务风险预警分析及防范研究——以某汽车修理公司为例 135 我国个人所得税制度存在问题的探讨

营业税改增值税对会计师事务所的影响研究 137 对我国增值税转型若干问题的探讨

现金流量表在企业财务状况分析中的作用及改进研究

西方会计与中国会计关于存货计价方法实务处理比较分析研究 140 出口企业汇兑风险的研究—基于人民币升值视角 141 制造型中小企业存在的问题与对策 142 某酒店存货管理问题研究

增值税转型后企业固定资产投资的影响研究 144 重构商誉会计体系

企业合并所得税税收筹划

集团公司会计信息化的问题浅析及对策探讨——以顶新国际为例 147 基于公司治理的内部控制浅析 148 注册会计师审计独立性问题研究 149 风险投资对企业成长的影响

基于生命周期的融资问题研究——以某公司为例 151 某房地产开发公司成本控制研究

152 上市商业银行财务可持续增长能力的模糊评价 153 邮储银行小额信贷风险控制及防范

154 财务报表分析在重大错报风险评估中的应用研究——以某公司为例 155 房地产开发企业目标成本管理研究 156 企业财务会计公允价值计量的研究 157 会计准则与所得税法的差异与协调 158 中外企业目标选择的比较分析 159 我国中小企业融资问题研究

160 作业成本法在某公司成本核算中的应用研究

161 家电制造企业存货内部控制设计——以某公司为例 162 论中小企业内部控制存在的问题及解决对策 163 某制衣公司应收账款创新管理研究

164 价值链理论在医药企业战略成本管理中的运用 165 关于人力资源成本预算与控制问题的探讨 166 某公司应收账款管理存在的问题及对策研究 167 我国上市公司会计政策的选择与应用分析

168 降低服务业的运营成本研究 169 关于新借款费用准则执行的探讨

170 资产重组对上市公司绩效影响的分析——以中化国际为例 171 公允价值在新准则中的运用和思考 172 我国企业社会责任会计信息披露探析 173 某电泵公司融资问题研究

174 我国企业环境会计信息披露研究——来自钢铁行业年报的数据 175 会计政策的选择对企业财务状况的影响——以某公司为例 176 xx家具公司物流成本控制研究 177 基于公司治理的内部控制浅析 178 我国廉租房建设中融资渠道的研究

179 企业财务风险评价体系构建研究——以某公司为例 180 基于公司治理的内部控制浅析

181 从“召回门”看丰田的内部控制缺陷 182 某公司现金流量管理研究

183 我国企业社会责任会计信息披露问题研究

184 我国商业银行电子银行业务的风险及其对策研究 185 基于公司治理的内部控制浅析 186 我国中小企业激励机制探讨 187 对目前我国内部审计发展的思考 188 准则变迁的社会成本研究

189 谨慎性原则在会计实务中的应用

190 服装生产企业货币资金内部控制设计——以某公司为例 191 商业银行开展小微企业金融服务策略的研究 192 中小企业项目投资的决策分析 193 小型会计师事务所发展路径研究

194 某酒店管理公司主要财务分析方法及其改进 195 对审计风险及其控制的探讨 196 企业亏损内因及治理对策 197 我国政府会计改革问题研究

198 出口退税管理实践中的风险管理研究 199 人力资源会计信息披露的现状及对策 200 某公司盈余质量分析

第五篇：个人住房转按揭贷款——以工商银行为例

以中国工商银行为例

月供 支付利息款

贷款成数 银行发放的个人住房按揭贷款数额，不高于房地产评估机构评估的拟购买住房的价值或实际

购房费用总额的80％（以二者低者为准）。

贷款期限 贷款期限最长不超过30年。

费率 按中国人民银行规定，最低按相应档次基准利率0.85倍的下浮利率执行。

优惠利率

放款时间

房龄要求

提前还款适用人群：年满18周岁,具有完全民事行为能力的自然人.加入中国国籍和合法居留身份的外国人士,正当的职业。

审办流程

一、申请条件

1、具有城镇常住户口或有效居留身份；

2、有稳定的职业和收入，信用良好，有按期归还贷款本息的能力；

3、所购住房全部价款20%以上的自筹资金，并保证用于支付所购住房的首付款；

4、有银行认可的资产作为抵押或质押，或有足够代偿能力的单位或个人作为偿还贷款本息、并承担连带责任的保证人；

5、具有购房合同或协议，所购住房价格基本符合银行或银行委托的房地产估价机构的评估价值；

6、银行规定的其他条件。

二、申请人应该提交的资料您在向银行申请个人住房按揭贷款时，应填妥《中国工商银行个人住房贷款申请审批表》，并向银行提交如下文件：

1、借款人合法的身份证件（居民身份证、户口本、军官证或其他身份证件）；

2、贷款行认可的经济收入或偿债能力证明（如借款人收入证明、纳税证明或职业证明等）；

3、有配偶借款人需提供夫妻关系证明；

4、有共同借款人的，需提供借款人各方签订的明确共同还款责任的书面承诺；

5、抵押物或质押物的清单、权属证明以及有处分权人同意抵押、质押证明和抵押物估价证明；

6、保证人同意提供担保的书面文件和保证人资信证明；

7、借款人与开发商签订的《购买商品房合同意向书》或《商品房销（预）售合同》；

8、开发商开具的首期付款的发票或收据复印件；

9、以储蓄存款作为自筹资金的，需提供银行存款凭证；

10、以公积金作为自筹资金的,需提供住房公积金管理部门批准动用公积金存款的证明；

11、银行要求提供的其他文件或资料。