16南京理工大学校院(系)财务管理试行办法 5.22

第一篇：16南京理工大学校院(系)财务管理试行办法 5.22

南京理工大学院（系）财务管理试行办法

第一章 总 则

第一条 为推行校院（系）两级管理，进一步明确学院（系）责权利，建立学院（系）自我发展、自我约束的财务运行机制，根据《高等学校财务制度》、《南京理工大学校、院（系）两级管理改革总体方案》和《南京理工大学学院(系)经费总额动态包干试行办法》等有关规定，结合我校实际情况，制定本实施办法。

第二条 基本原则：统一领导，财权下放，分级管理，集中核算；大收大支，自我平衡，超支不补，结余留用；基数分项计算，指标综合下达，自主支配使用，运行机制灵活。

第二章 二级预算管理

第三条 预算管理是财务工作的核心，学院（系）需编制二级预算。二级预算管理的原则为“以收定支，保证重点，统筹兼顾，收支平衡”。

第四条 学院（系）二级预算实行综合财务收支计划，实行“收支两条线”管理，学院（系）的全部收入和支出都必须纳入学院（系）二级预算。不得有账外设账、私自转移资金或以个人名义存放公款等不符合国家财经纪律的行为发生。

第五条 二级预算经费包括：人员经费、学生经费、维 1 持经费、专项经费、各类奖励经费及院（系）自筹经费等动态包干经费。

第六条 学院（系）在安排预算时，必须首先保障教学运行维持经费、学生经费和人员经费，用自筹经费适度安排学院（系）的发展和教学科研条件的改善。

第七条 学院（系）的二级预算按日历年度编制，预算年度为每年的1月1日至12月31日。

第八条 各学院（系）在学校当年分配财力的基础上编制年度学院（系）二级预算，其经费安排必须符合学校有关规定，经学校财务处审核，校长办公会审定后执行。

第九条 学院（系）经费在使用过程中，必须按学院（系）二级预算执行。若在年度内需要调整预算，由学院（系）提出预算调整申请，经学校批准后，方可调整。但经费调整只能将人员经费（在职）向维持经费（教学经费）和学生经费调整，不得逆向调整，降低教学经费和学生经费的比例。

第十条 各学院（系）年度二级预算结余经费，除学校有规定或因学院（系）未履行有关义务由学校收回以外，原则上仍由学院（系）在下一年度继续留用。

第十一条 学院（系）行政主要负责人是学院（系）二级预算执行的第一责任人，对本学院（系）的预算收支负全面经济责任。按照事权与财权相结合的原则，允许明确职责的适当授权，给予分管院（系）领导的一定的财务审批权。各学院（系）行政主要负责人及分管财务院（系）领导在审 批有关业务时，应明确预算项目。学院（系）经济责任制另文规定。

第三章 会计核算

第十二条 学校执行“分级管理，集中核算”会计核算模式，学院（系）各项收支需纳入学校财务，统一由学校进行会计核算和管理，学院（系）不设会计机构。

第十三条 统筹安排好学校资金，提高资金使用效益，学校统一在银行开设账户，各学院（系）为非独立法人单位，不得在银行开设账户。

第十四条 学校实行经费统一管理制度。在会计核算过程中，学院（系）各部门必须遵守国家的财经法规和学校相关财务管理制度，严格按预算规定的范围和用途使用经费，提供的原始凭证必须真实、合法。

第十五条 学院（系）根据本办法自主使用包干经费，由各学院（系）行政主要负责人和分管财务的院（系）领导负责审批，除国家有规定外，学校相关管理部门原则上不再审批。

第十六条 为配合学院（系）财务工作，进一步规范和完善学院（系）财务两级管理，各学院（系）应设置财务管理的岗位，从事院（系）级财务管理日常工作，协助院（系）级主管领导执行财务管理职责。院（系）级财务管理专职人员的任职条件、职责权限另文规定。学校财务部门将不定期 3 地组织上述人员进行财务会计知识培训。

第四章 监控管理

第十七条 为确保学院（系）财力使用上的合理、合法、有效，建立相应的监控体系。学院（系）财务的监控体系主要包括四个环节：校长办公会的预算控制、学校财务处的监控、职能部门的目标考核、学院（系）内部的民主监督。

第十八条 校长办公会的预算控制。从审查批准预算等环节对学院（系）的财务管理进行宏观控制，确保学院（系）财务管理的合理性和有效性。

第十九条 学校财务处的监控。主要是根据学院（系）批准的预算对学院（系）财务进行动态的过程监控，充分发挥预警功能，对学院（系）决算实行目标管理。

第二十条 职能部门的目标考核。相关职能部门对下放的事权和与之相匹配的财权，分别制订相关的可操作性的考核指标体系，对学院（系）履行相应责任的情况进行目标考核。

第二十一条 学院（系）内部的民主监督。为保证学院（系）财务的公开透明，院（系）党政联席会议、分工会有权对学院（系）的预算执行过程和结果进行监督。

建立健全院（系）党政联席会议管理制度。年度收支预算方案、年度预算执行情况须经院（系）党政联席会议讨论通过，以规范各项经费的开支范围、主管责任人和职责权限。4 各类经费主管责任人要定期向院（系）党政联席会议汇报所管理经费的执行情况。

学院（系）年度预算及重大开支项目，应由院（系）党政联席会议集体讨论和批准，每年部门经费使用情况及效果应通过一定形式向全体教职工报告。

第五章 考核奖惩

第二十二条 学校对学院（系）实施目标考核，要将学院（系）的预算执行情况与工作计划完成情况有机结合起来，并以是否完成工作目标作为年终考核结果评判的主要依据。对各学院（系）的财务管理和预算执行情况纳入年终考评，由财务处制定考核评分标准。

第二十三条 将重点考核与综合考核相结合，防止考核流于形式。学校要对学院（系）考核实行常规考核与重点考核相结合的方针，突出重点考核。

第二十四条 从质量上坚持考核结果与加大力度的奖惩措施相结合，以提高考核实效。要在科学考核的基础上，建立严格的奖惩体系。

第六章 附 则

第二十五条 本办法自印发之日起施行。第二十六条 本办法由财务处负责解释。

第二篇：社团财务管理试行办法（定稿）

社团财务管理试行办法

为了规范四川财经职业学院各学生社团的财务管理，对财务存在严重问题的社团进行惩戒，让社团真正做到透明、公开、民主，现制定《四川财经职业学院学生社团财务管理办法》，希望各社团能够积极配合。

一、财务的管理和执行

（一）社联的财务管理实行“统一规划，集中管理”的办法。社联财务由主席团统一管理，由财务部负责且具体操作事宜。各协会必须有专门的财务管理人员，并严格执行社联秘书处的统一监督和检查。

（二）学生社团的经费管理应做到收支记帐，帐目清楚，并保留原始凭证。社团联合会将定期进行帐目审计。遇特殊情况（如社团联合会启动该社团的注销程序、会员普遍反映社团财务制度混乱时），将不定期进行抽查。对于学生社团帐目混乱不清者，将责令其进行财务整顿，并对当事人给予批评教育或纪律处分。社团整顿期间取消其一切活动资格。

（三）学生社团的经费必须用于章程规定的活动，任何人不得侵占、私分或挪用学生社团的财产，亦不得在社团成员中分配。学生社团接受社会捐赠、赞助，须向社团联合会报告接受、使用捐赠以及赞助方的有关情况，并向全体社团成员公开。

（四）学生社团必须遵守学院的财务管理制度，并接受学校的监督。学生社团的换届或者更换负责人之前，由社团联合会负责组织对其进行财务审计。

（五）学生社团的经费管理、帐目报销和财务审计，由社团联合会财务管理专员负责。各学生社团要坚持勤俭节约的原则，科学配置资源，努力节约支出，提高资金使用效益，把有限的资金用在刀刃上。

二、会费的管理和使用

(一)学生社团为了筹措开展活动所需经费，在学期初向会员收取会费，会费金额为10元/人/年，并由院团委统一管理会费。如开展活动，经申请批准后由院团委拨付款项。除收取会费外，不得再向会员收取其它费用。如确实需要，则须征得全体会员同意，并向社团联合会提出申请，经院团委批准后方可收取。否则，社团联合会将对该社团负责人进行严厉处

分。该中，若该社团没有举办相应的活动或会员普遍反映该社团财务管理出现问题，社团联合会将予以警告，直至启动注销程序。

(二)招新报名时，严禁各社团当场收取会费，经严格审核，挑选确定会员名单后，方可收取会费并开具社团统一的联号收据。会费收取完毕后，各社团负责人将收据存根、会费及会员名单上交社团联合会，由社团联合会存入各社团单独的银行帐目，进行统一管理。各社团的会费主要用于社团的日常活动、内部培训、交流、充实内部发展资料以及部分活动经费的支出等。

(三)社团活动结束后报销时，需会费支出的部分，由各社团将正式发票提交社团联合会，并列出详细的支出条款，由社团联合会予以审查、报销。

三、财务报表上交办法：

财务报表是反映社团经费开支的直观依据，也是社团规范化的标志之一。院级社团须定期向学生社团联合会财务部上交社团财务报表。财务报表要求为书面形式，并采用统一格式的《四川财经职业学院社团财务报表》。社团联合会将对各社团财务报表进行评估。

四、财务报表上交时间：

每学期开学后 ： 第 六 周、第十二周、第十七周 须分别上交一次财务报表。社团换届前，须上交财务报表，对财务进行统一整理（定期或不定期抽查每个需要审核的社团的财务纪录情况）。

五、财务评估办法：

评估采用100分制，每月进行一次评估（开学招新时单独作一次评估），每半个学期向全院公开一次.评估分为三个部分:

（一）财务报表上交时间评估部分：（3 0分）

各社团须在规定时间向学生社团联合会纪律与检查部提交上月度社团财务报表。具体评估办法为：

规定时间内递交记30分（每迟交1天扣2分，依次累加）。

（二）财务报表内容评估部分：（40分，本部分采用扣分制，扣完为止）

账目存在明显漏洞，如收支结余不对称，报表上的金额与发票上的金额不符的，扣30分；

应该有发票的却没有提交发票复印件的扣15分；

发票复印件没有经手人签名的扣10分；

违规开支，如利用社团经费聚餐、购买不相关物品扣20分，并要求经手人员退还用掉的社团经费；

部分开支模糊不清或花销过度且无法提供相应理由，扣10分；

其它不符合规定的开支，扣10分。

（三）财务报表格式评估部分：（30分）

没有采用统一表格的扣10分;

没有说明期末余额或期末余额的扣5分，填写的金额模糊的扣5分；

没有盖章或社团负责人（要求是社团会长或副会长）签名的，扣10分；

财务报表字迹潦草，不整齐的扣5分。

注：本月没有经费开支的社团同样要上交财务报表，要求写下上月剩余和本月剩余。

六、社团财务评估：

学年末将对各社团财务报表进行简单平均（每学期3次，加上换届共7次），所得的分数作为社团平均结果。

财务评估低于50分的社团将根据具体情况考虑取缔社团资格。低于70分的社团将由社团联合会进行财务代管，并取缔所有评比资格；低于80分以下的社团取消竞选校十佳学生社团的资格。

七、社团换届的财务管理办法：

各社团学年末将财务余额交于社团联合会，换届后下任社团负责人凭相应凭证向社团联合会领取上学年的财务余额，严肃杜绝没有经过社团联合会私自将社团资金中转。

八．附则：

本办法最终解释权属于四川财经职业学院学生社团联合会；

本办法自2008年5月12日开始试行实施。

第三篇：市村组财务管理试行办法

各村（居）民委员会：

为切实加强村组集体经济组织财务管理，进一步规范村组财务管理行为，保障村组集体经济组织的合法权益，维护广大农民利益，根据有关法律、法规及《XX市村组财务管理试行办法》，结合我镇实际情况。现就进一步加强

村组财务管理提出以下意见，望遵照执行。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持农村集体资金所有权、使用权、收益权不变原则，强化农经管理部门的指导、监督和管理职能，维护村组民主理财小组的监督审核权和村民的监督知情权，完善农村集体财务管理制度，提高农村集体财务管理水平，改善干群关系，促进我镇农业和农村经济持续、健康发展。

二、进一步增强对做好村组财务管理工作重要性的认识

农村财务问题历来是广大群众十分关心的热点问题，直接关系到广大农民的切身利益、关系到农村经济的发展、关系到农村大局的稳定。近年来，我镇在加强村组集体财务管理方面进行了积极的探索和有益的实践，规范村组集体财务管理，努力提高农村财务管理水平，农村集体财务管理混乱现象有所遏制，村务公开的质量和水平有所提高，切实维护了农村集体和农民个人的经济利益，受到广大农民的欢迎。但在工作中也出现一些新情况和新问题，暴露出了一系列的矛盾和问题：

一是部分村干部财务管理意识淡化，管理制度执行不严；二是有的村干部自收、自管、自支集体资金；三是开支无计划，违规开支时有发生，办公费、招待费等费用过多；四是农村财务人员素质参差不齐，队伍缺乏稳定性，造成村财会人员工作的独立性不能得到保证；五是农村财务各项监管制度的落实不到位，村级财物支配权还不能进行有效分解，相互制约的机制还不健全。因此，我们必须进一步规范、完善各种财务规章制度。

三、继续完善并认真执行各项财务管理制度

（一）“两审一办”工作制度

1、核算中心会计应在规定的时间内完成帐目结算，帐务处理，编制报表等项工作。同时，在结帐时，应认真检查收支单据是否符合审批程序及规定的要件，并正确处理帐务。

2、村、组集体资金的收支必须经过“二审”，即一是由村（组）民主理财小组审核单据是否真实合理，在签署意见审核发票时，民主理财小组成员不得无故缺席；二是由镇（村）业务主管部门审查单据是否合规、合法。对审查通过的收支发票应加盖审验章。凡未经审批和民主理财小组审查同意的开支，出纳不得付款，会计不得入帐，否则由相应责任人追回所付款项或承担相应的经济责任。

3、支出票据要规范，村社一切支出必须经民主理财小组人员逐笔审查，并在单据上逐一签字。再由村主任（组长）审批后方可列支，非生产性支出还需说明理由，对不合理合规的支出核算中心将拒绝报销，并由当事人承担相应金额的责任。

4、支出票据除劳务费、农户自产自销农产品外，其它票据都应为收款单位出据的正式发票或收据，村组原则不能自制单据支付各种款项。

5、集中办公时，核算中心会计应对报帐员加强业务指导，检查收支单据是否符合审批程序。

6、帐务处理完毕后，核算中心会计应相互交叉检查帐务处理是否正确，以共同提高业务水平。

7、核算中心须及时向农业服务中心提供相关资料、报表等，年终要报送资产负债和收益分配表；同时为村提供相关的财务资料。

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第四篇：财务管理专业院系意见

院系(推荐表)：

该学生勤奋努力，积极向上，性格开朗，勇于挑战自我。学习态度端正，在大学四年的学习生活中，专业课基础知识掌握扎实，读阅了大量相关知识书籍，丰富了自身的知识、加强了自身的能力，能够熟练操作office办公系统软件。在学习好专业课的同时，多次参加社会实践活动：兼职工作于多种岗位，多层面的实践活动使该生更多地接触社会、了解社会，锻炼了自身的组织能力和沟通能力。

综上，该生是一名优秀的大学生。相信在以后的工作总能够出色的完成任务，为用人单位带来收益。

院系意见

该生入校以来，在思想上，积极进取，勇于创新，能够独立完成各项学习与工作中的事物，且政治立场端正并积极参加政治学习，关心国家大事。

在学习方面，勤奋学习，认真刻苦，主动好学，求知欲强，熟练掌握了本专业的知识。

该生在校期间还能充分利用课余时间积极参加校外实习兼职活动，脚踏实地，沟通能力和综合能力强，工作能力高。

相信在将来的工作与就业生涯中，该生会以全新的面貌展现自己。

第五篇：教育系统会计核算中心财务管理试行办法[范文]

教育系统会计核算中心财务管理试行办法

为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强对教育系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府研究决定，由“东湖区教育系统会计核算中心”（以下简称“核算中心”）对系统内所有校（园）及二级单位实行“集中管理、分户核算”。为了使财务管理程序化、规范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下财务会计管理办法。

一、核算中心职责分工

（一）核算中心负责各单位的财务“集中管理、分户核算”的全面管理工作，做到分工明确，上下配合，保证质量，方便单位，服务学校，按时完成。

核算中心职责主要是：行使区政府、区财政、区教育赋予的职权。具体做好政策、法律法规、规章制度的贯彻实施，对各单位（部门）收支计划的实施进行指导与监督，管理好报帐单位的各项资金，并对各单位（部门）的报帐员进行业务与培训，做好本系统对内、对外的协调工作以及“集中管理、分户核算”运作的全过程，包括教体局本级的财务核算工作，对核算中心和各单位部门负责。

（二）核算中心暂设主任、核算会计、电脑会计、出纳共6人，其职务分工：

中心设主任一名（由局财务科科长兼任）：负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；负责向局领导及上级领导报告工作信息；管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金、经费总额控制工作；严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议，对各单位报帐情况进行抽审。

核算会计1人：负责系统的预、决算汇总，预算追加调整工作；负责国有资产管理、内部审计工作；核算中心文书档案管理工作；各单位报帐员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。

出纳员1人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；登记好银行、现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐笔登记帐务，并按规定结帐交付单据，对未达帐项，月末要编制“银行存款余调节表”，及时掌握银行存款余额，做好资金的安全保管工作；负责教育收费、贫困学生助学减免工作；负责系统的统计报表工作；完成领导交办的其他任务。

电脑会计3人：负责对系统各单位报帐员报来的原始凭证和汇总凭证进行初审；负责凭证录入、输出，会计报表编制、正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，帐款相符，帐证相符，帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；负责凭证帐簿的表订和保管工作；各单位的对帐以及票据使用情况管理工作，完成领导交办的其他任务。

（三）各单位（部门）原则上设报帐员1人（特殊情况报经中心批准可设2人），负责本单位（部门）的财务核算，对核算中心负责。各单位（部门）的报帐员应选派熟悉财务制度，胜任过财务工作的同志担任（建议使用原会计人员），并报核算中心备案，因工作变劝需更换报帐员的应及时告知核算中心。核算中心将按《会计法》的有关规定对报帐员进行管理。

报帐员的职责：负责本单位（部门）的一切财务收支活动，包括各项收入的收缴；转帐申报、经费支付的报销、工资增减变动的申报；收据的购买、使用、整理、送审和保管工作；编制财务收支计划（预算）；每月定期向财政申拨预算外资金返还款。填写各类报帐单；登记固定资产、低值易耗品、收入支出等有关辅助帐簿；计算本单位职工应缴个人所得税、住房公积金等（考虑到报帐员工作的专业性及繁杂性，建议报帐员一般不再兼搞劳资和职改工作）。

报帐员必须认真学习党的方针政策，严格执行《会计法》，按照核算中心的规章办事，刻苦专研业务，努力提高政治和业务素质。如有报账员确实不能胜任本职工作的，核算中心有权建议有关单位（部门）更换报帐员。

二、财务收支预算的编制

（四）各单位（部门）要按区财政要求编制财务预算，财务预算的编制，由各单位（部门）在财政预算计划的基础上，根据本单位业务活动，分预算内、预算外、专项进行编制，经单位负责人审核后报核算中心，核算中心汇总后上报区财政局审批（预算一式三份，单位和核算中心各留存一份，区财政局务案一份）。

（五）财务收支计划的编制，要量入为出，确保正常工作需要，不得编制赤字。

（六）财务收支预算一经审定后，一般不得更改，确因特殊情况需要变更的，必须在补办变更计划的同时说明变更原因，报核算中心及区财政局审批后方可实行。

三、凭证的管理及报账程序

（七）为了便于核算中心与各单位核对帐目，在发生收入经费支出、往来款项等业务时，一律使用核算中心印制的收入缴纳、经费报销、往来款项报帐汇总单，原始凭证移交汇总表一式二份，经核算中心审核后，核算中心与单位各持一份作记帐凭据。

（八）单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入缴纳汇总单》或《往来款项报帐汇总单》、《经费报销汇总单》经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《原始凭证移交汇总表》送核算中心审核员审核。

各单位报帐的原始凭证有需要粘贴的（如旅差费、市内交通费、门票等），一律使用核算中心印制的“原始凭证粘贴单“进行粘贴，并写出原始单据的张数、金额后，才能报销。

（九）核算中心接到单位报帐同报来的收或支、往来款等汇总凭证后，先由电脑会计按经费开支范围和标准对原始凭证和汇总凭证的真实性、正确性和合法性进行初审，再交主任或核算会计复审并根据该单位经费结存情况签交出纳员办理取现或转帐等业务。凡不符合财务制度的支出，有权拒绝办理。凭证或资料不全的退回补充完整后再予办理。

（十）报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，需通过局域网上报《委托付款申请单》报审核员审核，经主任批准后予以办理。

（十一）出纳收到经审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在登记资金帐套并由电脑会计审核后，在《收入缴纳汇总单》上加盖收讫章退回缴纳单位一联。另一联交电脑会计记入各报帐单位帐套，如属于报帐单位报销的支出，经审核后则与原领备用金一起清算。

（十二）核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由核算中心根据财政局拨款明细单，通过收入分割单将收入划分到各单位，据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

（十三）凭证的装订和保管。原始凭证和汇总凭证的正联原则上存放在核算中心（但教育收据及公费医疗报销单等原始凭证经核算中心报帐后由各单位自行保管，要求按规定装订，专人保管）。如需借调、查阅要经核算中心主任审批，并办理借阅归还手续。

（十四）在办理经济业务时，尽量由报帐员来核算中心办理。确有特殊情况的可由他人代办，但回单一律留核算中心，分单位存放，由报帐员亲自取回记帐。

（十五）核算中心主任每月定期或不定期电脑会计、出纳的工作及帐务进行监督检查。

四、帐户的设置

（十六）帐目设置。根据核算中心经济业务的需要设置总帐、明细帐和辅助帐。

总帐按科目下设项目；明细按项目下设单位（部门）。使用借、贷、余三栏式、多栏式明细帐。各单位（部门）报帐员根据收、支、往来业务需要分别设置辅助帐，以便于及时掌握本单位（部门）的经济情况，并按时与核算中心对帐。

（十七）帐簿记载和保管：统一按新的中小学预算会计制度，使用借、贷记帐法进行会计核算。帐簿要严格按记帐规程登记，做到日清月结，准确、及时、谁登记、谁负责、谁保管，不得丢失，年终打印后妥善保管。

五、经费的管理

（十八）经费（含预算内、预算外专户返还款）及专项拨款，由区财政根据各单位的预算计划，分批拨给核算中心后分户核算管理，其他预算外收入由核算中心直接分户核算。

核算中心根据各单位的大小、业务量的多少、工作性质、核定备用金的额度（5000——20000元）。发放大笔个人福利、奖金可到核算中心开转帐支票到学校指定银行代发。零星开支在备用金中报销，单笔开支在1000元以上的（含1000元）需填报申请单，经单位负责人签字后到核算中心开具转帐支票。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

（十九）报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。（二十）报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《经常报销汇总单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收入、报帐员和单位法人必须签字齐全。前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

如需增加专项资金，由单位（部门）提出申请交区教体局，报区财政或区政府审批拨款后，经局领导审批后由核算中心根据项目进度付款。并依法监督把关，专项工程（项目）实施的进度，效果（质量）由局基建科和各单位（部门）负责把关，核算中心负责对专项资金的使用情况实施跟踪检查。

六、收入的管理（二十一）学生的收费

1、借读费、幼儿园赞助费一律由家长按缴费通知书直接到各商业银行代办点缴交，再凭银行收款凭单到学校办理有关手续，开具收据。

2、其他收费由班主任到报帐员处领取收据，报帐员负责班主任收费培训工作，班主任按规定的收费项目、标准进行收费，同时开出收据发给学生或家长。报帐员将班主任交来的现金、收据核对无误后直接进入核算中心帐户。

开学后一个月内，各校将编制的收费明细表、收入缴纳汇总单或（往来帐款报帐汇总表）、银行进帐单到核算中心对帐无误后，记入该单位（部门）有关收入帐户。

（二十二）其他收入：由各单位（部门）报帐员使用收费收据负责收取，并按项目分别存入财政专户或核算中心帐户，进帐单、收据、收入缴纳汇总单交核算中心，记入该单位（部门）有关收入帐户。

七、报表的编报

（二十三）报表的种类及编制：按时间分为月报、季报、年报三种，按业务主管部门要求的种类编制。各类报表由电脑会计根据各有关帐簿分类别进行编制，并作简要说明，经主任审核签字后才能报送。

（二十四）报表的报送：由核算中心负责报送市、区各业务主管单位的相关科室。各单位的其他业务主管部门需要报送的报表或有关数据，由各有关单位报帐员编制和报送，如需要财务资料的，核算中心可以提供。

八、核算中心与各单位（部门）工作的衔接（二十五）核算中心与各单位的职责划分：

1、工资由区财政局工资专户通过银行代发到个人帐户。工资如遇增、减变动，由各单位（部门）劳资人员到有关部门审批后交报帐员到核算中心办理预算增减手续。

2、收据由报帐员根据需要到区财政局购买。除开学统一收费时可指导，委托班主任代开收据外，其他各项收入一律由报帐员开具收据。报帐员要妥善保管各类收据，不得遗失，如有遗失，将追究报帐员的责任。区财政和核算中心都将定期审核检查收据的使用情况。

3、其他往来收入使用财政购买的收据收款，由报帐员分项汇总存入核算中心帐户，进帐单以及交核算中心，记入该单位（部门）有关帐户。

4、水电费、电话费一律采用银行托收或转帐的的方法向核算中心划拨，但应由使用部门与管理单位重新签订合同，托收时按单位编号，单位需将编号报核算中心备案，以便记入各单位帐户。

5、公费医疗个人报销采取每月最多壹次的方式，由报帐员到核算中心领取现金，报销后填写公费医疗报销汇总表，到核算中心报帐。

6、核算中心每月应向各单位发送经费收支及结余情况对帐单，如有不符的情况，需立即与核算中心联系共同查明原因。

九、几个具体事项

（二十六）实行“集中管理、分户核算”财务管理办法后，除留有核算中心一个银行帐户外，各单位原有的银行户头除工会、食堂帐户外一律取消。

（二十七）各单位与核算中心帐务移交事宜：交帐前的凭证、帐簿、报表等业务资料，一律就地封存，只移交扎帐日止的资产负债表及有关明细报表，银行对帐单和调节表、电脑帐，经核算中心审核、查实后，按单位设立帐户，核算其收支业务。

（二十八）本办法

年

月起试行，并将不断总结完善。