2011年决算工作实施方案

第一篇：2011年决算工作实施方案

为确保全市2011年度财政决算（总决算和部门决算）报表工作的顺利进行，全面提高决算报表编审质量，根据省财政厅的工作部署和要求，结合我市实际，现就全面做好全市2011年度决算报表工作提出如下意见，请遵照执行。

一、精心组织、协调配合、各负其责。

财政决算是各单位预算执行情况的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是预算编制、实施科学收支科学管理的基本依据。为了确保全市2011年度财政决算的进度和质量，切实加强对财政决算工作的组织和领导，市局决定：

(一)成立全市2011年度财政决算工作协调领导小组。

组长：杨剑锋副局长，对全市决算质量负领导责任，重点解决决算中出现的突出问题和重大难题。

副组长：XX，负责对各自分管范围内的决算工作进行组织、协调和领导，及时解决科室、部门、单位在决算中出现的疑难问题等。

成员：XX及会管中心各核算站人员等，对各自业务范围内的财政决算进度和质量负责，保证相互及时沟通，确保相互数据衔接一致，及时了解本股室业务对应单位决算工作进度、妥善解决其存在的问题。

(二)建立财政决算报表责任人制度，责任人由各业务股室股长及各核算站站长担任，具体承担对本股室、本站对应基层单位财务人员的培训、指导和对基层单位决算进行收集、数据核对、质量审核等工作。

(三)各业务股室把各核算站报送相关分管单位2011年度决算报表及数据库、分析说明等报送国库股，由国库股统一汇总、审核后，向省财政厅报送。

二、精心组织、加强培训和审核力度，确保决算数据进度和质量。

2011年度财政决算报表工作分4个阶段进行：

(一)布置培训阶段

2011年12月8日，由局国库股按照省财政厅的统一部署和要求结合我市特点草拟局部门决算工作方案，提交部门决算工作协调领导小组审议通过后，正式组织实施。2011年12月12日召开决算工作会议。12月13日局国库股和相关股室，分头准备，共同完成对本市基层行政事业单位的布置培训工作。

(二)对账与基层单位决算编制阶段

为了确保各基层行政事业单位的财政拨款数、预算外资金金库缴拨数、预算外资金专户缴拨数等相关数据与财政总决算的完全一致，国库股于2011年12月31日前完成与人行、地税、国税的对账。2011年元月3日前由局国库股、收费中心向局各相关业务股室提供上述相关财政总决算数据。局各相关业务股室据此通知各基层行政事业单位进行对账（各主管部门同时和下级单位对账，财政所与乡镇对账），在双向核对完全一致的基础上，各基层行政事业单位（或部门）按照财政部门的要求和统一规定编制本单位决算报表，做到账账相符、账实相符、账表相符、表表相符、数据真实、内容完整。

各基层行政事业单位应于2011年元月14日前完成本单位的基层决算编制工作。

部门汇总单位应于2011年元月18日前完成本部门的基层决算汇编工作。

(三)报表收集和审核阶段

分三个层次收集和审核： 1、2011年元月18日前各核算站务必将本站所属基层单位的决算报表收集并审核完毕，确保基层单位决算报表的财政拨款数、预算外资金金库缴拨数、预算外资金专户缴拨数等数据与国库股、收费中心提供的数据完全一致；确保财政供给人员、机构数、资产等重点指标的准确性；确保封面信息和报表数据的完整、规范填报；对特殊原因造成的数据异常进行分析并向国库股出具详细书面说明。2、2011年元月18-22日各业务股室将核算站报送的决算报表收集、复核，并报国库股。

3、2011年2月10-22日国库股完成对各业务股室复核后报表的收集、三审，进行市本级总决算与部门决算之间的数据衔接。

(四)汇总上报阶段

2011年2月22日前完成全市部门决算报表的汇总工作，汇总工作由国库股负责，局机关各相关股室及各核算站全程参与。

1、总决算

根据省财政厅的文件要求，2011年2月15日前报送总决算简表数据到国库处，2月24日前根据国库处审核结果对简表数据进行修改并重新上报。3月12-15日携带财政总决算电子数据、编报说明参加集中会审。

2、部门决算

2011年2月24-29日将审核汇总的部门决算数据上传至省厅指定文件夹，进行市县交换互审；3月2日将互审修改数据上传至国库处文件夹，将经审核汇总完毕的部门决算数据上传给省厅国库处，3月9日前完成与财政总决算相关数据的核对。3月12-15日携带部门决算电子数据、编报说明参加集中会审。

三、工作要求

(一)各业务股室、各核算站要认真落实决算报表的分工和责任，严格按照统一的填报要求，统一的操作程序，统一的数据管理要求完成决算报表的汇编任

务。

(二)各基层单位要认真贯彻会计法和财务制度的规定，全面、真实、准确地填报报表，保证填报质量。

(三)财政部门在做好基层报表收集与审核工作的同时，应规范保存好基层上报的部门决算报表资料，确保基层报表与财政部门录入计算机数据高度一致，严防基层单位向不同的使用部门报送不同的部门决算报表资料等现象的发生。

四、几点事项

(一)报表编审小组热线:

(二)我们将会通过年决算报表文件夹下发省财厅有关决算最新数据及相关信息。如有任何问题也可通过以上地址与我们联系。

第二篇：单位工程竣工决算审计实施方案

竣工决算审计实施方案

审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：

（1）项目建设程序及管理情况

审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。

（2）项目建设资金管理、使用及监控

①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致； 审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。

②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。

③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务 的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。

（3）工程结算审计

根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计：

审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有无多结算合同价款的情况；审查与工程结算相关的其它情况。

（4）交付使用资产情况

审核交付使用资产的真实性、价值确定的正确性、质量合格性；审核尾工工程列入的合理性，核实预留费用的真实性；查验移交资产相关产权证明文件，并获取产权证明复印件，以确定移交资产权属是否清晰。对于未取得产权证件的资产，提请被审核单位书面说明原因；对移交资产进行核实。

（5）决算报表编制审核

审核竣工财务决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务

管理规定；竣工财务决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。结合建安工程价款结算审计情况，关注建设单位是否已按审定的数字列入竣工财务决算，做到账账、账证、账表、账实相符；竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、实事求是，内容是否完整、齐全等。

（6）概预算执行情况

审核概算的编制和审批是否体现“合理确定”原则，概算的执行是否体现“有效控制”原则：通过工程结算资料与批复概算进行明细对比，分析概算执行情况；重点审核建设单位对实际投资比概算超支或节约30%以上项目的差异说明，核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题；获取概算外项目增加项目和概算甩项项目的相关批文；核实概算调整的真实性和合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。

（7）工程建设管理情况 1）审查工程进度控制情况

审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工；审查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；审查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划能否保证工程总进度；审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当；审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况；审查对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。

2）审查工程质量控制情况

审查有无工程质量保证体系；审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当；审查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责

任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补；审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。

3）审查工程投资控制情况

审查是否建立、健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，其执行是否有效；审查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全；审查设计变更是否按照工程设计管理程序办理，对于重大设计变更如影响到工程质量、安全、环保和其他公众利益等国家强制性标准的设计变更，以及设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否上报主管部门批准后执行；隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象；审查基本预备费的列支项目，有无与基本预备费的列支范围不相符的内容；审查发放工程奖励（赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等）是否符合有关规定；审查概算管理车辆购置费使用情况，是否存在超概算超标准购车情况。

（8）基建项目“五制”执行情况

项目法人制、资本金制、监理制、合同制、招投标制执行情况审计的主要内容：基建项目是否建立及执行项目法人管理；基建项目资本金来源是否合法、所占比例是否合理、资本金是否及时到位；工程勘测、设计、施工、调试、监理及设备、物资采购是否按照规定进行了招标；合同管理是否严格，所订合同或协议的相关条款是否合规、完备，是否得以全面履行；合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；合同纠纷及金额和处理情况，是否存在签订合同失职或利用职权通过合同转移资金问题；对违约者是否依照有关条款追究责任等。基建项目是否全过程实施工程监理、监理工作是否有效、到位。

第三篇：XX项目竣工决算审计实施方案

XX项目竣工决算审计实施方案

按照《河南省审计厅关于印发2010统一组织审计项目计划的通知》的要求，计划于2010年9月对XX项目竣工决算实施审计。为保证审计工作质量，依据《审计机关方案准则》和《审计机关项目质量控制办法（试行）》的制定，结合对XX项目审前调查情况，制定审计实施方案如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

XX是经国务院批准建立的集文物保护、陈列展示和科学研究功能为一体的专题XXX，是十一五国家重大文化工程，也是我省政府投资的重点建设项目。

XX位于XXXX，项目总占地256亩，总建筑面积34500平方米，总投资53751万元，总体规划分两期完成。一期工程占地81亩，建筑面积22700平方米，总投资39751万元，主要建设内容包括，主体馆、广场、字坊等。二期工程规划占地面积约175亩，总建筑面积32000平方米，估算总投资31980万元，拟建设内容包括，科普交流中心、学术研究中心、文化文字演艺博览展示中心和“学海”“字海”文化艺术园等。

XX一期主体工程于2007年11月29日开工建设，于2009年10月中旬通过验收；文物征集于2008年8月开始，至2009

年10月25日，累计征集文物4123件；布展工程于2009年4月15日正式施工，2009年10月30日完成。XX于2009年11月16日正式开馆。

（二）项目基本建设程序审批情况

2003年7月3日，原省发展计划委员会以《关于XX项目可行性研究报告的批复》（豫计社会[2003]1065号），批准项目总占地面积100亩（新征63亩）；总建筑面积6800平方米；总投资3807万元。

2006年7月11日，河南省发展和改革委员会以《关于XX可行性研究报告的批复》（豫发改社会[2006]921号），批准项目总建筑面积21550平方米；估算总投资27850万元，其中：申请国家补助15000万元，其余12850万元由地方政府筹措；建设工期三年，2008年年底前竣工。核定了项目招标初步方案，由项目法人委托有资质的招标代理机构对项目勘察、设计、监理、施工、主要设备和材料采购进行公开招标，招标公告在国家指定的媒介发布。2007年4月24日，省发展改革委以《关于对XX可行性研究报告有关内容变更的批复》（豫发改社会[2007]513号）批准项目选址变更。同时调整项目建设规模：总建筑面积22700平方米；估算总投资31615万元（不含文物征集费12000万元），投资来源不变；占地面积在初步设计阶段确定。其他内容不变。

2007年11月27日，河南省发展和改革委员会以《关于

XX工程初步设计的批复》（豫发改设计[2007]1993号），核定项目建筑面积22698平方米，总投资39751万元，其中：建安工程14092.95万元，室外工程2026.34万元，文物布展7702.66万元，学术研究及科研设备费1158万元，其它费用12919.76万元，预备费1851.29万元。

（三）项目招投标及工程发包情况

1、主体工程。XX主体工程初步设计实行邀请招标，于2006年12月18日开标，XX中标，中标范围为XXX设计、初步设计、施工图设计。

2、布展工程。XX布展设计及施工实行公开招标，于2009年4月16日开标，XXX中标。

3、附属工程

（四）项目资金到位及财务支出情况

截至2010年8月5日，XX一期工程累计到位资金34383万元，其中：XX万元，XX万元，XX万元，XX万元，XXXX万元，XX万元。

截至20100年8月5日，XX累计完成投资17232.59万元，其中：建安工程投资9391.81万元，设备投资321.19万元，待摊投资7426.11万元，其他投资88.48万元；预付工程款1346.15万元；其他应收款10761.79万元；应付工程款2056.64万元；其他应付款28.88万元；应付器材款（预付款）-179.22万元；货币资金6948.77万元。

（五）项目法人制落实情况

二、审计目的

通过审计，确保建设项目竣工决算真实、合法，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，评价项目的投资效益，促进项目单位不断总结经验，加强项目管理，保障建设资金的合理、合法和有效使用，为项目二期建设提供有益的参考依据。

三、审计范围和对象

审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经济活动。审计对象主要是项目管理单位，即XX以及项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。

四、审计内容和重点

对该项目进行审计，重点是检查项目竣工决算是否真实合法，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下：

（一）审查内控制度建立和执行情况

主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。

（二）基建程序、概算执行情况

1.基建程序履行情况。主要是：建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。

2.检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。

（三）招投标和合同执行情况

1.检查项目招投标管理情况。主要是：项目设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。

2.检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。

（四）竣工决算编制及财务收支情况

1.检查竣工决算报表编制情况。主要是：竣工财务决算报表是否真实、合规，填列内容和数据是否真实准确，勾稽

关系是否正确；竣工决算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。

2.检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。

3.检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题；其他投资的列支是否真实。

4.核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。

5.核实银行存款、现金和其他货币资金。

6.检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；有无帐外资产等问题。

（五）设备材料采购及管理情况

主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题；库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。

（六）工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况 1.检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否

齐全、合规、合法。

2.按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否符合正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。

3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位赞成施工延期；施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定；监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料（复验、旁站记录、监理日记等）是否齐全；工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。

（七）投资效益评价

1.通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。

2.通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建设费用的高低，重点评价经济效益。

（八）延伸审计方面

1.检查设计、监理和主要的承包商的财务收支情况。重点检查设计费、监理费的收取是否合规；各项税费是否及时解缴；是否有分包、转包工程问题；施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，施工单位与监理单位是否有非正常经济往来。

2.检查设计、施工、监理单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设要求。

五、审计步骤和预定时间

1.审前准备阶段：预计10天时间。主要工作是进行审前调查，制订审计实施方案，学习相关法律法规，成立审计组，拟订并下达审计通知书，召开进点审计会。

2．审计实施阶段：确定于XX进驻，至XX完成审计实施。

3.审计报告阶段：预计在XX撰写并下达审计报告和审计决定。

六、审计分工

计划成立12人的审计组，由XX长，负责全面工作； X组长，具体负责项目的组织实施；XX主审，负责汇总材料、撰写报告与决定。按照审计内容分成三个审计小组，即综合组，由XX，负责上述审计内容的第（二）和

（七）项内容；财务组由人组成，负责上述审计内容的第（四）和

（八）项内容；工程组由人组成，负责上述审计内容的第（三）、（五）和

（六）项内容。各小组对分工内的内部管理制度建立和执行情况进行审计。

七、审计要求

（一）审计组成员要严格按照审计署《审计质量控制办法》的要求开展审计，认真作好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、问题定性正确、原因分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当；审计组长要对审计工作底稿及时复核。努力将此项审计打造成精品审计项目。

（二）小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计和遗漏事项。审计中注意大案要案线索的发现，发现问题及时向审计组长汇报并根据情况及时向厅领导及审计署汇报。

（三）为保证审计项目的顺利实施，建立审计现场党小组，由审计组长XXX任组长；副组长XXX任审计廉政监督员；主审XXX担任审计质量监督员，为创建精品审计项目并严格执行“审计八不准纪律”提供制度保证。

审计组成员要严格按方案的要求开展工作。工作中遇到新问题，要及时沟通，及时修订方案，确保审计质量。

XX项目竣工决算审计组

组长：

二○一○九月二日

第四篇：如何做好县级部门决算编审工作

如何做好县级部门决算编审工作

【摘要】部门决算工作事关社会经济发展。随着当前会计制度改革的不断深化以及会计工作者们的不懈努力，我国部门决算编审工作不断得以改进和完善。但在实际运行中，依然存在重视程度不足、数据不尽真实，预决算衔接不对称等问题。文章通过分析当前部门决算编审工作中存在的不足，从转变观念、加强培训、强化监督检查、深化改革等方面就如何做好县级部门决算编审工作提出几点改进建议。

【关键词】部门决算；编审；问题；建议

一、县级部门决算编审现状

部门决算是以预算单位会计基础数据为基础编制的、反映本单位预算执行情况、财务收支状况的综合性财务报告。在实际工作中，决算数据是各部门了解财务状况的重要会计信息，也是政府相关部门分析预测社会事业发展、科学合理分配社会资源、编制精细化部门预算的重要依据。

近年来，随着会计制度改革的不断深化，对单位的会计基础工作提出更高的要求，部门决算工作也变得更加规范、完整、精细，尤其是新《预算法》实施后，预决算公开成为各行政事业单位的法定职责，监督主体的多元化对部门决算数据的真实性、合理性提出了更高的要求。

县级行政事业单位作为决算编审的重要组成部门，为做好该项业务开展了一系列工作：一是积极参加组织培训，学习部门决算编审上级文件精神，明确编审基本概念和程序；二是做好部门账务处理，通过优化A++财务报表软件，及时更新本部门账务核算，夯实编审基础；三是强化部门沟通协调，与财政、人社、公车改革管理部门等做好基础账务、人员变动、公务用车编制等信息的核对工作，确保编报信息的准确性。

财政部门作为部门决算的汇总审核机构，也在不断总结完善工作流程，提高审核质量与效率。以平南县为例，2016年全县421个独立核算机构已全部纳人部门预算管理，形成了一套完整的决算编审流程，部门决算的准确性与工作效率都大大提高。

二、部门决算编审存在的问题

?m然取得了一定的成绩，但我们也清醒的认识到，当前部门决算编审工作仍然存在一些问题。

（一）基层会计人员素质不高，会计报告编报质量较低

据统计，目前部分县直及乡镇预算单位的会计人员未曾接受过专业会计培训，人员变动随意性较大，导致日常会计核算与年初预算数据衔接不严谨或失实，财务分析信息失位、缺位现象，不能准确、完整、真实的反映单位财务运行状况，给编报高质量的部门决算综合报告带来了难度。主要表现在两个方面：

1、部分县直、乡镇单位没有专职财会，只有办公室人员兼职进行简单的报账工作，由于会计基础薄弱，容易出现错记账务；

2、部分单位财务人员年龄较高，学习动力不足，已不能适应财会制度快速变革的需求，许多账务处理依据旧制度，在实际账务处理中基出现本支出与项目支出混淆、项目支出列支人员经费、上下年数据不衔接等问题，极大降低了单位部门决算编审的质量。

（二）部分单位和人员对决算编审工作重视程度不足

端正的工作态度是决定部门决算编审质量的重要因素，但是在实际运行中，部分单位和人员由于各种主客观因素的影响，对决算编审工作重视不足。主要体现在以下几个方面：

1、“重预算、轻决算”的观念误区。部门决算作为部门预算执行结果的反馈，由于长久以来缺乏相应的监督和激励机制，也无法同预算一般可以从源头上对单位资金进行直接把控，导致部分单位将决算作为应付财政部门的普通会计报表，仅追求通过审核即可，忽略数据的准确性、合理性。

2、对财务工作重视程度不足。当前部分单位对财务工作的理解仅限于报账、记账，无法对高强度的会计工作给予理解与鼓励，导致会计人员的工作积极性不高，会计工作限于敷衍。

（三）决算编制数据失实

1.随意变动经济分类及会计科目

当前，决算报表软件审核公式主要包括：基本平衡公式和核实性公式。平衡公式以实现表内及表间关系的正确合理为要求，单位对此变动较小。但核实性公式主要审查单位经济分类使用的合规性等方面，出现问题时，由于对决断编审重要性理解不足，部分单位为使数据合乎决算软件的要求，加快工作进度，随意变动经济分类及会计科目，造成决算数据与年初预算安排不相符。

2.积沉账务处理难度大

在实际运行中，部分单位存在往来款项列支及应收、应付款长期挂账的情况，由于账务沉积时间较长及人员变动，许多往来款项已无法理清，决算编报时随意更改变动，造成数据失实。

3.部分单位存在账实不符的情况

由于部分单位会计人员水平有限，单位财务基础薄弱，资产使用、清理情况不能在账务上及时反映，或出现违规行为，核算的不及时、不合规最终影响了决算报表的真实性，合规性。

（四）部门预算与决算的衔接不对称

目前我县单位部门预算没能按照经济分类科目编报，仍然按功能分类科目编报部门预算，而部门决算编报按经济分类科目编报，形成逻辑上的不对应。同时，由于县级单位财会水平不高、预算部门人员配备不足等原因，当前部门预算编制比较粗放，主要局限于基本支出，对于项目建设等经费主要依靠年中追加，且后续考核机制不健全，致使年初预算失去了应有的约束力。决算报表的编审本应严格按照预算进行，但由于上述因素，部门决算的随意性变大，单位的预算执行分析便失去了编制基础，最终导致决算工作无法为后续部门预算提供参考和依据，降低了决算编审在财务管理工作中的作用。

（五）财政部门监管力度不够

一方面，作为会计工作的监管者，财政部门应按照相关法规制度的要求定期或不定期的对预算单位的财务核算和账务处理工作进行检查、监督，从而促使行政事业单位会计核算更加及时、合法、合规。但是在实际工作中，由于财政部门工作繁多，人员及精力有限，除上级明文规定的相关检查外，很难自行开展对单位的账务核查监管。

另一方面，财政部门安排部分新招录入员对单位决算进行初步审核，由于对单位会计制度不了解，审核主要依靠软件，无法准确发现部门编制中存在的如人员变动、资产增减合理性等问题，审核水平较低。

（六）部门决算综合财务报告内容尚不完善，缺失按《预算法》要求编报三年滚动预算执行内容

为减少部门预算重大项目编制的随意性，提高资金使用效率，新《预算法》要求从2015年起各级财政开始编制三年滚动预算，建立跨预算平衡机制。但是，在实际运行在，县级预算单位财务人员水平有限，对单位未来重点发展事项的把握不够准确，编制难度较大，编制准确性不高。三年预算编制的不到位，导致部分预算单位由于项目增减变动出现收支结余的大幅变动，影响了部门决算的合理变动，也导致部门决算综合财务报告内容不完善。

三、做好部门决算的建议

（一）强化决算编审工作的重视力度

转变观念，重新定位部门决算编审工作。县级各单位要明确部门决算对社会经济发展的重要作用。一方面要强化领导责任意识，由单位负责人对本单位的会计和会计资料的真实、完整性负责，对于提供虚假会计信息的单位及其相关负责人，将按照《会计法》《部门决算管理制度》等进行处理。另一方面要加强对会计人员的组织领导，协调好本部门决算编审的工作关系，明确职责分工，纠正对决算工作不重视、敷衍了事的态度，纠正会计人员机械的工作方法，做好新旧人员的衔接，改变部门决算编审是会计数据简单罗列的局面，真正据此进行财务分析。

（二）加强对会计人员的业务培训

加强财会人员业务培训，提高财会人员的素质是提高财务工作质量的基础。面对复杂、系统的部门决算，这一工作更是必不可少。对基层会计人员，要通过多种渠道、多种形式对会计业务、国库集中支付相关制度、部门决算编报口径及业务操作软件等进行培训。

（三）做好部门决算编审的基础性工作

1.做好基础数据的核对工作

（1）做好财政拨款收入、非税收入、?；?收入及财政应返还额度等基础数据的核对。各行政事业单位，应及时完成全年账务的处理，确保1月初与国库进行账务核对，发现问题及时与财政部门沟通、调整。核对过程中，不仅要总数正确，各功能分类、资金性质、项目名称等明细内容也要一一核对，确保决算基础数据的真实、完整.（2）做好年初结转结余的核对工作。与上年决算报表年末数进行核对，准确填列年初数，如两者出现差异，则必须理清原因，除在单位A++账务系统处理外，还需在决算报表中通过年初结转结余调整表进行调整，保证数据真实、合理、一致。

（3）做好决算基本数字信息的核对。单位编制在编在职人数等基础信息时应根据编制部门和单位人事部门提供的数据填列，还需区分财政供养人数与经费自理人数。公车数量应根据公车改革相关部门提供的数据填列，并保证账实相符，避免后期固定资产统计出错，公务接待的批次和人数应据实反映.并确保无超标情况存在。

（4）做好往来账款的核对清查工作。对于往来账款要分类进行清算，如发生列支情况，及时进行调整，如需催收或清理，应及时报知领导，完善手续，进行清收。

2.做好决算准备工作

（1）积极参加决算培训会议，认真了解编报口径，政策变动、表内及表间关系，决算报表的安装、操作步骤以及决算上报的时间及资料要求。

（2）做好记账及审核工作。及时完成单位账务处理，与银行、财政部门核对，并指派专人做好报表数据的审核工作，及时发现问题，待到账务处理完全清楚后、帐表一致后再进行决算填报。

3.做好决算报表的审核工作

（1）做好软件审核。包括：软件全套审核中不得出现基本平衡错误，核实性错误提示必须有合理的说明；枚举字典检查、表完整性检查、横向过录表查询等必须准确无误。

（2）做好数据审核。主要包括：年初预算数与调整预算数的区分、与上年决算期末数的衔接、事业基金和专用基金的填报口径、“结余分配”中的“其他”栏不为0时，具体内容及相关政策依据的填报审核等。

（四）加强部门预算与部门决算工作的衔接

一是要强化部门预算与决算的关联关系。要以往年决算数据为依据细化部门预算编制，核查各单位运行情况，重新核定单位人员经费配备、项目支出预算等是否合理。

二是要设定对预决算偏差率的考核。县级政府应将预决算的偏差率列人部门绩效考核指标，对于偏差过大的单位，除进行绩效减分外，还应在财力分配时进行处罚，削减部门相关工作经费，倒逼各单位主动作为。

（五）加强财政部门的核查监管力度

一方面，财政各业务股室应加大对单位日常财务工作的监管力度，定期要求单位报送会计报表，督促各单位财会人员加快记账进度，及早发现账务问题，为决算编审奠定良好基础。

另一方面，财政部门应抽调人力，组织业务股室或财监部门定期对部门决算编制的真实性和完整性进行抽查核查，对不符合要求的单位给予通报；建立奖惩制度，对决算编制工作完成度较好的单位和人员，进行表彰，并适当给予财力倾斜。

最后，财政部门应加强对单位内部业务股室的考核培训，促使业务股室更快更积极的学习对口单位的政策制度，加深对主管单位财务内容、基本业务的理解，更好的提高财政审核的质量。

（六）深化改革，不断推进中期财政规划编制工作

县级预算单位财会人员及财政部门，要克服困难，认真学习财务理论知识，熟悉单位中长期发展规划，以此为基础，实行中期财政规划管理，建立跨预算平衡机制，加强对形势的分析和预判，按照三年滚动方式编制中期财政规划，建立重点项目数据库，改进预算控制方式，促使收入预算由约束性转向预期性，提高预算编制的科学性，为决算编审奠定良好基础。

第五篇：2008决算总结

娄星支行2008决算总结

根据《湖南省分行2008财务会计决算主要工作和要求》及人民银行关于2008决算日工作的安排，为保证核心业务（CCBS）系统、现代化支付及资金清算系统等系统年终结转工作的顺利进行，防范风险，确保2009年1月1日各营业网点按时对外营业，我们提前做好了充分的准备，并做好有关强调和布置，圆满完成了2008年年终决算工作。现将2008年年终决算汇报总结如下：

一、加强组织领导，确保各项工作的落实

为确保系统年终结转工作的顺利实施，支行委派会计主管负责年终日各系统结转工作的现场统一协调指挥。明确分工、密切配合，杜绝年结工作中的漏洞和死角，确保年终结转工作按时完成。具体工作有：

1、12月31日清查、核实各项资产，现金、有价单证、重要空白凭证、重要物品等年终查库。支行行长、会计主管亲自对所有柜员尾箱（ATM）进行了核对，确保了全部单证帐实簿三相符、现金帐款相符。

2、12月31日委派主管、柜员和业务部一起对银行承兑汇票底卡、抵、质押物实物与登记簿、内部帐进行了核对相符。

3、12月初，对所有对公帐户与人行帐户系统进行了勾对。对未及时在人行系统销户的一般户3户进行了补销。

4、对所有开通了企业网银的单位帐户开通电子对帐，并清理了贷款户和定期帐户进行电子对帐签约，力争完成支行全年的电子对帐签约率。

5、清理核对内外部帐务，清理其他应收、应付款项，清理待处理结算款项对ATM长短款挂帐及时清理并逐笔上报市行，然后根据市分行的批复转营业外收支。

6、清理了所有的对公对私的抵押物和质物。

7、办理了13户建银投委托贷款的本金和利息的签证。

8、清理核对了中间业务收入的相关合同，对不规范的进行规范。

9、根据贷款合同重新核对了贷款单位的利息收入是否正确。

10、做好大额资金申报工作。

11、核对了理财产品台帐。

二、DCC等系统年终结转

根据省行《湖南省分行2008年DCC及相关系统年终结转时间安排》的要求，严格遵守各系统年终日关闭时间和要求，确保按时对外营业。

三、组织学习《关于做好2009年元旦网点营业安排和突发事件应急预案等相关工作的通知》，如发生不可抗力等特殊原因导致全行系统不能按时完成年终日结转工作，经省行年终结转领导小组批准，将启动应急处理预案。

四、按照要求及时上报各项报表及总结材料。根据市分行各部门关于上报年终决算报表及材料的要求，我行层层分解，责任到人，及时准确地完成了会计管理报表、结算报表、反洗钱报表、代理建银投资决算报表、暂收暂付情况表、对账情况相关表格及相关说明、毕马威审计报表等各项报表及相关材料。

五、完成总结计划、财务会计决算报告。

娄星支行

2009．01．02