出版专业职业资格考试(中)理论与实务知识点(完)（★）

第一篇：出版专业职业资格考试(中)理论与实务知识点(完)

出版专业职业资格中级考试

《理论与实务》部分知识点

 出版活动

一、“出版”的前提和特征：

(一)“出版”的前提----作品：

互联网出版的编辑工作

一、选题策划(掌握)

1.互联网出版的开放性、互动性强，意味着编辑人员在策划选题时，思路可以更广，对各种开发参与的形式和互动的内容以及精神文化领域各类素材的选用都可以有所考虑;

2.互联网容量大，只是在最大传输宽带方面受到一定限制，因此，编辑人员对选题内容信息的容量问题不必多加考虑，但要考虑控制最大传输宽带，以免传输堵塞用户不耐烦;

3.加密手段的选择确定，设计数字着作权保护体系的建设。

二、选题实施(掌握)

互联网出版中的选题实施，在素材收集、设计界面、编辑集成、检测质量四个环节上，与电子出版物编辑制作相同，但审核发稿环节异同并存：

1.同：互联网出版完成制作并检测合格后，需按三审制对其整体状况再次进行审核，责编应写出审稿意见报请复审和终审。复审、终审者审核后退修，责编改后需再报请复审终审，批准后发稿;

2.异：1)互联网出版物不再是单一的数字图书，因此内容组织极为重要;

2)互联网出版发稿后，只要将完整的资料上传到本出版单位的网络发布服务器中，而不必专门/

2刻录到光盘中;也不必附有供光盘表面印刷用的分色胶片。当然，刻录光盘备份还是应当提倡的。

3)互联网出版不用外包装，编辑人员没有对外包装提出设计要求的任务。

三、读者反馈信息的收集管理(掌握)：

加强管理：可采用论坛、电子邮件、即时通讯、专题博客等方式进行沟通;

密切关注。

四、网站建设策划(了解)

一般包括网站整体策划、频道与栏目策划、网络推广策划等。与其他出版活动策划比，不同如下：

1.整体策划非常重要;

2.连续服务，不分昼夜假日，策划必须注意到这一点;

3.互动性强;

4.商品交易方式：电子交易。/ 2

第二篇：出版专业理论与实务

《出版专业理论与实务》模拟试卷Ｃ（下）

1、多选题(每题1分,共40题，多选少选均不得分。)

1、对出版的要素理解，以下（）说法是正确的。

A、未经编辑的作品可以复制，也可以流传，但不能叫做出版

B、对作品进行编辑，如果不是为了复制和发行，就不属于出版活动的一部分

C、发行是指出版单位通过商品交换将出版物传送给书店的活动

D、不经过编辑、不需要发行的作品复制，并不能构成出版行为

E、没有作品，出版要素就无法成为现实的出版行为

2、对出版过程三个阶段的劳动具有不同的性质和特点的正确说法是（）。

A、编辑劳动是让已有的作品优化和增值的精神生产劳动

B、出版物的知识内容在精神生产过程中形成，这个过程由作者劳动和编辑劳动共同完成C、复制劳动是物化精神内容的劳动，是生产出版物的物质载体的物质生产劳动

D、出版物的价值是由作者劳动和编辑劳动共同完成E、已经创造的价值，都要转移到出版物产品中，承担这个任务的是发行劳动

3、对研究出版物精神生产与物质生产的特点及其相互关系正确的理解应是（）。

A、出版物是精神产品，具有与一般物质产品不同的特点和内在的矛盾

B、从本质上说，出版物还是物质产品，具有与一般产品相同的性质

C、出版物既是精神产品，又是物质产品，具有与一般产品不同的特点和内在的矛盾

D、弄清出版学的研究对象，首先必须弄清出版物是什么产品

E、弄清出版学的研究对象，首先必须弄清出版物不是物质产品而是精神产品，具有与一般产品不同的特点和内在矛盾

4、从“编辑”的定义可知，编辑概念的本质源于编辑活动的最根本特点是（）。

A、编辑活动最基本的内容是信息采集、设计选题、加工作品

B、编辑活动最基本的内容是设计选题，组织、审读和加工作品

C、编辑活动最基本的内容是设计选题、组稿和加工作品

D、编辑活动的根本目的是为出版物的复制、发行作准备

E、编辑活动的根本目的是保证书刊质量

5、电子出版物编辑人员的能力包括（）。

A、政治认知能力、策划能力、判断能力

B、语言文字能力、信息感知能力、熟悉并熟练使用多媒体计算机的能力

C、具备框架结构设计、艺术创意和审美能力

D、丰富的想象力和艺术创意能力

E、多媒体制作和程序编制能力

6、编辑与读者的关系是以满足读者的正当需求为基础的，因而，编辑处理这种关系的原则是（）。

A、帮助读者

B、了解读者

C、适应读者

D、引导读者

E、提高读者

7、出版编辑活动是从事（）生产的脑力劳动。

A、图书、期刊

B、复印、影印、打印

C、作品设计

D、音像制品、电子出版物

E、互联网出版物

8、对采集来的信息，以下（）是信息处理正确的方法。

A、编辑对采集到的信息进行筛选

B、在筛选的基础上，对信息进行加工

C、所谓的加工就是形成一篇一篇稿件

D、对加工后的信息进行存储

E、对存储的信息加以利用

9、选题论证主要从四个方面进行，其中精神文化价值判断指的是（）。

A、实现社会效益与经济效益的最佳结合是出版单位经营的重要目标

B、选题的最大追求是社会效益和经济效益的最大化

C、人类的文化生产和社会的精神需求，有着内在联系

D、作为文化产品之一的图书，应该对人类具有精神上的引导作用

E、一个好的选题，无论是内容的选择，还是形式的设计，都应该体现出编辑独到的眼光，独有的特色

10、关于“三审制”的审稿制度，以下（）的说法是不对的。

A、“三审制”指由初审、复审和终审三个审级组成的审稿制度

B、工作量最大、任务最繁重的是复审

C、外审不能替代三审制中的任何一个审级

D、音像制品的出版也须经过三审

E、电子出版物自投稿的审核不需要三审制度

11、发稿时通常应填写（）单子。

A、编辑部门交给出版科、发行科的发稿单

B、丛书名、开本、装订样式等装帧设计单

C、稿费、印工费等成本核算单

D、新书预告的征订单

E、图书在版编目（CIP）数据申报单

12、图片规格的设计要求，受（）因素的制约。

A、图书开本

B、版面布局

C、图片表现力

D、图片清晰度

E、版面文字的紧密

13、周空是指（）。

A、天头、地脚、订口、翻口

B、上白边、下白边、内白边、外白边

C、周围的空白处与白页

D、天头、地脚、订口

E、天头、地脚、切口

14、以下关于文字的版式设计说法不妥的有（）。

A、古籍类图书主体文字多见于横排

B、工具书、图书辅文中的索引多用单栏排式

C、主体文字多采用宋体或楷体

D、图书中的引文如果是短句，一般选用与主体文字相同的排式

E、附录的字级一般应大于正文

15、对“三校一读”制度正确的理解应当是（）。

A、一般书刊都必须至少经过初校、二校、三校和一次通读检查后，才能付印

B、重点书刊、工具书等，应相应增加校次

C、重点书刊、工具书可以增加校次，也可以不增加校次

D、二校、三校和通读必须由出版单位内具备中级以上出版专业职业资格的专职校对人员担任

E、终校必须由出版单位内具备中级以上出版专业职业资格的专职校对人员担任

16、对通读职责正确的理解应当是（）。

A、通读是校对过程中最后一道校次

B、校对员需核对原稿阅读、检查校样

C、校对员需脱离原稿阅读、检查校对

D、通读主要是校异同

E、通读时要消灭校对过程中所遗留的所有错误

17、电子原稿校对相对于纸质原稿校对的特点是（）。

A、“校是非”上升为主要功能

B、“通读”成为主要手段

C、文字技术整理难度增加

D、校对难度增加

E、操作过程无纸化

18、出版单位在委托印刷书刊时，应该选择下列（）选项。

A、委托承印书刊的企业属于出版行政部门审定许可的书刊印刷企业

B、委托承印书刊的企业属于受处罚期间出版行政部门审定许可的书刊印刷企业，但正处于受处罚期间

C、出版单位委托书刊印刷企业印刷书刊，既要提供符合国家规定的委托印刷书刊的有关证明，又要依法与印刷企业签订合同

D、出版单位委托书刊印刷企业印刷书刊，只要提供符合国家规定的委托印刷书刊的有关证明，不需与印刷企业签订合同

E、出版单位委托书刊印刷企业印刷书刊，只要依法与印刷企业签订合同，不需要提供其它证明

19、对于书刊印制质量要求，下列（）是印刷质量要求中的单色印刷的质量要求。

A、墨色均匀

B、文字没有差错

C、文字清晰

D、页面无明显折痕、脏迹

E、封面与书心粘贴牢固

20、外国企业、其他经济组织或者个人在中国境内单独投资设立图书分销企业，必须通过（）部门申请或审核批准。

A、省级新闻出版局、国家新闻出版总署

B、省级外经贸行政部门

C、国家外经贸行政部门

D、省级版权局、国家版权局

E、所在地工商行政管理部门

21、经济因素对图书市场需求影响指的是（）。

A、各种单位的经济状态好、有充裕的经费，集体图书市场上的购书需求就旺盛

B、个人实际收入达到一定水平，可任意支配的部分有了增长，市场需求才有增长的可能

C、图书的价格越低、市场需求越大；价格越高，市场需求就越小

D、年青人的消费观，更多考虑了文化产品和精神生活

E、社会经济发展了，国家与个人都富裕了，才可能拿出更多的货币用于购书

22、目标市场的定位策略，除了在读者心目中加强出版单位形象的定位策略之外，还有（）。

A、通过与同类图书的比较来确定自己市场地位的定位策略

B、通过大资金的投入，低价的销售来获取市场地位的定位策略

C、寻找尚未被或瓜分的细分市场的定位策略

D、力图保持自己的品牌图书在同类图书中稳居领导地位的定位策略

E、避开强有力的竞争者而在其侧旁开辟新市场的定位策略

23、图书促销的内容应该有（）几个特点。

A、图书的价格与同类图书相比是有竞争优势的B、图书的销售已经取得很好的业绩

C、集中反映了图书的内容和相关因素

D、反映了目标读者的迫切需要

E、倡导、引导或迎合了某一时尚、有着广泛的公众基础

24、非人员促销主要有（）方式。

A、广告促销

B、网点推销

C、公关促销

D、展示推销

E、营业推广

25、期刊的风格定位指的是（）。

A、保持期刊内容的个性魅力

B、保持期刊作者队伍的个性风格

C、增强期刊形态的鲜明特色

D、保持期刊色调的风格特征

E、品牌期刊要有独特的风格设计

26、期刊的栏目设计应注意（）。

A、定位正确，个性鲜明

B、点面结合，结构合理

C、既要稳定，又求创新

D、名称简明，内容贴切

E、数量合适，重点突出

27、音像编辑选题策划时除了要根据音像制品特点做好选题定位外，还应注意（A、致力文化积累

B、拓宽视野，力求创新

C、要考虑国外是否有同类的音像制品

D、要考虑出版单位是否有相应的经济实力。）

E、要根据电视剧、电影等其他媒体的热点，推出与之配合的衍生音像制品。

28、下列（）是对音像编辑人员的要求。

A、具有艺术创意能力

B、能熟练运用视听设备

C、熟悉音像制品市场情况

D、具有导演和音像制作技术方面的基础知识

29、音像节目往往要进行多次审查，主要有（）。

A、责任编辑要审读作者的文字稿本

B、音像编辑要审核作者提供的音像剧本

C、节目制作成母带盘后，须经过初审、复审和终审

D、编辑还要在视听设备上，对完成复制的音像制品成品检查实际使用效果E、编辑还要对音像制品的包装设计、说明书等进行审杳

30、下列（）属于音像制品。

A、激光视盘

B、DVD-ROM

C、录像带、录音带

D、集成电路卡

E、唱片

31、依据国家关于电子出版物的管理规定，以下（）属于合法的。

A、电子出版物出版单位可以自行制作、出版电子出版物

B、电子出版物制作单位可以将自行制作的作品交由电子出版单位审定出版

C、电子出版物制作单位可以将自行制作的电子出版物，交电子出版物复制单位复制

D、电子出版物制作单位可以接受出版单位委托制作电子出版物原版盘

E、电子出版物制作单位可以接受出版单位委托制作电子出版物原版盘

32、电子出版物出版单位可以接受外部制作者的自投稿，但必须对稿件进行审核，电子出版物稿件的审读与纸质图书稿件的审读有很大的不同，具体表现在（）。

A、审核选题是否符合多媒体特点

B、审核的范围扩大

C、审读的方法不同

D、增加了功能的审核

E、要对附件进行审核

33、以下（）是符合国家关于互联网出版的规定。

A、从事互联网出版活动，必须经过新闻出版总署、电信管理机构批准

B、互联网出版机构应当在其网站主页上标明新闻出版总署颁发的《互联网出版许可证》编号

C、互联网出版机构应当实行编辑责任制度

D、互联网出版机构可以自行出版境外著作权人的互联网音像出版物或互联网电子出版物

E、互联网出版机构应当备份记录出版的作品内容以及其他相关的信息内容，记录应当保存二年

34、我国《著作权法》第10条规定，著作权人享有（）等权利。

A、发表权

B、署名权

C、修改权

D、转卖权

E、出让权

35、根据中华人民共和国国家通用语言文字法的规定，下列（），可以保留使用繁体字、异体字。

A、招牌、广告用字

B、公共场所的设施用字

C、书法、篆刻等艺术用品

D、姓氏中的异体字

E、出版、教学、研究中需要使用的36、以下图书选题中，属于重大选题，需备案的是（）。

A、《江青全传》

B、《俄国“新沙皇”—普京》

C、《中国历史大辞典》

D、《中国交通地图》

E、《中国典故故事》

37、出版专业职业资格证书实行定期登记制度，凡在一个登记期内有（）情况之一的，缓登一年。

A、有一次考核不合格

B、考试期间有违记行为

C、伪造出版专业工作资历证明

D、脱离出版专业技术岗位一年

E、不能按要求提供参加继续教育的有关证明

38、出版文字作品报酬规定，《法律法规汇编》图书的付酬方式有（）。

A、基本稿酬加印数稿酬

B、一次性付酬

C、以图书折抵

D、按以图书价格的一定比率付酬

E、版税

39、出版管理的约束规制是（）。

A、坚持随机抽样审读制度

B、坚持书号使用总量宏观调控制度

C、坚持图书跨省印制审批制度

D、坚持出版社年检登记制度

E、坚持图书售前送审制度

40、据新华社2004年2月17日报道，中共中央最近颁布（），并发出通知，要求党的各级组织和党员干部严格遵照执行。

A、《中国共产党党内民主条例（试行）》

B、《中国共产党党内监督条例（试行）》

C、《中国共产党廉政建设条例（试行）》

D、《中国共产党纪律处分条例》

E、《中国共产党党的建设条例》

第三篇：秘书资格考试《秘书理论与实务》试题(A)-中大网校

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秘书资格考试《秘书理论与实务》试题（A）

总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、选择题（10分）

(1)会场的大小要根据会议的（）而定。A.性质 B.时间 C.规模 D.作用

(2)会议签到工作是（）的重要手段。A.准确统计到会人数 B.分发会议文件 C.联络感情

D.掌握会议报到动态

(3)秘书要摆正自己与上级的位置，其基本原则是（）A.为人作嫁衣，甘居人下

B.敢于公开指出上级的一切过错 C.兢兢业业，甘当无名英雄 D.韬光养晦，养精蓄锐

(4)一般研讨会，汇报会，座谈会等小型会议的记录，最好采用（）记录法。A.摘要 B.详细 C.录音 D.补充

(5)了解来宾基本情况，包括（）、一行人数，以及到达的日期和地点。A.所在单位、姓名、年龄、级别 B.所在单位、姓名、职务、级别 C.所在单位、姓名、职称、级别 D.所在单位、姓名、性别、级别

(6)下面（）是属于会议管理性文件 A.日程安排表 B.会议通知

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C.会议发言稿 D.统计报表

(7)大会发言是属于（）类文书。A.指导 B.主题 C.程序 D.管理

(8)存储信息要方便利用，而方便利用的关键是要（）A.科学编码 B.利于检索 C.登陆准确 D.存放有序

(9)认真聆听是要求听者（）A.适时做出积极反应 B.不应有任何反应 C.恰如其分的赞美 D.不断地随意插话

(10)保密是秘书必须遵循的一项（）A.规定 B.任务 C.原则 D.要求

二、判断题（10分）

(1)秘书没有责任办理会后反馈工作。（）

(2)经理办公会属例会，是非决策性会议。（）

(3)信息分类的目的是对信息资料进行详细的区分。（）

(4)秘书的职责之一是服从上级，既然秘书要服从上级，那么即使发现上级有错误时也不能中大网校

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指出来。（）

(5)在会议工作中，分发重要文件一般要编号、登记。（）

(6)以召开座谈会形式调研，缺点是与会者会产生从众心理，不容易得到真实的看法。（）

(7)凡找领导的电话，秘书都要及时转接或转交给领导。（）

(8)在分工越来越细、相关因素越来越多的现代管理实践中，秘书工作中的横向同级关系之间的通力合作、协商配合就显得十分重要。（）

(9)会场的装饰主要是指色调的选择、色彩的搭配。（）

(10)秘书不做计算机管理工作，也就不一定要有信息处理的能力。（）

三、情景题（30分）

(1)×总公司将召开一次销售工作会议，要求各分公司主管此项工作的负责人参加，会期两天。请按要求草拟一份会议通知。（要求：格式正确、内容完整、文字标点规范）。

(2)厂里将举行一次关于生产管理的经验交流会，具体会务工作由办公室负责，根据分工，会场由你布置，你如何去做？

(3)你刚刚应聘担任某企业的办公室主任，发现该企业以往的信息资料只是有一份保存一份，没有任何顺序。你该如何存储这些信息资料？

四、问答题（20分）

(1)如何清除职能环境障碍？

(2)简述秘书工作的基本属性和主要特征。

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五、案例分析（30分）

(1)一个大型会议的晚会内容怎么定，方秘书先请求分管办会的黄副主任，定为“举办电影晚会”。黄没有说要再往上请示，而方秘书自认为再请求第一把手贾主任也许会更好办事。在请求贾时又没有把已请求黄所定的意见告诉贾，贾的批复定为“观看戏剧演出”。这样，一个晚会出现两种不同安排的领导意见，该怎么办？方秘书左右为难。几个办会秘书研究，最后定为按贾的意见执行。由方秘书向黄副主任作自我批评，说明拟按贾主任的意见办，请黄谅解。当时黄对方秘书多头请示很不高兴，但还是同意了按贾的意见执行。要求：请你对方秘书的行为做一下评点。

(2)值班秘书小吴突然接到装配车间电路断路起火的报告。由于小吴不熟悉电路防火规程，一时不知所措，后来感到水火无情，就代表领导命令全厂拉闸断电。结果，火灾是制止了，其他车间的生产及正在运转的计算机系统在突然断电中却受到损失。领导严厉地批评了小吴。小吴为什么要受批评？

(3)有一次，XX省委办公厅来电话通知：中央某部某领导，在XX省的视察工作告一段落，定于次日乘飞机到达N市，请接机，并请告知你省某书记。因某领导是他的老熟人，希望能在N市见面。接到通知后，秘书即向机场问讯处查询航班时刻，问讯处答：正点是明日上午9时着陆，但可能停航。秘书接着即向某书记报告。书记指示：明天我去接机。其他接待安排，请接待部门安排好，并把情况告诉我。结果书记按时到机场接站，未接到客人，回来即查问是怎么回事？经再查询是：最近因故民航暂停。当天下午4时有一架军用飞机于N市机场着陆，某领导是乘军用飞机来的。第二次到机场才接到客人。请指出该秘书工作中的疏漏之处，并予以纠正。

答案和解析

一、选择题（10分）

(1):C(2):A(3):C(4):A(5):B(6):A(7):B(8):A(9):A(10):C

二、判断题（10分）

(1):0(2):0(3):0 中大网校

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(4):0(5):1(6):1(7):0(8):1(9):0(10):0

三、情景题（30分）

(1): 答案要点： 会议通知要求六要素齐备(2): 答案要点：①选择大小适中的会议厅，布局形式选择，椭圆型或囗字型，会场装饰要讲求合乎亲切、和谐的气氛；②会场用品包括文具用品与饮品；③会场的音像、音响、灯光、空调等设备使用；④签到、标识座次。(3): 答案要点：（1）登记及具体操作方法；（2）编码及具体操作方法；（3）存放排列及具体操作方法；（4）编制检索及具体操作方法；

四、问答题（20分）

(1): 职能环境障碍指的是有不利于秘书发挥职能作用的各个因素的总和。其中常见的且能够通过主观努力可以克服的主要障碍有以下几种：

其一，信任障碍。要通过努力提高各方面的信任度，还要弄清产生信任障碍的原因、范围、程度等有针对性进行排除。

其二，沟通障碍。秘书要充当信息枢纽和上传下达、左右沟通的中介一旦出现沟通障碍必须修复，主动协调，化解矛盾，加以排除。

其三，理解障碍。不要当面对抗，事后解释；多从自己方面找原因，检点自己的行为。(2): *领导近身综合辅助性 *角色意识多重性 *公共事务操办性 *职能活动中介性

*作息边界模糊性 *主辅运作协同性 *工作绩效隐透性（以上7分，展开说明3分）

五、案例分析（30分）

(1): 方秘书向分管办会的领导请求，领导有了决定的意见，就应按该领导的意见办。因为一个单位的领导同志往往不止一个，各项工作需要在集体领导下分工负责。秘书应遵照领导职权分工与单向请求的原则，向分管的领导请求即可。不应多头请求。再说，既然请求副职领导已决定了的事情，你又再去请求第一把手。这样做弄不好容易造烦恼误会，使副职领导以为你心目中不尊重副职领导职权。有厚此薄彼之嫌，不利于今后工作，也不利于自己与领导的关系。两位领导在同一事情上有不同的意见，秘书最终遵照第一把手的意见执行，是比较妥当的。按照领导班子民主集中制的建设原则，秘书执行主要决策人的意见，这是按组织原则办事。(2): 小吴处理突发事件不当。主要原因在于他不能把握秘书处理事务的特殊要求，即秘书协助领导者，向上级单位及下级沟通取得支持与配合，防止事态的扩散与蔓延。(3): 电话值班员不能只做简单的传声简。不但要听清对方说什么事，而且要用心思想一想，有什么疑点，查询清楚后，才能向有关部门和领导报告。如果接到XX省委办公厅电话时，及时问清乘什么飞机？何时到达N市？或听到问讯处说可能停航时提出疑问和追问清楚，就不会了出现这次差错。可见，值班员平时还应多学习，丰富自己的知识。这样才能及时发现疑点，找到矛盾。避免只是等因奉此出乱子。

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第四篇：出版专业理论与实务试题2013出版物成本核算

70．本题包括70 —A、70— B两道题目，请任选其中一道在答题卡相应区域作答。如果两道题均作答，将按70—A题计分。(本题20分)

70—A．计算题：根据所给材料计算后回答问题。(须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数，每个问题最后计算结果中不足0．01元的部分进到0.01元。)

某出版社书刊销售收入适用的增值税率为13％，由于位于省会城市，其适用的城市维护建设税率为7％，教育费附加率为3％。该社拟出版一种16开平装图书，共印8()(]O册。付印前需要按利润为30000元的目标测算其定价。

已知的相关数据(为避免运算过程过分繁琐，已对一些数据作了简化处理，其中包括将增值税从费用单价中剔除，适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格等因素)如下：

与作者商定的版税率为8％。

纸张总费用为24 000元，制版费用共20000元，表面整饰加工费用(含所用材料费用)共2400元。

每册书的书心总面数为240面，用胶印书刊纸单色印制，印刷时的加放率为3％。封面用某种铜版纸四色印制，每张全张纸可以开切8张封面纸；封

二、封三均空白；四色印刷的加放率合计8％。

单色印刷费的单价为0．04元／印张；彩色印刷费的单价为40元／色令，每色印刷不足5色令的均按5色令计；装订费的单价为0．03元／帖，每个封面按2帖计。

用于该图书的其他直接费用共8 000元；间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为每印张O．25元。此外，图书市场上的平均发行折扣率为60％。

问题一：

该书的印刷费用共多少元?

问题二：

该书的装订费用共多少元?

问题三：

该书除版税之外的变动成本共多少元?

问题四：

该书的固定成本总额是多少元?

问题五：

如果尚不知道该书的单位销售税金为多少，而地方教育附加费、赠送样书的费用和销售损耗可忽略不计，则该书的定价应是多少元?请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算。

第五篇：2011-2012初级审计师审计专业相关知识,审计理论与实务真题及答案

2012年初级审计师考试《审计专业相关知识》真题答案

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）1.市场机制不能有效配置资源的情况被称为： A.市场混乱 B.市场失灵 C市场失控 D.市场无序

2.在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量被称为： A.总供给 B.总需求 C.总收入 D.总支出 3.财政收入中的国有资本经营收益属于： A.税收收入 B.非税收入 C.公债收入 D.政府基金

4.以开发、生产的矿产品和盐为征税对象所征收的税属于： A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税

5.中央银行在金融市场上买卖政府债券，以控制货币供给和利率的政策行为是： A调整利率 B发行国债 C调整再贴现率 D公开市场业务

6.某投资者希望在2年后支取24200元，假如存款年利率为10%，且按复利计息，则现在应存入银行的金额是： A20000元 B20167元 C22000元 D24200元 某投资者计划在未来5年的每年末存入银行30000元，存款年利率为3%，由此所形成的年金类型是： A普通年金 B先付年金 C递延年金 D永久年金 某企业的经营杠杆系数和财务杠杆系数都为1.5，则联合杠杆系数为： A0 B1.5 C2.25 D3 9 下列各项中，经济订货批量应满足的前提条件是：

A储存成本最低 B订货成本最低 C缺货成本最低 D储存成本和订货成本总和最低 10 不考虑以前亏损，企业法定公积金提取的直接基础是： A净利润 B利润总额 C营业利润 D营业收入 反映预算期内企业因经营活动、筹资活动、投资活动引起的所有现金流入和流出的预算报表是： A预算利润表 B预算资产负债表 C预算现金流量表 D预算销售及管理费用表 某企业2011年末的资产总额为5000万元，其中流动资产为2000万元；负债总额为3000万元，其中流动负债为1000万元。则该企业2011年末的流动比率是： A 0.5 B 2 C 2.5 D 5 13 某企业2012年9月末产品存货数量为100件，预计10月份生产量为1200件，预计10月末的存货量为当月生产量的10%，则该企业10月份预计销售量为：

A 1000件 B 1100件 C 1180件 D 1200件 不受前期成本费用项目和水平限制，而根据预算期实际需要编制预算的方法是： A 固定预算 B 增量预算 C 零基预算 D滚动预算 企业应建立货币资金业务的岗位责任制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，这反映的货币资金内部控制是： A 定期轮岗 B 不相容岗位分离 C 现金支出的授权批准 D现金管理的清查 16 企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计信息质量要求是： A 可靠性 B 可比性 C 可理解性 D 实质重于形式 17 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是： A 外埠存款 B 委托收款 C 银行本票存款 D 银行汇票存款 长期股权投资采用成本法核算的情况下，被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业应贷记的会计科目是： A 投资收益 B 应收股利 C 其他业务收入 D 长期股权投资 企业无力支付到期的商业承兑汇票款时，应将应付票据的账面价值转入的会计科目是： A 银行存款 B 应付账款 C 短期借款 D 营业外收入 发生不符合资本化条件的利息费用时，应借记的会计科目是： A 在建工程 B 财务费用 C 制造费用 D 研发支出 21 对于企业发行债券收到的款项小于债券面值的差额，进行的相关会计处理是： A 借记“财务费用” B 贷记“财务费用”

C 借记“应付债券——利息调整” D 贷记“应付债券——利息调整” 22 下列各项中，会引起股份有限公司股本总额发生增减变化的是： A 分派现金股利 B 分派股票股利 C 提取法定盈余公积 D盈余公积弥补亏损 23 企业发生的捐赠支出，应借记的会计科目是： A 管理费用 B 销售费用 C 营业外支出 D 其他业务成本 24 年末结账后应无余额的账户是：

A 利润分配 B 应收账款 C 生产成本 D 本年利润 25 下列各项中，不属于利润表项目的是：

A 投资收益 B 每股收益 C 资产减值损失 D长期待摊费用 26 国务院发布的《中华人民共和国审计法实施条例》属于： A 法律 B 行政法规 C 地方性法规 D 部门规章 27 根据我国《宪法》，有权提名审计署审计长的是： A 国家主席 B 国务院总理 C 全国人民代表大会 D财政部部长 28 下列各项中，可以设定限制人身自由的行政处罚的是： A 法律 B 行政法规 C 部门规章 D地方性法规 调整财政资金运用关系的法律规范属于财政法律体系中的是： A 财政基本法 B 财政收入法 C 财政支出法 D 财政监督法 票据行为成立后，其基础关系即使因有缺陷而无效，票据行为的效力仍不因此而受影响，这体现的是： A 票据行为的要式性 B 票据行为的无因性 C 票据行为的文义性 D 票据行为的独立性

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）31 不完全信息导致的市场失灵主要表现为：

A 逆向选择 B 正向选择 C 外部性 D 道德风险 E 不完全竞争 32 开放经济条件下，总需求包括：

A 劳动需求 B 国外需求 C 消费需求 D 投资需求 E 政府需求 33 按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为： A 消费性支出 B 投资性支出 C 购买性支出 D债务支出 E转移性支出 34 市场经济条件下，调节个人收入水平和差距的手段包括： A 财产税 B 流转税 C 资源税 D 个人所得税 E社会保障费 35 中央银行的主要职能可以概括为：

A 发行的银行 B 人民的银行 C 政府的银行 D 银行的银行 E企业的银行 36 下列各项中，属于企业财务管理内容的有：

A 投资决策 B 分配股利 C 人力资源管理 D 产品质量管理 E 制定筹资计划 37 下列各项中，属于企业债权性筹资方式的有：

A 长期借款 B 发行股票 C 提取盈余公积 D 融资租赁 E 发行债券 38 与长期借款筹资方式相比，企业普通股股票筹资的优点有： A 筹资成本低 B 可利用财务杠杆作用 C 没有固定的股利负担 D 易于企业保守财务秘密 E 股本无固定到期日

下列各项财务比率中，适用于分析企业短期偿债能力的有： A 速动比率 B 现金比率 C 流动比率 D 股利支付率 E 固定资产周转率

某企业只生产一种产品，该产品的年产销量5000件，单价100元，单位变动成本为60元，年固定成本为120000元。根据上述资料，下列有关边际贡献的计算正确的有： A 单位边际贡献为40元 B 单位边际贡献为76元 C 边际贡献总额为80000元 D 边际贡献总额为200000元 E 边际贡献总额为380000元

反映企业经营成果的会计要素有： A 资产 B 负债 C 收入 D费用 E 利润 42 应计入企业存货成本的有：

A 材料采购价格 B 材料进口关税 C 材料装卸费用 D 自然灾害造成的材料损失 E 购买材料发生的运输保险费 43 属于流动负债的有：

A 应付票据 B 应付账款 C 预收账款 D预付账款 E 应交税费 44 属于企业留存收益的有：

A 股本 B 库存股 C 资本公积 D盈余公积 E 未分配利润 45 上市公司对外提供的财务报表至少应当包括： A 利润表 B 资产负债表 C 现金流量表 D 所有者权益变动表 E 主要产品单位成本表 46 下列各项中，可以成为法律关系主体的有：

A 国家 B 房屋 C 自然人 D 会计师事务所 E 大学的审计处 47 审计机关的权限包括：

A 检查权 B 制止权 C 调查取证权 D 处理处罚权 E 限制人身自由权 48 下列各项中，属于行政处罚的有：

A 警告 B 罚款 C 查封财产 D 行政拘留 E 没收违法所得 49 下列各项税收收入中，属于中央政府固定收入的有： A 关税 B 契税 C 消费税 D 土地增值税 E 营业税 50 下列当事人中，属于汇票基本当事人的有： A 出票人 B 持票人 C 付款人 D 收款人 E 背书人

三、综合分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）案例一

（一）资料

甲公司主要生产A产品，生产能力已充分利用。考虑到A产品市场销售情况良好，甲公司计划购入一套先进生产设备，以增加A产品产量，提高营业收入。甲公司对该投资项目进行了可行性分析。相关资料如下：该套生产设备价款为110万元，使用寿命为5年，5年后预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。该套生产设备购入后即可投入使用，投产之初需垫付流动资金30万元，没有其他费用支出，垫付的流动资金在项目结束时全部收回。预计该套生产设备投产后5年中每年可带来营业收入80万元，每年付现成本为20万元。项目的投资必要报酬率为10%，企业所得税税率为25%。假定不考虑增值税因素。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.该投资项目的初始现金流量为：

A 100万元 B 110万元 C 130万元 D 140万元 52.该投资项目的每年营业现金流量净额为： A 30万元 B 40万元 C 50万元 D 60万元 53.项目投资决策的非折现方法有： A 净现值法 B 投资利润率法 C 投资回收期法 D 内部报酬率法 54.该投资项目的终结现金流量为： A 10万元 B 30万元 C 40万元 D 50万元 55.如果该项目可行，则应满足的条件为： A 净现值大于零 B 净现值小于零

C 内部报酬率大于10% D 内部报酬率小于10% 案例二

（一）资料

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011发生的部分经济业务如下： 1、1月3日，收到商业承兑汇票一张，面值为12万元，利率为4%。期限为60天。全年按360天计算。2、3月3日，购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。3、4月1日，购入一台需要安装的生产设备。在该设备的安装过程中，领用原材料12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关支出。4、9月8日，销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10,n/30”。5、2011乙公司的营业收入为2850万元，营业成本为2445万元，投资损失为25万元，营业外支出为45万元，所得税费用为35万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56.1月3日收到商业承兑汇票，其到期值为： A 12万元 B 12.08万元 C 12.48万元 D 12.96万元 57 3月3日购入的生产设备，在2011年应计提的折旧额为： A 15万元 B 17.55万元 C 20万元 D 23.4万元

4月1日购入的生产设备，发生有关安装费用时，应贷记的会计科目有： A 原材料 B 在建工程 C生产成本 D 应付职工薪酬 59 9月8日销售的产品，其正确的会计处理包括： A 借记“应收账款”科目286.65万元 B 借记“应收账款”科目292.5万元 C 贷记“主营业务收入”科目245万元 D 贷记“主营业务收入”科目250万元 60 根据资料5计算的乙公司营业利润为： A 300万元 B 335万元 C 380万元 D 405万元 案例三

（一）资料

甲、乙、丙三个自然人拟成立一个有限责任公司，其制订的公司章程规定有下列内容：甲出资人民币12000万元、乙出资18000元、丙出资8000元，出资为一次缴纳；公司不设立股东会，只设立董事会，甲、乙、丙均为公司董事；甲任总经理、法定代表人，乙任监事，丙任公司董事长；公司所获利润三人均分；公司重大经营决策需经三人一致同意。甲、丙按章程足额缴纳了出资，但乙只缴纳了10000元。

该公司依法成立两年后，甲发现市场对计算机需求量大、利润高，就不顾乙、丙反对，开始经营计算机业务，与一家计算机公司签订了计算机买卖合同，购进一批计算机，而后进行销售。由于计算机市场变化快、该公司没有销售渠道和专业技术人员等原因，导致公司半年内亏损20万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61 公司章程中符合法律规定的内容有： A 出资人的出资为一次缴纳 B 公司不设立股东会 C 乙既任董事又任监事 D 公司所获利润三人均分

假设该公司章程规定由股东分期缴纳出资，则甲、乙、丙三人合计的首次出资额不得低于： A 7600元 B 9500元 C 12667元 D 30000元 63 该公司因买卖计算机而可能涉及的税种为： A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 契税 64 该公司所遭受的损失应由：

A 甲承担赔偿责任 B 计算机公司承担赔偿责任 C 该公司自行承担 D 甲、乙、丙平均分担

乙没有按公司章程规定缴足出资的法律后果为： A 由甲、丙补足出资额 B 由乙补足出资额

C 由乙向甲、丙承担违约责任 D 由乙向公司承担违约责任

一、单项选择题 B 2 A 3 B 4 D 5 D 6 A 7 A 8 C 9 D 10 A 11 C 12 B 13 C(注：100+1200-1200*10%=1180件)14 C 15 B 16 D 17 B 18 A 19 B 20 B 21 C 22 B 23 C 24 D 25 D 26 B 27 B 28 A 29 C 30 B

二、多项选择题 31 AD 32 BCDE 33 CE 34 ADE 35 ACD 36 ABE 37 ADE 38 CE 39 ABC 40 AD 【单位边际贡献=100-60=40元； 边际贡献总额=5000*（100-60）=200000元】 41 CDE 42 ABCE 43 ABCE 44 DE 45 ABCD 46 ACD 47 ABCD 48 ABDE 49 AC 50 ACD

三、综合分析题 案例一 51 D（初始现金流量=110+30=140万元）52 C 【年折旧额=（110-30）÷5=20万元 每年营业现金流量净额=营业收入-付现成本-所得税=80-20-（80-20-20）*25%=50万元】 53 BC 54 C（终结现金流量=10+30=40万元）55 AC 案例二56 B 57 A 58 AD 59 BD 应收账款：2500000+425000=2925000元 60 C 28500000-24450000-250000=3800000元 案例三

AD 62 D 63 B 64 A 65 BC

2012年初级审计师考试《审计理论与实务》真题

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）1 今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法： A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年 2 国家审计的基本职能是：

A 经济监督 B 经济评价 C 经济签证 D 经济控制 3 我国审计法规定的审计法律责任是： A 国家审计的法律责任 B 社会审计的法律责任 C 内部审计的法律责任

D 国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是： A 内部审计机构负责人批准 B 财会部门负责人批准

C 单位主要负责人或权利机构批准 D 单位所在地审计机关批准 我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B 内部审计准则

C 注册会计师审计准则 D 国际内部审计准则 下列各项中，不属于我国国家审计人员职业道德要求的是： A 坚持原则，不屈从于外部压力 B 保持客观公正的立场和态度 C 保守在执行审计业务中知悉的商业秘密 D 按照相关标准收取审计费用 7 我国国家审计总目标可以概括为： A 真实性、公允性和合法性 B 公允性、合法性和完整性 C 完整性、合法性和效益性 D 真实性、合法性和效益性 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A 实物证据 B 视听证据 C 鉴定证据 D 环境证据 9 审计证据的适当性指的是： A 充分性和可靠性 B 经济性和相关性 C 经济性和可靠性 D 可靠性和相关性 下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是： A 一个审计事项只能编制一份审计工作底稿 B 每一个审计事项均应当编制审计工作底稿 C 非重大事项的审计工作底稿不需要复核

D 重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可 11 审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是： A 账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计 B 账目基础审计、风险基础审计、制度基础审计 C 风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计 D 制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计 下列审计取证方法中，能对有形资产存在性提供可靠审计证据的是： A 询问 B 检查 C 分析 D 重新计算 通过对财务报表中某一项目的金额与相关的另一项目的金额相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是： A 回归分析法 B 比率分析法 C 价值分析法 D 趋势分析法 14 下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A 业务授权 B 责权配置 C 账实核对 D 独立检查 15 下列各项中，属于内部控制中业务授权控制的是： A 资产保管与会计记录相分离 B 空白支票由专人保管 C 定期进行财产清查盘点 D 批准赊销限额 审计报告按照详略程度可以分为： A 简式审计报告和详式审计报告 B评估报告和验资报告

C 审计组的审计报告和审计机关的审计报告 D 标准审计报告和非标准审计报告 下列各项中，不属于国家审计机关审计处罚措施的是： A 没收违法所得 B 通报批评

C 责令限期缴纳应当上缴的款项 D警告 下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是： A 检查 B 分析 C平行模拟 D 观察 下列各项中，能够反映审计组为完成单个审计项目而作出的工作安排的是： A 审计工作方案 B 审计实施方案 C 审计项目计划 D 审计工作报告 下列各项中，可能导致不可控审计风险的是： A 审计人员的素质 B 审计方法的选用

C 被审计单位内部控制的健全程度 D 审计机构对审计工作的管理 21 下列销售与收款业务循环所使用的文件中，仅在企业内部使用的是： A 销货合同 B 发运单 C销货发票 D 坏账审批表 下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是： A 由专人负责保管应收票据 B 定期编制并向客户寄送对账单 C 客户赊销限额经授权批准 D 对销售业务定期进行内部检查 审计人员对应收账款进行函证的主要目的是为了验证应收账款的： A真实性 B 完整性 C 截止期 D 账务处理正确性 审查应付款项期末余额的真实性时，与决定抽查样本量无关的因素是： A 应付款项的重要性 B 被审计单位管理层意愿 C 以前审计结果 D 内部控制的有效性 审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是： A 确定固定资产的所有权

B 证实固定资产交易事项的合法性 C 证实固定资产折旧方法选用的合规性 D 证实固定资产减值准备计算的正确性 根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是： A验收部门 B 生产部门 C 财务部门 D 采购部门 下列各项中，能够有效测试存货截止期的是： A 计算分析存货周转率 B 审查存货发出的计价方法 C 检查存货业务不相容职务的分离 D 抽查决算日前后的购货发票和验收单 下列关于实收资本审计的表述中，正确的是： A 实收资本出现错弊的可能性很小，不必审查 B 不涉及货币资金投资就不必审查 C 监盘是必不可少的审计程序

D 实收资本账户业务量不大，可采用详查法 审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是： A 抽查支票和汇票有无及时解缴银行 B 分析定期存款占银行存款的比例 C 抽查大额银行存款支出业务的资金去向 D 检查该银行账户的银行存款余额调节表 下列财务报告审计目标中，属于合并财务报表审计所特有的目标是： A 报表内容的真实性 B 报表编制方法的合规性 C 报表编制方法的一贯性 D 报表合并范围的正确性

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）31 与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有： A 内向性 B 有偿性 C 及时性 D 委托性 E公证性 32 下列关于审计准则的表述中，正确的有： A 审计准则是评价被审计单位的标准 B 审计准则是衡量审计质量的尺度 C 审计准则是对审计职业责任的最高要求 D 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 E 审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳 33 下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有： A 检查重大违法行为 B 签发审计报告 C 编制审计工作底稿 D 公布审计结果 E 编制审计工作方案

审计人员收到的函证复函属于：

A 实物证据 B 书面证据 C 内部证据 D 外部证据 E 亲历证据 35 下列关于审计取证方法的表述中，正确的有： A 观察有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据 B 询问本身不足以证实内部控制运行的有效性 C 重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据 D 分析方法仅运用于审计实施阶段 E 外部调查可分为现场调查和函证

下列关于内部控制的表述中，正确的有： A 风险评估是内部控制的要素之一 B 内部控制可能因经营环境的改变而失效 C 内部控制测试不能代替实质性审查

D 内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E 任何审计项目都必须进行内部控制测试

按照我国审计法规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定时，可以采取的措施有： A 责成下级审计机关予以变更 B 责成下级审计机关予以撤销 C 直接作出变更决定 D 直接作出撤销决定

E 提请审计机关的本级人民政府裁决 38 下列关于效益审计的表述中，正确的有：

A 效益审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计 B 效益审计仅是对企业经济效益情况进行的分析 C 效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价 D 效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同 E 效益审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类 39 审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有： A 文字说明法 B 标杆法 C 调查表法 D评分法 E 流程图法 40 下列关于审计质量管理的表述中，正确的有： A 审计质量管理是审计管理的内容之一 B 加强审计质量管理可以提高审计信息的质量 C 审计质量管理应贯穿审计全过程 D 加强审计质量管理可以降低审计风险 E 审计质量管理的对象只包括审计行为

下列各项中，属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有： A 处理请购单 B 批准赊销信用 C 验收商品和劳务 D 开具销售发票 E 审批坏账的核销

审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有：

A 虚增营业收入 B 虚减营业收入 C 虚增营业成本 D 虚减营业成本 E 少计存货

被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有： A 主营业务收入明细账 B 现金日记账

C 银行存款日记账 D 应收票据明细账 E 应付账款明细账

下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有： A 了解发送货物与开票职责是否相互分离 B 选取部分客户寄发询证函

C 抽查账龄分析表，检查其是否定期编制

D 依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额 E 验证坏账冲销是否经授权人批准

针对被审计单位长期挂账的应付账款，审计人员认为可能存在的原因有： A 被审计单位隐匿收入 B 被审计单位隐匿成本 C 被审计单位偿债能力弱 D 债权人已经破产清算

E 被审计单位与债权人存在争议

下列各项中，违反薪酬业务循环内部控制要求的有： A 应付职工薪酬总账由出纳员登记 B 产量及工时记录与审核相互独立

C 内部审计人员定期测试薪酬业务内部控制

D 每月末考勤单由员工个人填写后直接交财务部门进行工资结算

E 每月末财务部门按员工工作性质将应付工资总额分配计入有关成本费用账户 47 下列各项中，能够有效检查应付职工薪酬总体合理性的有： A 分析比较近期各职工薪酬变动情况 B 对工资结算汇总表中的各项数额重新计算 C 核对应付职工薪酬明细账和工资费用分配表 D 分析比较当年各月份职工薪酬变动情况 E 调查了解薪酬业务内部控制情况

下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有： A 实收资本明细表是否与总账相符 B 注册资本数额是否符合国家有关规定 C 各投资者投入资本是否按时全部到位 D 有形资产与无形资产投入比例是否符合规定 E 投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有： A 调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施 B 抽查付款业务有无经过适当授权和审批 C 对库存现金进行监盘

D 检查货币资金收付凭证的管理情况 E 向开户银行函证银行存款余额

下列行为中，可能被用来调节利润的有： A 提前或推迟确认收入 B 将费用支出资本化 C 随意变动固定资产折旧方法 D 随意变动产品销售成本结转方法 E 错误披露会计估计变更的原因

三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）案例一

（一）2012年3月，某审计组对甲公司2011财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1 审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单； ②采购部门负责采购合同的签订和审批；

③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件； ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。5 审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。51 “资料1”中，违反内部控制要求的有： A ① B ② C ③ D ④

针对“资料2”，审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有： A 查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件 B 取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务

C 抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等 D 将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因

针对“资料3”，为证实甲公司预付货款的真实性，审计人员应采取的审计程序有： A 获取甲公司对该笔业务的书面说明 B 追踪付款的原始凭证及授权文件 C 向A企业发函询证 D 审查应付账款总账记录

针对“资料4”，为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是： A 检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间 B 检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间 C 索取供货方发票，以确定发票开出的日期

D 检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况

针对“资料5”，对于甲公司的账务处理，在不考虑其他因素的情况下，审计人员可以得出的结论为： A 账务处理正确

B 期末应付账款余额被低估 C 期末银行存款余额被低估 D 期末应付账款余额被高估 案例二

（一）资料

2012年2月，某审计组对乙公司2011财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下： 审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下，乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内，公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录；盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，并要求乙公司查找原因。3 审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现，C材料盘盈1000公斤，D材料盘盈1200公斤。乙公司称，盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货，盘盈的D材料为乙公司外购材料，因尚未收到发票，无法准确确定采购价格，故未登记相关明细账。4 审计人员对产品成本进行审计时，发现乙公司将以下事项计入了生产成本： ①给希望小学捐款50万元； ②公司管理人员工资20万元； ③业务招待费支出10万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。56 “资料1”中，违反内部控制要求的是： A 生产通知单预先编号

B 领料单由生产部门经理负责审批 C 产成品经验收员验收合格后入库 D 仓库保管人员负责定期盘点存货

“资料2”关于存货监盘的做法中，正确的有： A 审计人员参与制订盘点计划 B 对A、B两个仓库先后进行盘点 C 审计人员抽查复核盘点记录 D 将盘点结果与存货明细账核对

针对“资料3”中盘盈的1000公斤C材料，审计人员应进一步采取的措施是： A 向K公司函证核实

B 直接调整盘点结果，使其与明细账一致

C 直接调整C材料明细账余额，使其与盘点结果一致 D 对盘盈原因直接予以认可 59 针对“资料3”中盘盈的1200公斤D材料，审计人员正确的做法有： A 审查与D材料采购相关的证明文件 B 对D材料重新进行盘点

C 经核实乙公司提供原因属实，要求调减D材料盘点记录 D 经核实乙公司提供原因属实，要求对D材料暂估入账 60 针对“资料4”，审计人员认为对生产成本的影响是： A 多计80万元 B 多计70万元 C 多计60万元 D 多计30万元 案例三

（一）资料

2012年2月，某审计组对丙公司2011财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账； ②会计人员负责编制银行存款余额调节表； ③印章由会计人员保管。审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：

①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账； ②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61 “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是： A 现金和银行存款日记账的登记应当相互独立 B 银行存款余额调节表应由出纳员编制 C 现金、银行存款总账应由会计人员登记 D 印章应由出纳员保管

“资料2”中，审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有： A 出纳员 B 生产部门经理 C 公司法定代表人 D 会计主管人员

“资料3”中，审计人员对发现的职工张某的借条，应采取的措施是： A 要求丙公司及时入账 B 要求张某立即归还所借现金

C 要求丙公司在资产负债表相关附注中列示

D 在“库存现金盘点表”中注明借条抵库，并进一步调查取证后再作判断

针对“资料4”，下列关于审计人员对银行存款进行函证的说法中，正确的有： A 函证的主要目的是验证丙公司银行存款期末余额的真实性 B 函证的对象包括丙公司2011年存过款的所有银行 C 函证的对象限于丙公司账户上有期末存款余额的开户银行

D 如果审计人员直接从某银行获得银行对账单，就不需要向该银行进行函证

“资料5”中，不考虑其他因素，2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为： A 505万元 B 420万元 C 355万元 D 345万元

一、单项选择题 C 2 A 3 A 4 C 5 A 6 D 7 D 8 A 9 D 10 B 11 A 12 B 13 B 14 B 15 D 16 A 17 C 18 C 19 B 20 C 21 D 22 A 23 A 24 B 25 A 26 C 27 D 28 D 29 D 30 D

二、多项选择题

AC 32 BD 33 BD 34 BD 35 BCE 36 ABCD 37 ABCD 38 AE 39 ACE 40 ABCD 41 BDE 42 ACE 43 ABC 44 ACE 45 ACDE 46 AD 47 AD 48 BCDE 49 CE 50 ABCD

三、案例分析题 案例一

ABC 52 AC 53 ABC 54 B 55 BC 案例二

D 57 ACD 58 A 59 AD 60 A 案例三

C 62 AD 63 D 64 AB 65 D

2011年初级审计师考试《审计理论与实务》真题

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确 答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：

A.西周

B.汉朝

C.唐朝

D.宋朝

2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：

A.法定性

B.强制性

C.有偿性

D.独立性

3.下列有关审计种类的表述，正确的是：

A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标

B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计

C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：

A 县级以上各级人民政府设立审计机关

B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定

C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责

D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构

5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：

A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审

D 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

6.下列有关审计准则的表述，错误的是;

A 审计准则是衡量审计质量的尺度

B 审计准则是评价被审计单位的标准

C;审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：

A 国家审计准则

B.国际审计准则

C.内部审计准崩

D 注册会计师审计准则

8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：

A.审计质量控制涉及审计全过程

B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员

9.下列有关审计目标的表述，错误的是：

A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价

10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：

A.检查重大违法行为

B.选派审计人员组成审计组

C.编制审计工作方案

D.按照审计实施方案获取审计证据

11.下列审计证据中，属于环境证据的是：

A.函证的往来信件

B.询问情况记录

c.存货盘点记录

D.内部控制状况

12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：

A.国家审计准则

B.审计工作计划

C.审计工作方案

D.国家有关方针政策

13.下列有关审计分析的表述，错误的是：

A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法

B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程

C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据

D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异

14.下列各项中，属于会计信息控制的是：

A.材料的验收和领用制度

B.会计凭证的复核制度

C.生产计划的过程

D.固定资产的定期盘点制度

15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;

A.内部控制风险较低

B.内部控制风险很高

C.内部控制的设置极不健全

D.难以对内部控制的健全性作出评价

16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

A.计算

B.监盘

C.观察

D.函证

17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：

A.内部审计报告和外部审计报告

B.审计意见书和审计决定书

C.审计结果报告和审计工作报告

D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告

18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：

A.内容分析法

B.程序分析法

C.案例研究法

D.逻辑模型法

19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：

A.信息系统产生的电子数据

B.信息系统内部控制

C.信息系统组成部分

D.信息系统生命周期

20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：

A.控制风险

B.固有风险

C.检查风险

D.重大错报风险

21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：

A.销货单

B.销货合同

C.销货发票

D.客户订货单

22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：

A.采用肯定式函证

B.相关内部控制有缺陷

C.应收账款占资产总额比重较低

D.以前函证结果良好

23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：

A.编制应收账款明细表

B.计算并分析应收付款周转率

C.编制应收账款账龄分析表

D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证

24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：

A.订购单

B.验收单

C.请购单

D.付款凭单

25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止：

A.不合格产品入库

B.生产计划不合理

C.篡改会计记录

D.多领材料

26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：

A.审查有关凭证是否经过适当审批

B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性

C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号

D.询问成本管理制度的遵循情况

27.审计人员分析比较本各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：

A.检查应付职工薪酬的总体合理性

B.审查工资总额的真实性

C.检查工资结算的完整性

D.证实工资分配的正确性

28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：

A真实性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：

A.固定资产盘亏

B.违约金

C.公益性捐赠

D.业务招待费

30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：

A.以虚假发票入账

B.滥用会计政策

C.误报或隐瞒交易

D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销

二、多选选择题

31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

A.促进企业财务信息的可靠性

B.为宏观政策的制定提供依据

C.监督宏观调控政策的贯彻执行

D.促进企业合法经营和提高管理水平

E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果

32.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：

A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚

C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料

D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告

E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助

33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：

A.诚实地为组织服务

B.遵守内部审计准则

C.保持合理的职业谨慎

D.必要时聘请有关专家协助审计

E.与被审计单位协商出具审计意见

34.我国国家审计的总目标包括：

A.真实性 B.公允性

C.合法性 D.完整性

E.效益性

35.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

A.向政府和有关部门报告

B.依法采取保全措施

C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

36.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是：

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好

B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信

C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性

D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境

E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性

37.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有

A.人力资源制度

B.对交易和事项的独立检查

C.对控制的日常监督

D.实物控制

E.管理当局的理念

38.我国效益审计是对被审计单位资源管理和 使用的有效性进行检查和评价的话动，其中.“有效性”的含义包括：

A.经济性

B.效率性

C.效果性

D.合规性

E.充分性

39.下例有关计算机审计的表述，正确的有：

A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一

B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计

C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计

D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的 E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的

40.下列各项中，属于国家审计机关编制审计项目计划时应作为必选项目的有：

A.群众举报的项目

B.被审计单位要求进行审计的项目

C.法律法规规定每年应当审计的项目

D.上级审计机关安排或授权的审计项目

E.本级政府行政首长要求审计的项目

41.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：

A.对存货进行监盘

B.核对主营业务收入总账和明细账

C.计算重要产品的毛利率并与上期比较

D.核对比较有关发票、运单、收据的日期

E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：

A 未收到货物

B 少计应付账款

C 多计生产成本

D 多计应收帐款

E 少计存款

43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

A 观察存货报关与盘点职责是否分离

B 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

C 计算存货周转率并与上年进行比较

D 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

E 对存货实施等

44.下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：

A 存货长期闲置

B 存货实体已经部分被损坏

C.存货的市价大幅度下跌

D当期存货发出的计价方法发生了变动

E经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响

45.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：

A.考勤记录与审批

B.工资结算汇总表的编制与审核

C.工资单的编制与审核

D.人员调配单的编制与审批

E.产量记录和工时记录

46.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：

A.审查薪酬费用账务处理的正确性

B.重新计算工资结算汇总表的正确性

C.审阅与薪酬业务有关的制度规定

D.抽查工资单是否连续编号

E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批

47.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：

A查阅企业员工名册，查明在册员工总数

B.观察考勤与工资结算职责是否分离

c.审查工资总额各组成项目的真实性

D.抽查产量工时记录是否经过审批

E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况

48.下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：

A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序

c.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施

下列关于实收资本审查的表述，正确的有：

A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容

50.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

A.会计原则的遵循情况

B.报表编制方法的合规性

C.所得税会计处理的正确性

D.报表所列主要指标的可信性

E.营业外支出的合规性

三、案例分析题

案例一

(一)资料

2011年3月.某审计组对甲公司2010财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。

2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：

(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况;

(2)检查按期编制账龄分析表的情况;

(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额：

(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。

4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从各选答案中选出正确答案。

51“资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

52.“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：

A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况

B 检查是否按期编制账龄分析表

C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

53“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有：

A.审查核销坏账的批准文件

B.检查坏账准备计提方法的恰当性

C.派人到原丁公司进行实地调查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

54“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是：

A.少计应收账款 B.多计应付账款

C.少计营业成本 D.多计营业收入

55针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有：

A.A产品的单位产品原材料消耗量增加

B.A产品生产过程中的废品数量增加

C.A产品原材料价格上升

D A产品部分产成品没有入账

?案例二

(一)资料

2011年4月，某审计组对乙公司2010财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：

(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准;

(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批;

(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告;

(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。

2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。

3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。

5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：

(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;

(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧;

(3)2010年l2月报废的一台固定资产12月未计提折旧;

(4)单独入账的土地未计提折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，违反内部控制要求的是：

A.各使用部门编制下一固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准

B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批

C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告

D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对

57.“资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：

A.检查新购固定资产是否均出具验收报告

B.观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门

C.检查验收报告的内容填写是否全面

D.选择部分新购周定资产实物与验收报告进行核对

58.“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是：

A 200万元 B.202万元

C.234万元 D.236万元

59.“资料4”中，审计人员可采用的分析方法有：

A.比较当年与以前折旧费用

B.检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定

C.将2010年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较

D.将应计提折旧的固定资产总值乘以2010年的折旧率，并将计算结果与2010年计提的折旧额进行比较

60.“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有：

A 2010年7月购置的生产用设备当年末计提折旧

B 一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧

C.2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧

D 单独入账的土地未计提折旧

案例三

(一)资料

2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

l.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核;

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表;

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(l)核对银行存款日记账和总账余额是否相符;

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确;

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况;

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额;

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对;

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因;

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

62“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：

A库存现金余额的真实性

B现金收付业务账务处理的正确性

C.现金收付业务的合法性

D外币计价的正确性

63.针对“资料2”，审计人员可以推断2010 年12月31日该公司库存现金余额应为：

A 3200元 B 4800元

C 4000元 D.1200元

64.“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：

A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B.检查银行存款收付的截止期是否正确

C.检查银行存款收付款凭证的管理情况

D.函证银行存款余额

65.“资料4”中，审计人员的做法正确的有：

A.向所有在审计内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额

B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对

C.对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因

D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况 参考答案

一、单项选择题1D 2.C 3 A 4.B 5.A 6.B 7.A 8.B 9.C 1O.C 11.D 12.D13.C 14.B 15.A16.C17.D 18.B19.A 20.C 21.C22.B 23.C 24.C25.A26.B 27.A28.B29.D 30.D

二、多项选择题

31.BCE.32.ACDE33.ABCD 34.ACE35.ABCD 36.CDE37.BD38.ABCD39.AD 40.CDE 41.DE 42.ABE 43.ABD 44.ABC 45.ABCD 46.AB 47.ACE 48.ABE 49.BCDE 50.ABCD

三、案例分析题

案例一

51.ACD 52.ABD 53.ACD 54.A 55.ABD

案例二

56.B 57.ABCD 58.B 生产设备入账价值=200+2=202 59.ACD

60.BD

案例三

61.BCD 62.A

63.B(162000-158000)+800=4800元

64.C 65.ABCD 2011年初级审计师考试《审计专业相关知识》真题

一、单项选择题(以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1.在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指：

A.市场机制

B.政府干预

C.行业协会

D.第三部门

2.衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是：

A.工业品出厂价格指数 B.采购经理人指数

C.批发物价指数

D.消费物价指数

3.销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于：

A.所得税

B.流转税

C.行为税

D.资源税

4.社会保障支出在财政支出中属于：

A.购买性支出

B.消费性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

5.通过影响金融机构的信贷资金供应能力，控制派生存款总量的货币政策工具是：

A.公开市场业务

B.调整法定准备金率

C.再贴现政策

D.利率政策

6.某企业将60000元存人银行，年利率为4%，该笔存款2年后的复利终值是：

A.62400元

B.62424元

C.64800元

D.64896元

7.反映预算期内预计收入、费用、利润的预算报表是：

A.预算利润表

B.预算资产负债表

C.预算现金流量表

D.预算所有者权益变动表

8.借款企业获得周转信贷额度为5000万元，承诺费率为0.3%.某内使用了4000 万元，则借款企业该应向银行支付的承诺费为：

A.3万元

B.6万元

c.12万元

D 15万元

9.企业为偿还债务而持有现金的目的是：

A.交易性需要

B.投机性需要

C.审核性需要

D.预防性需要

10.下列有关市场利率与债券市场价格关系的 说法中正确的是：

A.市场利率上升，债券市场价格上哥

B.市场利率上升，债券市场价格下降

C.市场利率下降，债券市场价格下降

D.市场利率变化不会引起债券市场价格变化

11.企业弥补以前亏损后的剩余利润，可向股东分配股利。.这一影响股利政策的因素是：

A.法律因素

B.股东因素

C.债务契约因素

D.公司自身因素

12.甲企业2010年的净利润为120万元，年初资产总额为4000万元，年末资产总额为6000万元，其2010年的资产报酬率为：

A 12%

B.20%

C.24%

D.30%

13.如果证券市场平均报酬率为10%，无风险报酬率为4%，某证券投资组合的贝塔系数为1.8，则该证券投资组合的必要报 酬率为：

A.6%

B 10.8%

C.14%

D.14.8%

14.某股票预测期第一年的每股现金股利为0.5元，以后每年股利的增长率为2%，投资该股票的必要报酬率为12%.则该股票价值估计为：

A.3.57元

B.417元

C.4.25元

D.5元

15.某企业2010年末资产总额为4800万元，负债总额为1920万元，则该企业2010年末的权益乘数是：

A.0.6

B.1.5

C.1.67

D.2.5 16.下列会计核算的基本前提中，属于规范会计核算空间范围的是：

A.持续经营

B.会计分期

C会计主体

D.货币计量

17.企业会计政策一经选定不能随意变更，所体现的会计信息质量要求是：

A.可靠性

B.重要性

C.可比性

D.谨慎性

18.2011年5月23日，甲公司将持有的商业汇票到银行办理贴现。该商业汇票的出票日期为2011年4月1日、期限90天。在计算贴现息时，应确认的贴现天数为：

A.37天

B.38天

C.52天

D.90天

19.企业因收发计量差错造成的材料盘亏，经批准后应借记的会计科目是：

A.管理费用

B.生产成本

C.营业外支出

D.制造费用

20.企业滥价取得持有至到期投资支付的交易费用，应借记的会计科目是：

A.持有至到期投资——成本

B.持有至到期投资——利息调整

C.投资收益

D.管理费用

21.对于确实无法支付的应付账款，企业应记入的会计科目是：

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.营业外收入

D.财务费用

22.企业以折价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用金额是：

A.按票面利率计算的利息减去应摊销的折价

B.按票面利率计算的利息加上应摊销的折价

C.按实际利率计算的利息减去应摊销的折价

D.按实际利率计算的利息加上应摊销的折价

23.下列各项中，属于企业“主营业务收入”科目核算内容的是：

A.出售库存商品的收入

B.出售原材料的收入

C.出售无形资产的收入

D.出售固定资产的收入

24.企业用盈余公积弥补亏损，应进行的会计处理是：

A.借记“利润分配——未分配利润”、贷记“利润分配——盈余公积补亏”

B.借记“利润分配——未分配利润”、贷记“本年利润”

C.借记“本年利润”、贷记“利润分配——盈余公积补亏”

D.借记“盈余公积”、贷记“利润分配——盈余公积补亏”

25.某企业2010年12月31日“库存现金”科目余额为2万元，“银行存款”科目余额为218万元，“其他货币资金”科目余额为14万元。则该企业本年末资产负债 表中“货币资金”项目的金额是：

A.2万元

B.218万元

C.220万元

D.234万元

26.北京市人民代表大会制定的规范性文件是：

A.行政法规

B.地方性法规

C.自治条例

D.单行条例

27.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起一定期限内，提请审计机关的本级人民政府裁决，该期限是：

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

28负责编制预算调整方案的机关是：

A.人民政府

B.财政部门

C.人民代表大会

D.人民代表大会常务委员会

29.公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是：

A 10%

B.15%

C 20%

D.25%

30我国 《票据法》所指的票据，不包括：

A支票

B.本票

C.股票

D.汇票

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项题符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)

31.根据目前我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有：

A.购买电视机支出

B.购买私家车支出

c.购买食物支出

D.医疗支出

E.建造住宅支出

32.下列各项目标中，属于宏观经济政策目标的有：

A.物价稳定

B.社会稳定

C.充分就业

D.国际收支顺差

E.经济增长

33.作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征有：

A.强制性

B.自愿性

C.有偿性

D.无偿性

E.灵活性

34.下列银行中，属于政策性银行的有：

A.中国银行

C.中国农业发展银行

B.中国人民银行

D.中国农业银行

E.中国进出口银行

35.宏观金融风险管理所运用的经济政策有：

A.商业银行法

B.浮动汇率制度

C.调整准备金率

D.票据法

E.银行监管

36.下列各项中，属于积极扩张型财务战略特征的有：

A.分发大量股利

B.迅速扩大投资规模

C.缩小现有投资规模

D.大量筹措外部资金

E.全部或大部分保留利润

37.下列各项中，属于投资项目初始现金流量的有：

A.项目的销售收入

B.项目的付现成本

C.固定资产的安装成本

D.固定资产的建造成本

E.固定资产的 购入成本

38.下列衡量投资项目可行的标准中，正确的有：

A.净现值小于0

B.内部报酬率小于0

C.净现值大于或等于0

D.内部报酬率小于必要报酬率

E.内部报酬率大于或等于必要报酬率

39.下列有关资本结构的说法中，正确的有：

A.合理安排资本结构可以增加公司价值

B.合理安排资本结构可以获得财务杠杆利益

C.合理安排资本结构可以获得经营杠杆利益

D.适度提高负债比例可以降低企业的综合资本成本

E.广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系

40.激进型筹资组合策略的特点有：

A.部分永久性资产的资本由临时性负债作为资本来源

B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策

C.企业无法偿还到期债务的风险较低

D.临时性负债在企业资本来源中所占比 例较大

E.临时性负债在企业资本来源中所占比 例较小 41.下列会计要素中，侧重于反映企业财务状况的有：

A.资产

B.费用

C收入

D.负债

E.所有者权益

42.下列各项中，属于企业存货发出计价方法 的有：

A.先进先出法

B.个别计价法

C.月末一次加权平均法

D.移动加权平均法

E.成本与可变现净值孰低法

43.下列各项中，属于“无形资产”科目核算内容的有：

A非专利技术

B.商标权

C.商誉

D.专利权

E.特许权

44.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有：

A.印花税

B.城市维护建设税

C.营业税

D.耕地占用税

E.消费税

45.下列各项中，属于企业营业利润构成内容的有：

A投资收益

B.财务费用

C.资产减值损失

D.管理费用

E.营业外支出

46.国家部制法的方式包括：

A制定

B.公告

C审议

D.认可

E.判决

47.行政法规可以设定的行政处罚包括：

A.警告

B.罚款

C.行政拘留

D.吊销许可证

E.没收违法所得

48.下列各项中，属于营业税税目的有：

A.建筑业

B.服务业

c.销售不动产

D.修理修配业

E.转让无形资产

49.下列各项中，属于公司监事会职权的有：

A.检查公司财务

B.执行股东会决议

C.提议召开临时股东会

D.向股东会会议提出提案

E.修改公司章程

50.票据丧失后，可以采取的补救措施有：

A.挂失止付

B.行使追索权

C.公示催告

D.普通诉讼

E.重新签发票据

三、综合分析题(本题包括三个案例题，每 个案例题10分，共30分。每个案例题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案.其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得5分。)

案例一

(一)资料

甲公司主要生产A产品，市场占有率很高，不存在滞销问题，目前的销售价格为100元/件;年生产4000万件，固定成本总额为40000万元，单位变动成本为50元。

目前，甲公司流通在外的普通股为50000万股，每股面值1元，发行价为12元;流通在外的公司债券50000万元，票面年利率为10%。甲公司没有其他债务。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.下列有关产品成本的说法中，正确的有：

A.单位产品的固定成本随业务量的增加而减少

B.单位产品的变动成本随业务量的增加而减少

C.固定成本总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量的变化而变化

D.变动成本总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量的变化而变化

52.下列有关发行债券筹资的说法中，正确的有：

A.与股票筹资相比，债券筹资成本较低

B.债券期限越长，投资风险越大，发行价格可能越低

C.根据《公司法》的规定，发行公司流通在外的债券累计总额不得超过公司净资产的30%

D.公司选择发行可转换债券，有利于其调整资本结构

53.甲公司的经营杠杆系数为：

A.0.8

B.1.03

D 1.25

C.1.6

54.甲公司的财务杠杆系数：

A.0.8

B.1.03

C.1.25

D 1.6

55.下列有关企业联合杠杆系数的说法中，正确的有：

A.经营固定成本的变化会影响联合杠杆系数

B.债务利息的变化会影响联合杠杆系数

C.联合杠杆系数是财务杠杆系数与经营 杠杆系数之和

D.联合杠杆系数是财务杠杆系数与经营 杠杆系数的乘积

案例二

(一)资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010发生的部分经济业务如下：

1.1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元、增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

2.2月5日，购入一台生产设备。增值税专用发票上注明的价款为1000000元、增值税税额为170000元，另发生安装费50000元，该设备2月25日安装调试完毕投人使用。

3.3月l6日，将一项专利权出租，每月租金为20000元。

4.3月25日，将账面价值为147000元的仓库出售，发生清理费用4000元，取得变价收入160000元，已存人银行，营业税率为5%。

5.8月20日，销售一批产品，不含增值税价款1 000000元，以银行承兑汇票结算，该批产品的成本为950000元.已提跌价准备50000元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.1月10日，甲公司购入材料的成本为：

A.40000元

B.40600元

C.46800元

D.47400元

57.2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为：

A1 OOO000元

B.1050000元

C.1170000元

D.1220000元

3月16日，甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为：

A.主营业务牧入

B.投资收益

c.其他业务收入

D.营业外收入

59.3月25日，甲公司出售固定资产的清理净收益为：

A.1000元

B.5000元

C.9000元

D.13000元

60.下列有关甲公司8月份销售产品的会计处理中，正确的为：

A.确认“主营业务收人”1000000元

B.确认“应交税费——应交增值税(销 项税额)”1170000元

C.确认“应收账款”1170000元

D.确认“主营业务成本”950000元

案例三

(一)资料

张某、王某、李某三人商定出资l00万元设立甲科技开发有限责任公司(以下简称甲公司)，其中张某以现金出资30万元，王某以原材料折价出资20万元，李某以专有技术折价出资50万元;三人约定分期缴付出资。经某省A市B区工商行政管理部门核准，甲公司于2006年6月1日成立。2006年6月15日，甲公司召开了第一次股东会，并做出相关决议。2009年8月，甲公司被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2010年3月.B区工商行政管理部门发现甲公司在经营中严重违法，迸做出了吊销其营业执照的决定。甲公司对处罚决定不服，准备提起行政复议。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中进出正确的答案。

61.下列关于张某、李某、王某首次出资额和出资期限的说法中，正确的为：

A.张某、王某、李某的首次出资额最低应为20万元

B.张某、王某、李某的首次出资额最低应为30万元

C.张某、王某、李某的全部出资应在2008 年6月1日之前缴足

D.张某、王某、李某的全部出资应在2011年6月1日之前缴足

62.甲公司第一次股东会议做出的下列决议 中，符合(公司法)规定的为：

A.决定公司的经营方针

B.决定公司的投资计划

C.甲公司不设董事会，由张某担任执行董事

D.甲公司不设监事会，由王莱担任监事

63.甲公司2010年适用的企业所得税税率为：

A 10%

B 15%

C 20%

D 25%

64.甲公司应当在法定期限内提起行政复议，该期限为：

A.自甲公司知道营业执照被吊销之日起30日

B.自甲公司知道营业执照被吊销之日起60日

C.自B区工商行政管理部门做出吊销营业执照决定之日起30日

D.自B区工商行政管理部门做出吊销营业执照决定之日起60日

65.有权受理甲公司行政复议申请的部门为：

A.B区工商行政管理部门

B.B区人民政府

C.A市工商行政管理部门

D.A市人民政府 参考答案

一、单项选择题

1.A 2.D 3.B 4.C 5.B 6.D 60000 =64896

7.A 8 A 承诺费=(5000-4000)*0.3%=3万元

9.A l0 B 11.A 12 C 资产报酬率= =24%

13.D 必要报酬率=4%+1.8 x(10%-4%)=14.8% 14.D v=)= =5元

15.C 权益乘数= =1.67

16.C 17.C 18.B

19.A 20.B 21 C

22.B 23.A 24.D

25.D 26.B 27.D

28.B 29.A 30.C

二、多项选择题

31.ABCD 32.ACE

33.BDE 34.CE

35.BC 36.BDE

37.CDE 38.CE

39.ABDE 40.ABD

41.ADE 42.ABCD.43.ABDE 44.BCE

45.ABCD 46.AD.47.ABDE 48.ABCE

49.ACD 50.ACD

三、综合分析题

案例一 51.AC 52.ABD 53.C 计算过程：经营杠杆系数= =1.25

54.B 计算过程：财务杠杆系数= l.03 55.ABD

案例二 56.B 说明：购入材料的成本为：4000+600=40600(元)

57.B说明：固定资产的入账金额为：100 +5 =105(万元)

58.C 100 +5 =105(万元)

59.A 说明：3月25日甲公司清理固定资产的清理净损益为：160000×(1—5%)-4000-147000=1000(元)60.AB

案例三 61.AC 62.ABCD

63.B 64.B

65.BC