在应收账款回收的过程中如何运用诉讼时效这一法律规定

第一篇：在应收账款回收的过程中如何运用诉讼时效这一法律规定

在应收账款回收的过程中如何运用诉讼时效这一法律规定

诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使起诉权就丧失胜诉权的法律制度。在应收账款回收的过程中，如何把握和运用这一法律规定，是需要高度关注的问题。

一、关于普通诉讼时效的法律规定

诉讼时效分为普通诉讼时效和特殊诉讼时效。普通诉讼时效适用于一般民事法律关系。我国《民法通则》第一百三十五条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年，法律另有规定的除外。”也就是说，当公民合法权益受到损害后，必须在法律规定的时间内起诉，法律才可保护其合法权益;若超过了诉讼时效期限，尽管其仍享有并可以行使起诉权，但失去了胜诉权，法院将以诉讼请求已超过诉讼时效为由驳回起诉。在回收应收账款的过程中，不知、不懂、不会应用诉讼时效的规定，势必痛失良机，铸成大错。

根据《民法通则》第一百三十七条规定：“诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。”债权人、债务人双方就应收账款约定有还款期限的，从还款期满时起算;应收账款没有约定还款期限的，则自应该索要时起算。如果债权人向债务人索要欠款，债务人承诺履行还款义务或债权人提起诉讼，原来的诉讼时效期间归于无效，形成诉讼时效中断，诉讼时效将从中断时起重新计算。

《民法通则》第一百三十八条规定：“超过诉讼期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。”对于超过诉讼时效的应收债权，债权人虽然丧失了胜诉权，但他还有要求债务人履行义务的权利;对于债务人来说，也并不完全失去履行债务的责任，只是这种履行不受国家强制力的保护，而变成一种自然责任。债务人可以实际履行还款义务，双方也可以就超过诉讼时效的债权达成还款协议。

二、回收欠款超过时效问题的预防

随着市场经济的发展，人们的法制观念和依法维权的意识逐渐增强。在通过诉讼回收欠款的过程中，诉讼时效的问题越来越突出，大量长期拖欠的应收账款因超过诉讼时效而无法收回。究其原因，一是债权人没有及时主张自己的权利，催要几次无结果后就一拖数年不再理睬，忽视了时间概念，导致超过诉讼时效;二是债权人缺乏应有的诉讼时效的法律知识，虽然对应收账款不间断地索要，索要时间间隔亦未超过两年，但未取得任何有效的索要欠款证明，致使在法庭上拿不出有效的证据，债务人以超过诉讼时效为由，一赖了之。所以在回收应收账款的工作中，债权人除应敦促债务人履行还款义务外，还应当充分考虑如何积极有效地做好“超过时效”的预防工作，防患于未然。

预防超过诉讼时效的方法就是债权人有意识地造成诉讼时效的中断，即索要欠款的同时取得索要欠款的书证，依法使诉讼时效期间向后顺延。具体做法有：

1.敦促债务人实际履行还款义务。即使还款数额只占欠款数额的极少部分，也足以证明一方索要或另一方承认而致诉讼时效中断。这种清欠要尽可能让债务人以转账形式还款。如果债务人以现金形式还款，应请债务方还款人员在债权人开具给债务人的发票或收据的记账联上签字，作为债务人付款的依据，以防日后债务方“隐匿”付款事实;如果债务人以实物还款，则应要求债务人开具发票并注明“还款”等字样，或请债务方经办人在付款发票或收据的记账联上签字。

2.取得索要欠款书证。可采取同债务人订立还款计划、要求债务人出具欠款证明或出具前来索要欠款的证明等，以取得能证明债权人主张权利或债务人承认履行义务的书面资料。

3.编制一式两份的财务对账单。应列明收款情况和欠款金额，债务人核对后须在对账单上盖章、签字。以对账的方式，促成主张权利和承认履行义务的积极行为，该对账单不仅进一步核实、明确了双方的债权债务关系和欠款金额，而且债务方签字认可的对账日期形成了诉讼时效中断。

4.请求有关部门协调解决。在不便立即向法院起诉的情况下，可以向双方共同主管部门或与双方均有关的单位或组织提出帮助协调解决欠款的书面请求。具体操作时必须注意：一是在诉讼时效期间内;二是日后能够得到上述有关单位查明当时确曾有过请求帮助清欠的文件;三是在有关部门的主持下召开双方参加的协调会，要形成会议纪要，以备后查。

5.采取电报、特快专递的形式催要。电报、特快专递的邮寄联、原稿和收到人签收手续，分别在发报、收报的邮电部门存档一年，可以随时查询。虽然维持诉讼期间只有一年期限(一年后即不予查询)，但实施简便，只要间隔不超过一年，每年发一次要款电报或特快专递即可。对在较远距离又暂时不宜起诉的债务人，使用这种方法尤为适宜。

6.委托公证部门送达催款函。在给债务单位的催款函中写明催要欠款的意思表示，委托公证部门进行公证邮寄或直接到债务单位公证送达。以这种方式主张权利造成时效中断更为妥当有效。总之，只要能够取得合法有效的证据，证明存在引起诉讼时效中断这一事实的方法都可以采用。按照《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》(2002年4月1日开始施行)，在确有必要的情况下，未经当事人同意的录音、录像可以作为证据采用。这里应当指出的是，债权人单纯以电话、信函方法向债务人催索欠款的，达不到诉讼时效中断的目的，因为电话、信函内容并不在邮电部门存档，届时若债务人不承认，将无法获得有效证明。

三、诉讼时效期间届满后的弥补

其补救的方法是获取有关证据，以证明此前曾发生过引起诉讼时效中断的事实，而且中断前后间隔不超过两年，即现在仍在诉讼时效期间内。具体做法有：

1.要求债务方补开以前曾索要款的证明。该证明不一定必须由债务单位法定代表人出具，也无须其签字批准。只要是与债务方有关的人员，如单位前任负责人、财务负责人、一般会计人员或原业务经办人，以及个体工商户的成年家庭成员等出具的证明均可。

2.寻觅其他可以证明以前曾经发生过诉讼时效中断、现在仍在诉讼时效期间的文字资料。比如，本单位给上级或与双方有关的单位的文件中，曾提及对有关欠款进行索要，或债务人在与本单位的往来信函、电报中承认该项债务。这些文字材料只要间隔时间不超过两年，也可以将已经超过诉讼时效的债权“起死回生”。

第二篇：货款回收及应收账款的管理方案

货款回收及应收账款的管理方案

为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本方案：

1、销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作，财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部及时催收应收账款，由销售部人员负责催收账款，销售人员所收账款如现金、支票款或转账等结款方式拿回公司的应及时办理相关手续，销售人员所收账款应及时上交财务部不得擅自挪用及延误上交。财务部应于每月1号前将未收款明细表交至销售部

应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。

1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。

1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况，并须始终保持往来账目清楚、数额相符。

1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况，要及时汇报尽快核对清楚。

1.4凡在本人所管业务范围内，无论属何种原因造成的往来账目不符，业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况，对责任者作出批评教育，限期查清帐目。

1.5销售人员应积极缩短回款周期，回款周期以发票开具日为起始日期，销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。

1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续，做为销售回款。

1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担，给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。

2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。

（注）：在项目签约时，该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通，协商好双方都能接受的付款方式，付款方式一经双方确认，供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪，并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。

3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款； 3.1自供货之日起至供货完成，销售人员应收回货款全额的最低60%； 3.2自供货完成后的二个月内，销售人员应全额回收货款；超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账，六个月内不能收回尾款的视为死账。超出双方约定的付款期六个月后的货款（包括质保金）仍不能收回的死账、呆账和烂帐。给公司造成损失的公司将按照此项目供货的成本核算，如所收回成本货款的将不追究项目负责人责任，但同时项目负责人也没有销售提成。如果此项目供货未收回成本货款的，项目负责人将承担供货成本的20%，数额较大的项目损失（损失大小环比在职期间所做出的销售贡献）相关领导协商进行定夺。

3.3对于滞收货款（超出约定期限6个月）的项目合同，销售部应对该项目合同立即加注预警标识。对于进入预警监控的项目合同公司应立即召开相关责任人会议，分析情况，拿出对策，责任到人，按周推进。

4、因故调离或解除劳动关系的销售人员，应在离开公司一个月前告知公司，并做好相关业务的交接手续，拟离开的销售人员有义务协助接续人员完成先前负责的工程项目，公司在妥善安排好接续业务的跟踪服务工作的同时，保留对原责任人因此项目给公司造成损失和相关法律责任的追诉权。

5、项目销售合同供货完成后六个月内收不回该项目供货金额的80%账款的，扣除该笔合同销售提成的30%，供货后十个月内收不回该项目金额的80%账款者，扣除该项目销售合同的所有提成。

6、对于没有正式销售合同的供货订单，销售人员可向上级领导说明详细情况根据经办销售员的口头订单（必须附客户要货的传真件或其他要货函件）视情况而定是否备货或发货。

6.1 该客户资信度良好，又属于长期合作的稳定客户，并且负责该笔销售订单的经办销售员在公司有良好的业绩可以担保这批口头订单的供货责任，可以考虑先发货，后补签正式合同。

6.2经办销售员以订单形式申请发货的供货金额（以公司结算底价计）不得超过30万元人民币，发货前须经其部门经理在订单上签字认可，签字主管与该销售员同责。超过30万元人民币的口头订单原则上不予受理，特殊情况，报请总经理或主管销售的副总批准，另行文执行。

6.3对没有签定正式合同而销售员要求公司提前发货的每一笔销售订单，经办销售员负有完全的债务偿还责任——在订单上须注明该笔货物供货后由责任人自己负责回收全额货款，如发生坏帐，由要求发货的经办销售员自行承担偿还该笔货款（按公司结算底价核计赔偿）。

6.4已发货后还未签定正式销售合同或未开出销售发票的供货订单，自供货之日起经办销售员必须在三个月内将正式销售合同补签回来或开出正式发票给用户使销售成立。

7、当客户出现破产、被法院查封、被银行冻结资产等无力偿还的情况时，该笔货款需视为呆账，销售人员应立即报告直属领导，上层领导部门需研究配合以专案研究处理。将呆账移送公司高层领导后，由高层领导提请总裁召开由营销、财务等部门参加的检查会，检查案件的前因后果，吸取教训，并评述有关人员的失职。

8、销售人员签署合同后需要向该项目提供供货样品进行封存，在供货期间公司应遵守不合格产品不出厂的原则，如供货期间出现有质量问题的产品销售人员应尽量协调解决，如调解不成或因质量问题收不回货款的项目有公司承担该项目的所有损失，并承担销售人员在该项目中的业务提成50%。（承担的销售提成应以实际供货量为准）

9、对于数额较大的项目销售合同需要合同评审裁定，公司领导审批执行，此项目在执行过程中出现的一系列问题需要公司领导出面解决，项目功过责任由公司承担。

10、本方案为暂定方案，如在执行中发现漏洞需要加以补充！

销售部：赵梓铭

第三篇：应收账款催收过程中应注意的问题

应收账款催收过程中应注意的问题

企业如何有效的进行应收账款催收，减少催收成本，避免不必要的法律纠纷，应注意以下几点：

1.依据合同确定适格的催收相对方，但需注意合同签订后债权债务转移导致相对方变更的情形，比如企业合并。

2.债务人提供第三方担保的，应注意第三方的担保资格、担保能力等，并严格审核担保合同。

3.实践中会有企业对多年积压的应收账款提起诉讼但因超过2年诉讼时效而被法院驳回的情形。为防止诉讼时效的限制，企业应定期催收，寄发对账函、催款函等，确定债务人真实意思的同时，也可重新计算诉讼时效。

4.关注对方的财产状况，一旦出现经营情况恶化或可能丧失还款能力等情形，应及时催款，必要时提起诉讼并申请财产保全，避免出现胜诉后无财产可执行的情形。

5.查找与应收账款相对应的合同，分析应收账款产生的原因，及时与债务人沟通交流，了解还款意愿，确定催收方式。注重日常证据的搜集与保存，特别是合同、对账函、发货单等，债务人有还款意愿的，及时签署书面还款承诺书并加盖公章。

6.严格控制账龄，避免出现呆账死账。针对逾期账款的不同类型及账龄，按情况寄发不同程度的催收文件。必要时，诉讼解决。

第四篇：浅议财务部门在应收账款管理过程中的作用

浅议财务部门在应收账款管理过程中的作用

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务而应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。它是企业流动资产的重要组成部分，也是内部投资的重要组成部分，其质量状况关系到企业整个资产和会计信息的质量。应收账款的存在，对企业来说是一把双刃剑，它一方面可以促进扩大销售、减少库存，提高市场竞争能力；可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。另一方面应收账款过多也会使营业周期延长，加速现金流出，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，降低资金使用效率，加大财务风险，严重影响正常的生产经营与发展。因此，企业应收账款管理对企业规避商业风险，保证资金流转畅通，实现利益最大化而言意义重大。

应收账款管理按阶段可以分为事前、事中、事后管理。事前主要加强源头管理，如强化对企业销售部门的内部管理，尽可能减少赊销业务；落实责任，制定问责制度；建立客户资信调查评估制度；建立合同谈判内部控制机制，严格审批手续，加强赊销合同的管理等。事中主要强化日常监督和管理，如加强应收账款日常动态信息的传递和报送；定期对客户资产情况分析；建立应收账款预警机制等。事后及时清对、严格催讨，如追究责任，催讨业绩纳入考核；针对不同客户，制定灵活的催收方案；采取必要措施转嫁风险等。财务部门在这个过程中究竟发挥着怎样的作用？我们试图通过在对管理过程中展开分析的过程中得出结论。

事前管理阶段——监督监管

企业在这个管理阶段一般容易出现两类问题：一是缺乏保护意识，忽视合同管理。合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于他依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。正因为如此，对合同的管理就应该更加慎重、更加完美。然而事实并非如此，每笔逾期应收账款的后面往往就缺少完善有效的合同协议，更有甚者，竟信奉口头上所谓的“君子协定”、“一诺值千金”，一旦因账款收不回而对簿公堂的时候，拿不出确凿的证据。二是缺乏风险意识，盲目赊销。尤其是对销售对象缺乏必要了解，特别是对那些看似经营规模庞大的企业，总认为对方具有较高知名度，就放心地赊销产品。殊不知，正是在名牌光环的作用下，供方没有任何的戒备心理，就轻易落入“陷阱”，大批的应收账款难以回笼，货款旷日持久地被拖欠，最终产生坏账。针对以上两个问题，通常可以采取以下措施加以解决。

一、开展风险评估，建立全面的信用防范制度。企业在商品交易全过程中，应对各个业务环节可能产生的信用风险进行防范。对于不设立专门的信用管理部门的企业，需要依靠财务部门开展对赊销对象的资信调查，建立客户资信调查档案，制定资信等级评价制度，从而确立企业合理的赊销方针。

1．认真做好赊销对象的资信调查。对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。对以往业务来往中信誉较好、有一定的资产做抵押的企业可以评定为优；对资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户要评定为差。

2．制订合理的赊销方针。充分考虑影响赊销与应收账款的相关因素，通过比较信用标准和信用条件，遵循边际收益大于边际成本的原则，评估赊销风险、坏账损失、机会成本和管理费用等风险因素，权衡收账费用的增加与坏账损失的减少之间的利弊得失，做出方案的优劣选择，制订最优赊销方针。如：有担保的赊销，赊欠过期则承担相应的法律责任；赊欠

其较长的应收账款发生的坏账风险一般要大一些，因些企业可与客户签订附带条件的销售合同，在赊欠期间货物所有权仍属销售取得所有权。若不能偿还欠款，企业有权收回产品，弥补部分损失等。

二、规范赊销审批，建立严格的回款责任制度。健全信用交易的分级审批管理制度，明确规定各级人员的赊销限额，超过限额的必须有特别授权或向上级主管审批。在应收账款的管理中，赊销审批是决定赊销能否发生的关键环节，所以赊销审批人员应该对应收账款的形成与回收负一定的责任，每笔应收账款都要有专人负责，由财务部门负责监督。企业要针对应收账款管理中经常出现的状况，以制度的形式将债权责任明确下来，以规范有关人员的行为。主要内容包括:

(1)明确划分责任范围，对公司全部的客户的欠款尽可能地落实到个人；(2)明确规定在应收账款未完全收回之前，责任人不得调离企业；(3)明确规定各人的职权范围，对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚，并承担由此而产生的后果；(4)明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任；(5)明确规定由于信用部门人员徇私舞弊，调查不实而产生坏账应负的责任；（6）明确规定财务部门的监督责任，防止责任管理流于形式。当然，对于企业内部管理来说，责、权、利是不可分的，应收账款的清收与责任人的经济利益要挂钩，目标要具体、奖罚要有力，故要制订严格的资金回笼考核制度，以实际收到货款数作为赊销申报人的考核目标，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收，这点将在事后管理中详细说明。

三、加强合同评审，建立规范的合同管理制度。企业销售业务应实行合同管理制度，授权有关人同客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权，任何人不得随意签订销售合同。企业应认真开展合同评审工作，对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查，并决定是否接受定单。一旦接受，企业要按合同要求组织生产与交货，确保全面履行合同。

财务部门在事前管理阶段要负责应收账款的计划、控制和考核，最大限度减少销售人员选私舞弊的可能性。在记录应收账款前，负责审核应收账款的合法性，相关凭证是否全面、正确，应收账款的形成是否符合企业的信用政策，从而起到监督监管的作用。

事中管理阶段——主导指导

应收账款管理意义上的事中管理即款项赊欠未还清且未至期限。企业在事中管理阶段因为缺少有效地管理机制、制度不科学或是落实不到位而出现种种问题。一是应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。企业的应收账款如得不到及时清理，不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。二是财务部会计人员无专人负责对应收账款定期定向清欠；没有建立定期清查制度。许多企业长期不与欠款单位对帐，或对账后没有形成有效、合法的文字对账依据，仅仅口头承诺。三是应收账款跟踪控制存在问题。很多企业未建立应收账款跟踪控制制度或未遵守制度。有些企业对应收账款的跟踪控制缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。主要表现为:①财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，造成企业应收账款居高不下。②企业未实行应收账款定期对账制度，交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据的传递、记录等都有可能出现差错。对此，事中管理阶段的主要措施有：

一、建立应收账款日常管理制度

应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。这些措施包括对应收账款回收情况的监督和制定适当收账政策。

一是回收情况的监督。企业已发生和应收账款时间有长有短，有的尚在收款期内，有的则超过了收款期。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应建立应收账款的收账监督制度，随时掌握回收情况。对应收账款回收情况实施监督。财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析，编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。

二是根据分析资料发布催收预警，制定收账政策。按照合同信用条件，在规定信用期(付款日)之前一个星期以内，应收账款管理部门应向客户和经办人(或担保人)下发《赊销货款催收预警通知》，要求按期付款。企业参照分析资料及客户信用资料应采取各种不同过期账款的催收方式，比如，对过期较短的顾客，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期稍长的顾客，可以措辞婉转地写信催款；对过期较长的顾客，频繁地以信件催款并电话催询；对过期很长的顾客，催款的措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。

三是核对确认。赊销业务主要是在符合信用标准的老客户中连续不断地发生，故应收账款管理部门应经常、及时与债务人进行核对，发现问题及时调整、协商解决。企业可根据账龄的长短、业务量的大小等情况，选择电话、电子邮件、派人当面核对等方式进行。重点客户应派人当面核对，并在核对无误后双方签章确认，以保证日后一旦发生纠纷，诉讼资料的完整与时效。

二、建立应收账款跟踪管理服务

由信用部门（未设立信用部门的企业可由财务部门代行）和销售部门进行应收账款跟踪管理服务。从赊销过程一开始，到应收账款到期日前，对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付货款，最大限度地降低逾期账款的发生率。通过应收账款跟踪管理服务，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催促付款，可以发现货物质量、包装、运输、货运期以及结算上存在的问题和纠纷，以便作出相应的对策，维护与客户的良好关系。同时也会使客户感觉到债权人施加的压力，使客户一般不会轻易推迟付款。通过应收账款跟踪管理服务，可以快速识别应收账款的逾期风险，以便选择有效的追讨手段。在工作中，财务部门、信用部门和销售部门互相配合，分清各自在跟踪服务中的职责，达到相互监督相互促进，提高应收账款回收率，促进企业销售的目的。

三、发挥财务核算监督指导作用

加强应收账款的核算和管理，关系到企业的资金周转，甚至影响到企业的生死存亡。财务部门应建立定期或不定期的与客户的对账制度，及时了解客户的财务状况，并将对账结果和对客户财务状况的了解通报给销售部门，客户信用部门，保持信息互通以便其他部门及时采取应变。其事中管理阶段的监督指导作用从五个方面体现：

一是通过规范会计核算程序，统一应收账款单位名称，保持完整准确地交易记录，定期进行对账，对应收账款回收情况予以实时监督。

二是通过建立销售员“台账”核对制度，定期与客户和财务部门核对，出现未达账项或串户时，财务部门查明原因后作及时调整。

三是通过对应收账款的账龄定期监督，及时报知管理部门采取措施，调整企业信用政策，努力提高应收账款的收现效率。

四是对已发生的坏账必须严格核查，按程序报批核销，同时对已核销坏账建立备查登记簿，定期进行追踪核查，不放弃追偿权利。

五是指导制定收账政策。收账政策的制定要在收账费用和所能减少的坏账损失之间做出权衡。收账政策的优劣应以应收账款总成本最小化为标准，可以通过比较各收账方案成本的大小对其加以选择，制定有效、得当的收账政策，这很大程度上靠有关人员的经验；而财务

部门除了提供必要的数据外，还可提供一些数量化的方法作参照，给予一定指导。

财务部门在事中管理阶段的主导作用体现在财务核算的监督指导作用上，无论是日常管理制度还是追踪管理服务都需要财务部门通过登记核算入账提供信息作为执行后盾，在上一节中已作详细归纳，不再赘述。

事后管理阶段——配合保障

事后意即款项逾期未还。对企业来说，在信用期间能否按时回收应收账款虽说与事前、事中的管理制度执行力度有关，但一定程度也取决于外部环境的客观因素。因此，发生逾期未还现象必须采取有力的管理措施避免坏账发生及转移风险“亡羊补牢”，以使企业损失最小化。许多企业往往因为忽视事后管理，未责成到人，未充分调动部门积极性，未加大催收力度，也不曾未雨绸缪转嫁风险从而蒙受巨大损失，极大挫伤企业活力。事后管理的一般措施主要有：

一、落实坏账损失责任追究制度，建立恰当的激励制度

企业对于不能收回的应收账款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚。在这一制度中应详细列明责任的行政处罚、经济处罚标准，以避免处罚的随意性而造成不公平和不可操作。而激励制度是指企业根据不同工作或生产的要求，按规定的奖励条件和奖励标准，给予职工奖励的制度。现代企业应建立现代企业文化激励理念，在科学核定工作岗位目标任务的基础上，建立恰当的营销与应收账款管理激励制度。做到物质如工资、福利、奖金等经济利益激励；工作设计如工作轮换、群体自治、弹性工时等激励；参与管理如职工代表大会制、集体议事、协同管理、职工建议制等激励；组织氛围如集体荣誉、信息沟通、情感投资、群体规范等多种形式激励的有机结合，充分激发和挖掘职工积极性。追究制度与激励制度强调奖惩并重，可充分调动催收工作的积极性。

二、充分利用法律武器，加强自身合法权益保护。不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种违约违法行为。但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的成本效益反差等原因，一些企业宁愿坐视相当部分应收账款沦为呆滞账，也不愿催索欠款或诉诸法律来维护自身的合法权益。而且在当今的买方市场下，很多企业为了拥有一定的客户资源，不愿通过法律手段来维护自己的合法权益。有债不愁、欠债有理的经济畸态使部分企业在资金紧缺又借贷无门的情况下，纷纷效仿拖欠应付款，致使企业之间的三角债越积越多，结算资金相互占用，形成恶性循环，使企业深陷债务链难以自拔。因此，除了需要政府完善立法，健全社会信用机制与监管机制，企业自身也需要不断增强维权意识，利用法律武器惩戒失信行为，从而形成守信氛围，不断促进社会信用监管体系的建立。财务部门可提供应收账款的管理台账为企业维权索帐提供依据。

三、借助应收账款出售与融资，多渠道提高变现能力。

应收账款产生之后，企业除了积极催收以外，还应积极对其进行利用。2003年财政部发布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》，对应收债权出售和融资的会计处理进行了规范。在2006年财政部颁布的《企业会计准则》中，则将应收账款列为金融资产之列。应收账款融资在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，可以迅速以低成本筹集企业所需的资金，满足企业因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求，开辟了企业融资的新渠道。

1.建立应收账款融资业务。应收账款融资业务是银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品。卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行，由受让银行提供贸易融资等金融服务，可以迅速满足企业因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求。应收账款在企业资产中属于变现能力强、风险低的优质资产，其变现能力仅排在货币资

金和短期投资之后。因此，企业为解决临时资金紧张，将应收账款出售给银行或以其作质押，银行和企业都能获益。随着我国市场信用体制的不断完善，企业通过应收账款出售和质押进行融资的业务也逐步开展起来。因此，企业可以积极尝试利用应收账款融资，提高应收账款变现能力，减少坏账的产生。另外，通过应收账款融资业务还可以提高账款的回收率：由于专业保理公司对销售公司应收账款进行管理，公司可以免去应收账款管理上的一大负担。同时，保理公司具备专业技术人员和业务运行机制，会详细地对客户的信用状况进行调查，建立一套有效的收款政策.及时收回账款。

2.进行债务重组。债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁决，同意债务人修改债务条件并做出一定让步的事项。它只是针对于赊购方无力付款的情况而言的。通过债务重组，不仅可以挽救濒临破产的赊购企业，而且对于销货方来说，也可以从一定程度上降低其坏账损失的风险，达到收回全部或部分货款的目的。

3.建立应收账款转让市场。应收账款转让市场是在一定的经济条件下出售与转让应收账款的一种买卖场所。在该买卖场所中，企业将应收账款出让给信贷机构，通过给予信贷机构一定的收账费用，从而将收账风险转移给信贷机构，达到收回部分或全部应收账款的目的。

财务部门在事后监督主要起到配合保障作用：通过对应收账款台账的制定监督及应收账款总账和明细账的登记，配合实施责任追究制度与激励制度；通过提供法律证据保障企业维权活动的成功；通过金融核算确定最佳变现渠道，保障企业利益损失最小化。

总结

经过对应收账款管理过程的阶段措施分析，我们不难发现，财务部门作为企业管理信息服务部门，根据企业的发展战略，明确企业的财务发展目标，从完成企业总体发展目标的角度出发，定期编制账龄分析表、销售收入表、产品市场占有率变动情况表等，为促进各部门改善各自的发展状况，提高利润创造力、降低应收账款产生率以及为各部门落实应收账款管理职责提供优质信息服务。在管理过程的三个阶段中除了完成本身核算职能之外全程参与监督，同时扮演着过程监督者、信息提供者、决策指导者的角色。

第五篇：《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》.

致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》

【参课对象】

董事长、CEO、总经理、副总经理、分公司经理、财务总监、营销总监、营销经理、营销人员、销售经理、区域经理、商务总监、商务经理、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员、私营企业老板及法律或清欠人员等。

◇课程背景curriculum background

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当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……。这一切，都源于企业经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的信用风险管理。信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出问题。

◆如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？

◆如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？

◆如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？

◆如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？

◆如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？

世界级企业的实际操作方法已经证明，建立一套切合公司实际需要的信用管理体系能够有效地减少公司的呆帐、坏帐,保障企业健康持续稳定发展。

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◇培训收益training income

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清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。

◆帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度；

◆掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型；

◆迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能；

◆熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程；

◆通过研讨，解决本企业面临的应收帐款管理特殊问题；

◆掌握实用的信用控制措施和实战技能；

◆懂得如何运用各种信用工具转嫁信用风险；

◆懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险；

◆懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系......===

◇课程大纲curriculum introduction

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一、信用风险对企业的影响

1．信用风险的产生

成熟信用交易的前提

中国商业信用环境现状

信用风险的概念

2．信用风险的影响

呆坏账的影响（案例分析）

拖欠货款的影响（案例分析）致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

3．信用管理的目标

信用管理如何扩大销售收入

信用管理如何规避风险产生

二、逾期账款的催收思路和技巧

1．企业债务的特性

企业为什幺会产生欠款

企业的债务存在怎样的矛盾

2．赊销客户的分析

欠款客户的分类

客户欠款的两大根本要素

客户拒绝付款的借口

3．企业催收政策

企业如何自行催收拖欠的款项

企业催收的各种方法：电话、信函、面访等

4．欠款成功回收的因素

增加催收效果的方法

怎样才能令客户按时付款

5．企业追账的原则

四项追账原则

商业追账的各种手段

企业追账的法律手段

三、应收账款管理的方法及实施 致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

1．应收账款跟踪管理方法

发货前的准备工作

库存管理、送货和发货控制

账单管理系统

2．应收账款管理具体操作

RPM过程监控制度

DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSO

A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平

A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理

3．账款难以回收的危险信号

客户拖欠十大危险信号

四、合同管理及票据管理

1．如何保障公司债权

保障公司债权的各种文书有哪些

保障公司债权的三大重要文件

2．合同管理注意的细节

怎幺样的合同才有效

签订合同时需要注意的细节

3．票据管理系统

发票的管理

月结单的管理

4．授权委托书的管理 致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

授权委托书的作用

什幺情况下需要签订授权委托书

5．其它管理工具介绍

五、客户信息的获得渠道及使用

1．预防商业欺诈

常见的商业欺诈手段

如何防范商业欺诈

2．信用管理客户的分类

不同的管理角度对客户分类依据不同

信用管理客户分类的依据

3．新客户所关注的信息点

体现合法性的信息

体现资本实力的信息

体现业务发展潜力的信息

4．老客户所关注的信息点

体现各种变动状况的信息

体现资本周转状况的信息

体现交易记录的信息

5．核心客户所关注的信息点

核心客户的特点

管理核心客户的要诀

6．各种信息的来源和使用 致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

如何建立企业内部信息管理系统

如何有效利用第三方征信资源

六、信用评估技术与方法

1．信用评估分析框架

可比性

信用评估的三阶段十步骤

2．财务分析

财务报表体系构成

经营活动在资产负债表的体现

经营活动在损益表的体现

经营活动在现金流量表的体现

三张报表的勾稽关系

客户偿债能力分析运用

影响客户偿债能力的因素

客户营运能力分析运用

有效分析客户营运能力的方法

客户获利能力分析运用

有效分析客户获利能力的方法

3．信用评估的综合运用

对赊销客户合理分类管理

营运资产评估模型

营运资产评估模型的用途 致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

特征分析评估模型

特征分析评估模型的用途

合理信用额度的估算公式

合理信用期限的考虑因素

4．信用评估演练

信息量化的手段

客观评价加主观评价的运用

七、信用管理流程的思路和体系建设

1．全程信用管理模式

企业信用管理的三大误区

信用管理职能的合理设置

2．信用管理人员的职责

信用管理人员的素质要求

信用管理人员的技能要求

3．信用管理体系的建立

如何建立适合不同类型企业的信用管理体系

不同类型企业信用管理的特点

4．信用管理制度制订的方法

信用管理制度制订的方法和步骤

致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

【讲师简介】

张金宝老师 简介

Excel、PPT、ERP、非财课程企业应用实务讲师

中央财经大学财务总监班特聘讲师，北京市财政局集中财务班特聘讲师，国务院国资委央企财务信息化项目组研究员，中国财务技术网创始人之一。历任IBM投资公司高级财务分析师、财务经理；国内大型管理软件公司首席财务专家。从事财务管理与ERP实施咨询，参与教育部、国务院国资委及财政部门财务管理咨询、信息化建设研究工作。张金宝老师精通成本管理、全面预算、ERP管理软件与企业健康的财务管控体系打造，有数十家单位财务管理的咨询、设计、开发、实施、培训等服务经验。

张金宝老师曾主持编著《中央企业财务信息化管理研究》等五本专业著作。张金宝老师在多年为大中型企业服务与历练中，积累了丰富的企业管理实践经验，在信息系统、财务管理、财务技术方面均有非常深厚的造诣，是一位卓有成就的财务管理咨询专家。

张金宝老师曾负责编著的有：

《大财有道—管理者的财务素养修炼》、《财务信息化实用教程》、《央企财务信息化管理研究》、《EXCEL在财务和管理中应用》，参预编著的有《高校校企改制指南》、《普通高等学校校办产业年报统计指标》、《集中财务管理会计核算规范》及论文十几遍等。

张金宝老师擅长领域：

《大财有道—管理者的财务素养修炼》、《非财务人员的财务管理》、《中小企业财务管理提升》、《财务管理一日通》、《如何读懂财务报表》、《ERP与企业管理提升》、《EXCEL在财务管理中应用》（初、中、高级）、《EXCEL实用技巧与财务模型》、《PowerPoint专业制作与演讲表达能力》、《财务经理必备的IT知识》等。

张金宝老师的授课风格：

张金宝老师能巧妙地融合中、西方管理文化，将理论、实践和趣味相结合，讲解深入浅出；寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学；能迅速抓住学员的心理，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访，使其能与学员很好的交流，建立良好的关系。

张金宝老师曾服务过的客户：

国务院国有资产监督管理委员会、中华人民共和国教育部、中华人民共和国财政部、北京市财政局、中国移动、中国铁路物资总公司、清华控股、通信服务集团、水利水电工程集团、教育部科技发展中心、东方热电集团、洪都航空、江铃集团、汇仁制药、达能电力股份、厦门钨业集团、南昌市铁路局、网易公司、首创股份、曙光汽车、中兴通讯等。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

刘国东老师

简介

中国十大财税实战派专家讲师之一，新浪网税务顾问、中国纳税筹划第一人，国家“金税”工程税务专家兼首席讲师，北京联智成和财务顾问有限公司董事长，中国财务技术网创始人；中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师；北京金安成税务师事务所所长，北京天同信会计师事务所合伙人。《财务技术》培训中心cfoteam讲师团队核心成员；《财务技术》学院高级讲师；管理会计研究中心特聘专家；《财务技术》俱乐部特邀主持人。

刘国东老师原主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，现主要集中服务于国内外高成长企业、上市公司、500强客户，并担任多家大型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税规划控制风险审计、并购重组改制纳税设计、税务司法鉴定等服务。

刘国东老师对国内外财税机关、教育机构、企业和个人的财税需求、服务方式有深刻了解，根据客户需要为客户提供不同增值服务。对领导中国区域税务师事务所迅速发展有丰富经验，了解行业人员发展状况与分布，对财税行业企业文化建设有深入探索，能够建立团队并带领团队不断向新的高端前进为行业做出贡献。

刘国东老师能准确捕捉和预见行业、产品、人才发展的历史机遇，及时调整企业、产品、人才发展方向，使企业实现持续增长。设计财税产品线系列，每年根据最新政策变化不断淘汰并开发最新产品满足客户不断提出的最新需求，使产品线不断向高端延伸丰富。

刘国东老师在中国从事财税相关工作多年，在财税发展方向方面还有着超强的洞察力和预见力，并且与中国各级财税机关建立了良好的人际关系，对适合中国的最新财税产品、财税教学有深入研究。

刘国东老师的主讲课程:

《企业纳税筹划》；《企业所得税汇算清缴》；《纳税筹划与税务风险防范》；《税务稽查及企业应对》；《财务总监风险防范》;《新企业所得税法及其下的纳税筹划》、《非财务人员的财务管理》等。

刘国东老师的授课特色:

1、名师授课，游戏贯穿其间，深刻的道理体现在浅显的比喻；复杂的难题溶解于简单的故事；

2、寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、互动的教学方式，让大家在学中练，在练中学；

3、案例生动、操作性强；强调训练，实战性强；个性辅导，实效性强；简单，有效，做得到；

刘国东老师的近期服务客户:

中国石油、中国动向（Kappa）、首创股份、IBM中国公司、三一重工、航天信息、新浪网、绿伞、探路者、中关村管委会、完美时空、杭州市政府、中煤集团、清华大学总裁班、中央财经大学财务总监班等单位。

刘国东老师主要著作: 曾负责编著的有《节税有方—企业纳税筹划9大方法》、《刘国东点评企业所得税法》、《财务人员必备的税法实务手册——1000问答》等，并在“首席财务官”、“新理财”等专业杂志与报刊上发税务与财务相关文章数十篇。

刘国东老师的学员评价:

——新企业所得税刚出来的时候就参加了税务局的培训，感觉比较空洞。而这次课程是从企业的角度出发，比较实用，而且对于新法的变化分析的也比较全面。

——《非财务人员的财务管理》课程设置的很好，理论与案例有机的结合，使无财务基础的管理人员，学习财务课程而不枯燥乏味，比较适合学员的需求，受到了很多启发。

——很精彩的课程，令人受益匪浅，收获巨大。如果可以，希望能为我们安排内训，知识是需要不断更新的，我希望我们部门的员工都能听一听，学一学，才不至于落后于人。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

——听过很多纳税筹划的课程，但是刘老师这个课程是最好的，案例如此之多，而且都是刘老师亲自做过的，我会推荐给我的财务界的同行和朋友，非常感谢刘老师。

吕定杰老师 简介

Excel、PPT、SAP企业应用实务讲师

财务信息化专家、SAP专家、注册投资分析师，中国财务技术网创始人之一，财务技术ERP开发及应用中心专家，曾任Moto数据分析师、网络安全工程师。吕定杰老师曾在国内大型会计师事务所咨询部门，从事上市公司并购重组、尽职调查与财务管理咨询工作；此间担任北京市财政局集中财务项目技术专家，为多家大中型企业与政府部门提供信息化建设咨询、管理培训。

吕定杰老师对软件产业、金融分析、管理培训都有丰富的经验和深刻的见解。吕定杰老师在多年为大中型企业服务与历练中，积累了丰富的企业管理实践经验，擅长为企业提供SAP、Excel、PPt等软件在管理中的应用服务。

吕定杰老师的擅长领域：

《SAP FI(财务管理)实施》、《SAP CO(成本控制)实施》、《SAP BW(商业信息数据仓库)实施》、《EXCEL在财务管理中的应用》（初、中、高级）、《EXCEL实用技巧与财务模型》、《PowerPoint专业制作与演讲表达能力》、《PowerPoint在管理中的综合应用》、《Excel在人力资源与行政管理中的应用》、《Excel在会计实务中的应用》、《Excel在市场销售管理中的应用》等。

吕定杰老师的授课风格：

讲课幽默风趣，讲解深入浅出，寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学；能迅速抓住学员的心理，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

吕定杰老师的主要著作：

曾负责或参与编著的著作有《ERP与企业管理实务》、《央企财务信息化管理研究》、《Excel金融分析建模实用教程》、《Excel财务模型高级应用》、《职场演说的魅力——PowerPoint幻灯片秘技》、《Excel在行政与销售管理中的应用》等。

吕定杰老师曾服务过的客户：

北京市财政局、石家庄东方热电集团、首创股份、丰联地产、国务院国资委、四季青农工商集团、中关村管委会、渤海石油、河北日报社、北京时代光华、北大纵横管理咨询、伟嘉饲料集团等。

肖旭东老师 简介

《财务技术》培训中心cfoteam讲师团队核心成员； 《财务技术》学院高级讲师； 《首席财务官》杂志社 顾问； 致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

《财务技术》研究中心特聘专家；

资深财务管理顾问，具有十多年国际顶尖公司的企业运营和财务管理经验，曾任职于IBM控股和某中央企业多年，具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内外先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果；

《财务技术》网（中国最具影响力的财务网站之一，为中国众多企业提供高质量的服务）创始团队成员；中国人民大学财金学院培训中心特邀讲师，清华大学财务总监班特邀讲师；浙江大学总裁班特邀讲师；《首席财务官》杂志顾问；《财务技术》研究中心特聘专家；《财务技术》培训中心高级讲师。

曾任IBM控股的北京工厂财务负责人；北京某大型手机制造商营销公司财务总监；某中央企业终端事业本部采购计划总监；十年财务课程讲授经验；曾经服务过的客户有深圳长科国际电子有限公司、北京金长科国际电子有限公司、北京首信股份有限公司、中国普天信息产业股份有限公司、IBM(中国)有限公司、NOKIA(中国)有限公司、北京诺基亚首信通信有限公司、中国移动、中国电信、苏州泰科电子、中国兵器工业集团、华胜天成、施耐德、中国工商银行、航天信息等众多500强企业、中国上市公司、中央企业、民营企业及众多的本土中小企业。

肖老师能把企业管理问题案例化，将企业问题主题化，把解决问题的思路模式化、步骤化、标准化，指导企业财务人员转变旧的工作观念，提倡“财务应该服务企业管理，财务应该为企业创造价值”的新思维新定位，倡导企业家应该“尊重人、尊重资本、追求投资回报”的新财务文化观念，倡导人们“尊重财富，用财富创造美好生活”的新价值观，在授课过程中采用西方MBA案例教学模式，将管理理论和企业实践问题的解决方案紧密结合，巧妙地融合中、西方文化，谨守“中学为体、西学为用；师夷长技以制夷”的祖训，在授课过程中，讲课形式新颖，讲解深入浅出，分析问题思路清晰，解决方法实用，得到了众多企业及学员的认可和好评；

主讲课程：

《财务技术创造价值》系列课程：《数说精彩：怎样成为优秀的财务专家？》、《团队制胜：怎样建立优秀的财务部门？》、《大财有道：非财务经理的财务素养修炼》、《大富有德：怎样成为优秀的财务经理人？》、《超越数字：怎样建立有效的预算体系？）》、《成本领先：怎样建立有效的成本管控体系？》、《基业长青：怎样建立高效流程体系？》、《财务如何服务并支持HR？》、《财务如何服务并支持采购业务？》、《财务如何服务并支持营销业务？》、《业绩为上：怎样建立企业绩效考核体系》

学员评价：

——肖老师的课程劳逸结合，不时穿插的小游戏也活跃了课堂的气氛，并擅长运用案例使枯燥的理论变得生动。让人记忆深刻的一堂课。

——其实做好流程管理并不是挂一墙的规章制度就完事了，重要的是要有可操作性，外企的内控一直做得比较好，这是值得我们借鉴和学习的，听了今天的课，发人深省，什么是最好的?适合自己的才是最好。

——很精彩的课程，令人受益匪浅，收获巨大。如果可以，希望能为我们安排内训，知识是需要不断更新的，我希望我们部门的员工都能听一听，学一学，才不至于落后于人。

——课程内容很全面，很有思路和开拓型。成本管理的重点在于技术进步和管理创新，案例分享很有价值。

——新企业所得税刚出来的时候就参加了税务局的培训，感觉比较空洞。而这次课程是从企业的角度出发，比较实用，而且对于新法的变化分析的也比较全面。

—— 应收账款课程设置的很好，理论与案例有机的结合，使财务课程不至于枯燥乏味，比较适合学员的需求，也让我受到了很多启发。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用!

——控制成本、加强预算、税收筹划、风险管理……这些知识不只是财务人员的专业术语，也是作为一个优秀的管理者所必需了解的内容，高管必须要有良好的财务管理意识，并不是靠财务总监一个人来完成，这堂课程没有变成枯燥的名词泛滥，通俗易懂。