XX建筑设计院费用管理办法

第一篇：XX建筑设计院费用管理办法

XX建筑工程设计研究院——费用管理办法

XX建筑工程设计研究院

管

理

制

度

制度名称：

费用管理办法

制度编号：

JGY/C-06-3B

编写部门：

财务部

签发日期：

2006年9月22日

XX建筑工程设计研究院——费用管理办法

费用管理办法 第一章

总则

第一条 为了加强XX建筑工程设计研究院（以下简称XX院）费用的管理，明确职责分工和管理权限，规范费用开支范围和控制费用支出，保证各项管理工作的正常开展，根据《企业会计制度》和AA集团公司财务规章制度，制订本办法。

第二条 本办法所称费用是指本单位为组织和管理生产经营所发生的管理费用以及在营销过程中发生的经营费用。

第三条 本办法包括四个管理细则（见附件一至附件四）。第四条 本办法适用于XX院。

第五条 本院主管负责人对费用内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章 费用的管理

第六条 费用的管理体系

（一）费用的管理业务包括费用的预算和费用的日常管理。

（二）财务部是费用的综合管理部门，各费用责任中心是费用的具体实施部门，其责任人是各部门的负责人。第七条 费用的预算管理

（一）本院的费用实行预算管理，费用支出严格按照预算执行。

（二）费用的年度预算和月度执行预算的编制、调整、追加、反馈、报告等，按照产业公司《预算管理制度》执行。

第八条 费用的组成内容

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包括员工工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、租赁费、土地使用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务活动费、广告费、运输费、计提坏帐准备、存货盘盈盘亏（不包括应计入营业外支出的存货损失）以及其它费用项目。

第九条 费用报销流程及审批权限

本院费用报销审批实行一支笔的原则。为了保证XX院业务正常运作，现金流畅通，对差旅费、招待费、汽车费用等日常费用按预算严格控制支付。工程项目付款视工程项目进度及资金净流量，按项目预算同进度严格控制。

费用必须据实凭发票报销，先填写相关报销票据，在发票背面详细写明该费用的发生情况，再在报销单据上将费用予以归类，然后报经部门负责人审查，财务根据预算审核，院主管负责人审批后在财务部报销。

（一）日常报销，如：预算范围内的办公费、水电费、午餐费、包车费等，先由归口部门负责人对发生的费用进行审核确认，再由财务部门对报销的单据进行确认，依据院财务及相关制度进行审核，并核查发生的费用是否在预算范围内，然后由报销人交院主管负责人审批，最后到出纳处报销。

（二）差费报销单必须经部门负责人先对发生的费用进行审核确认，再由报销人交院主管负责人审批，然后由财务部门按XX院《费用管理细则》附件二“差旅费管理细则”核定差旅费，最后到出纳处报销。如果相关费用超出公司制定的“差旅费管理细则”核定的标准，则在相应的费用单据背后有情况说明和院主管负责人的签字确认方可报销。

（三）招待费报销，先由部门负责人对发生的费用进行审核，再交院主管

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负责人审批，然后由财务部门对单据进行审核，最后到出纳处报销。

（四）工资以及四金、劳务费，先由综合部负责人审核，再由院主管负责人审批，然后由财务部支出。

（五）工程项目费用支出，如采购材料，发包合同支付款项等，由项目经理（或其指定经办人）填写“支票申请单”，由归口部门负责人进行审核，再由经营计划部审核，院主管负责人审批，经办人凭院主管负责人签字的支票申请单附相关协议、结算单、申购单等，交财务部门审核后按相关规定付款。

（六）贸易类业务应同时提交承接和采购合同（或订单），部门负责人审核后，交财务部门审核，同时核查收款情况，然后交院主管负责人批准。

（七）有预算外的支出，一律须经院主管负责人及相关制度确定的负责人审批方可支出。

（八）报销单据及用款申请单据在未支付前，由经办人各自保存，财务部门不负责保存任何未经支付的凭证。

（九）各部门传递发票到财务部门及财务部门传递发票或支票等到各部门时，均应有签收手续。

第十条 专项费用的归口部门

（一）综合部为员工工资、职工福利费、修理费、办公费、租赁费、伙食费、小车费用、书刊等资料费、教育培训费、劳务费、物业管理费等归口管理部门。

（二）归口管理部门应制订相应的管理制度。第十一条 费用的预算管理及分析报告

财务部是费用的综合管理部门，全面负责费用的预算管理业务，包括费用的年度和月度预算的组织编制，报院主管负责人审批和下达；组织完成费

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用年度和月度预算、项目预算的执行情况分析，以及按月反馈费用的执行情况；各责任部门按月对费用进行逐项分析，对偏离预算范围的费用项目，应予查明原因，对异常情况提出有效的控制措施。如个人原因造成的损失，由当事人承担。

第十二条 费用的考核

财务部根据公司管理的要求制订费用预算考核办法，确保生产经营目标的实现。考核结果同员工考评相结合。

第三章 附则

第十三条 本办法由财务部负责解释。第十四条 本办法自下发之日起实施。

二00五年X月X日

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附件一：

业务招待费管理细则

第一条 业务招待费是指公司为生产经营的合理需要所支付的各种应酬性费用。

第二条 公司业务招待费采用：从实列支、规定限额、合理使用、年终审计、定期报告的管理方式。院负责人按实报销、经营计划部负责人限额为1000元/次、其他部门负责人限额为500元/次，超出限额须经院负责人批准后报销。

第三条 预算管理

（一）业务招待费实行专项预算管理。各部门按经营指标提出所需的业务招待费指标，由财务部根据院经营情况和各部门业务和管理的需要，综合平衡，报院主管负责人批准后下达执行。各部门应本着小额、合理、必需、从简的原则，统筹安排，节约使用。

（二）业务招待费必须控制在预算之内，不得发生超支。

（三）各部门的业务招待费在预算中单独列示。第四条 开支范围

（一）与本院保持长期良好供销协作关系且信誉好的单位和个人，可适当赠送小额、有意义的纪念品。

（二）用于物资采购、产品营销等业务交往中的各项必要的应酬开支。

（三）用于有特殊意义的座谈会、茶话会和其它活动必要的费用。

（四）用于经院领导批准，在公司召开的各种会议所发生的补贴费用。

（五）用于合理的但不能直接计入成本、费用的其它零星开支。第五条 业务招待费的开支应本着尽量节约、有效的原则（谁主张，进谁

XX建筑工程设计研究院——费用管理办法 的费用额度），事前申请，报院主管负责人批准后执行。

第六条 内部管理

（一）本院业务招待费的预算执行情况，由财务部按月提出预算执行情况分析报告。对外招待、应酬，不得任意挥霍、铺张浪费，经办人员不得从中谋取私利。

（二）业务招待费一律不得用于内部各部门之间的业务招待。

（三）财务部应加强对业务招待费的管理，做到帐目清楚，手续完备，院主管负责人一支笔审批。

二00五年七月

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附件二：

差旅费管理细则

第一条 申请借支差旅费，一律凭借款单经部门负责人及院主管负责人签字批准，到财务部办理借款手续。

第二条 凡购自备车并享受私车共用现金交通补贴的员工，其市内公出发生的过桥费、停车费、出租车费、公交费、汽油费等交通费一律不得报销。

第三条 市内公出，原则上不得住宿，若确因条件限制、工作需要（如赴远郊或崇明、金山等地），经院主管负责人批准，可报销食宿费。

第四条 出差住宿费标准为（包括外省市）：院级领导，据实报销；部门负责人限额240元/天，其他员工限额140元/天，多人出差时，同性别人员两人也为140元/天，据实报销；因本院已实行工作餐补贴，故原则上市内出差不补助误餐费（节假日例外）。对市外出差，按实际住宿天数发给用餐补助，补助标准为30元/天，同时上海的工作餐补贴在下月扣回。（接待单位安排食宿的除外）。

第五条 员工经批准在本市参加各类专修班、进修班、培训班：走读的，不享受伙食补助；住读的，不补助误餐费；因参加学习而增加的交通费用由本人自理，不得报销。

第六条 员工（含部门负责人）到外省市出差限乘坐火车硬座和硬卧、轮船三等舱及长途汽车。为节约费用开支，公司员工乘坐飞机、高速旅游列车、高速气垫船等收费档次较高的交通工具，必须从严控制，确需乘坐时，应事前向院主管负责人申请，经批准后乘坐。

第七条 外埠市内交通费报销标准，以公共交通工具为主，按实凭票报销，若确因需要叫出租车的，必须事先通报院主管负责人审批，经同意后，凭票

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报销；使用公司车辆的则不享有该项报销。

第八条 出差天数的计算，按长途汽车及火车的发车、飞机起飞、轮船启航离沪时间至出差结束返回抵沪时间的日历天数计算。凡超过半天算一天，未超过半天算半天。

第九条 出差人员因私绕道发生的差旅费，应按直线距离相应的费用报销，超支部分自理；若绕道费用低于直线费用，据实报销。绕道期间的各项补贴不予计发。

第十条 外省市差旅费实行预算总额控制。出差申请借款的金额根据具体情况借支，申请借款的应在回院后一周内凭部门领导签字的出差报告核销借款，超过一个月未核销将从工资中扣除。前账不清，后账不借。

多人参与的费用，应尽量分开结算，或进行合理分摊，以便于更准确地进行费用核算。

第十一条

对于现场工程管理人员的外地出差费用实行费用包干。包干费用包括：住宿、餐费、地区交通费（不含从上海至现场及现场回上海的车费）。费用包干的标准为100元/天。在上海地区项目需长期住现场的，费用参照外地费用报销规定，市内交通费不得报销。

二00五年七月

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附件三：

办公费用管理细则

第一条 办公费是指邮电费、资料费、办公用品费等费用。办公费管理实行预算单列管理。综合部是办公用品费用预算管理的责任单位。办公用品费用预算执行和控制实行部门主管负责制。各单位本着必需、合理、节约的原则在办公室用品费用的年度预算指标内控制使用，不得超支预算指标。

业务往来信件尽量用电子邮件寄送，确需通过邮局寄送的，除所寄资料有时限要求或特别重要外，一般不使用特快专递形式。

公司员工在打印、复印资料时，在不影响工作效果及效率的前提下，应尽量物尽其用，充分利用已用过的纸张。严禁利用公司复印机、打印机、纸张等公司财产为个人或他人复印与工作无关的资料。

办公用品实行归口管理。各部门是办公用品的领用单位，综合部是办公用品归口管理的责任部门，财务部是办公用品预算管理部门。

第二条 综合部负责制订办公家具的配置标准，协调选用办公用品的档次和确定使用的范围，负责协调处理办公用品质量上出现的问题。

第三条 各部门领用办公用品，应本着节约、必需的原则进行，事先填制办公用品申领单，写明所需物品的名称、规格，综合部审核后予以购买或配置。

第四条 各部门领取办公用品，凡属日常办公或有同类品种的，不得领用高档或进口办公用品。

第五条 新进公司人员所需办公用品，以节约为原则，尽量利用旧的，可先在本部门内调剂解决，确需要新增（或部分更新）的，报综合部审核后

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方可领用，未经审核手续而擅自购买所发生的费用财务部一律不予报销。

第六条 办公用品的购买与发放，由综合部统一经办，综合部建立入库、发放记录，应指定专人根据办公用品购买发票的税前金额，结合办公用品购买清单与各部门申领清单，在各部门的费用中进行分摊，并附分摊明细，再经由正常报销或申请借款的途径交予财务部处理。

第七条 综合部应将于每月25日之前各部门办公用品领用清单和结算价格，书面报财务部，不得跨月。

二00五年七月

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附件四：

其他费用管理细则

一、会议费

第一条 参加外埠召开的会议，凡是由会议统一安排住宿的，凭会议证明，据实报销；无会议证明的按出差住宿费用标准执行。

第二条 会议期间的伙食补贴，按出差标准执行（交纳会务费的，无伙食补贴）；外埠市内交通费不给予补贴，由与会人员自理。

第三条 发生的会务费用，事先经部门、院主管领导同意后，据实报销。第四条 会议发生的资料费用，由综合部登记确认后，据实报销。

二、员工探亲费

第一条 享受一年一次探亲假待遇的员工，乘坐火车的一律报销硬座费用（年满50周岁且连续乘坐48小时以上者可报销硬卧费用）；轮船报销四等舱（包括四等舱）以下费用；乘坐长途公共汽车不属绕道的据实报销；因故乘飞机、卧铺、出租车或旅游车超过标准的，按规定的直线车、船票报销，超支部分由个人自理。

第二条 探亲往返途中，因限于交通条件需中途转换交通工具并在中转点住宿的，每中转一次，可凭票报销1天的普通床位费（80元/天以内），超过规定的天数及住宿标准的费用由个人自理（因自然灾害等不可抗拒因素除外）。

第三条 享受四年一次探亲假待遇的职工，其往返路费（乘坐标准如上第一条、第二条规定）扣除本人的自理部分可以报销。计算公式如下：可报销部分=（车船费+中转住宿费+杂费）-月标准工资×30%。

二00五年七月

第二篇：营销费用管理办法

营销费用管理办法

1.目的

为了规范市场销售行为，大力开拓新市场；有效控制销售费用的使用，逐步过渡到销售费用与销售收入挂钩，特制定本规定。2.适用范围

本规定适用于公司市场销售和工程管理人员。

本规定的费用是指：市场开发费、差旅费(交通费、住宿费等)、合同执行费用等项目。3.销售费用管理规则

3.1加强预算管理和预算意识，坚持按批准的费用预算控制支出，不得任意扩大开支范围和任意提高费用开支标准。

3.2严格审批手续，费用开支需经部门领导审核，主管总裁批准，凡不符合规定的一律不予批准，严格执行审批权限及程序。

3.3厉行勤俭节约，挖掘节约费用潜力，从点滴做起，人人讲节约，本着少花钱多办事，不花钱也办事的原则，达到节流增效的目的。

3.4权责发生制原则：以权责发生制为基础，划清时期的费用开支；凡不属于本期支出的费用，即使款项在本期支出，也不能作为本期费用处理。4.形象宣传费（公司提供）

4.1统一印制名片：公司根据销售业务人员的工作需要统一印制名片。4.2 统一对外介绍：销售人员提供给客户统一的企业介绍和产品样本。4.3统一节日礼品：公司根据需要统一准备节日礼品。5.市场开发费用管理

5.1 新客户市场开发费试行“包干制”

5.1.1根据公司市场开发计划，销售人员提出市场开发实施方案，并提出开发费用申请，报部门领导和公司主管领导审批，根据需要报集团领导批准。

5.1.2根据客户开发的难易程度和客户规模大小，提出市场开发费用金额，市场销售人员在审定的金额内开支。大客户市场开发费用按合同额3%，其它客户开发费用合同额1.5%执行；

费用使用填写《费用申请单》。5.2 成熟客户维护费采用“提成制”

5.2.1对于已经供货的成熟客户，应酬公关费实行按货款回收额比例提成，按季考核兑现。其费用按公司批准的计划，由销售部门自行支配使用。

5.2.2 销售费用计算方法为（含差旅费）： 销售费用 = 货款回收额 ×（1~3）% 6.差旅费管理

6.1销售人员的差旅费管理实施“定额包干制”

6.2在公司出差管理规定中差旅费报销标准按公司规定办理报销； 6.3销售人员出差前填写出差计划和差旅费预算表； 6.4.销售人员出差后报销时要附出差报告。

7、回款计划

7.1 销售人员对于已签订的合同，根据合同执行情况和进度，填写每月回款计划； 7.2部门根据回款计划，批复已签项目的执行管理费用和市场开拓费用；

7.2分支机构的营销费用，严格按照回款计划和已回款情况，按照相应比例予以支付。

7.相关文件和记录

《销售费用台帐》 《费用申请单》 《月资金计划》 《差旅费预算表》

第三篇：食堂费用管理办法

延庆基地食堂费用管理办法

1、目的：为规范延庆基地食堂费用管理特制定本办法

2、范围：本办法包括食堂各项费用的收支、盈余和民主管理。

3、管理办法：

3.1延庆基地食堂的各种燃料、卫生费用、器皿、炊具、食堂员工工资费用由公司负责。

3.2延庆基地食堂的各种食材、调味用品的费用由综合办公室按照自收自支的办法进行管理。基地员工聚餐、节日活动防暑降温费用由公司单独报销。

3.3延庆基地食堂的费用管理应设立独立账本（纸介质、电子）和专用银行卡。食堂费用的账务管理由延庆基地综合办会计管理，出纳事务由延庆基地出纳管理。银行卡由出纳管理，会计统计出外来队伍就餐费用后，每月发出餐费缴费通知单。由出纳进行款项的催缴工作，当餐费到帐后由出纳告知会计进行登帐，并同时出纳对交款人和会计出具收据。

3.4各种收入的管理：

延庆基地食堂的收入由公司给予员工的餐费补助、员工使用现金购买的餐费和外协单位在食堂用餐缴纳的餐费构成。3.4.1补助费用的管理：

A、补助费用包括公司对本单位员工按照出勤给予的餐费补助和应由公司承担餐费的外来人员的用餐费用（如第三方检验、业主、客户在延庆基地用餐的费用）。

B、延庆基地员工餐补的收入由综合办公室统计延庆基地员工的上月实际出勤天数和各种应由公司承担餐费的其他人员用餐费用后给公司人力资源部打报告采用报销的办法拨付食材报销金额。

C、延庆基地员工的餐补数量，以实际在公司上班的出勤天数为餐补的计算天数，出差人员不享受分公司的每日餐补。金额为：15元/天（含节假日）。

D、在延庆基地的员工的餐费补助采用打卡的方式打入员工餐卡，打卡时间为每月的前6个工作日，综合办公室出纳应在每月开始的3个工作日内按照上月的考勤统计出每位员工的打卡金额，经综合办会计审核，基地副主任审定，主任批准后作为各位员工充卡金额的依据。亦作为食堂每个月餐补收入的凭证。该凭证在综合办公室保存一年半时间。出纳按照批准的冲卡金额在每月初的前6个工作日内给员工冲卡，冲卡时应同时记录每位员工的卡内金额总数提供会计计算每月盈余。员工离职时按照卡内金额的80%返还本人。

E、餐费补助报告由综合办起草，经基地副主任审核、主任批准后上报公司人力资源部。员工考勤、由公司承担费用的人员用餐登记作为支撑文件同时上报，支撑文件应做到签字齐备。3.4.2现金收入的管理：

A、现金收入的来源是员工餐卡充值的费用和外来人员使用现金在食堂临时用餐所缴纳的现金形成的食堂收入。

B、公司员工按用餐缴纳餐费的金额为：早餐：4元、中餐：10元、晚餐：6元，非公司员工按餐缴纳餐费的金额为：早餐：5元、中餐：

12元、晚餐：8元。

C、餐费现金交到综合室出纳处后，由出纳给现金缴纳人出具收款收据。现金和收据底单由出纳负责保管，现金收入应妥善保管于综合室保险柜或及时存入食堂费用专用银行卡。

D、每月初的3个工作日内，由出纳将每月的现金收入交延庆基地综合室会计，会计对收入现金和收据进行审核后在每份收据上签字，由会计汇总为每月食堂收入。经过会计审核的现金收入应尽快存入食堂专用银行卡。

3.4.3转账及外协队伍的餐费管理

A、转账及外协队伍的餐费管理指在延庆基地食堂用餐的外协队伍人员采用转账或一次缴纳金额大于1000元的餐费的管理。

B、采用这种办法缴纳餐费的人员应每天如实做好用餐登记签字，不许代签，各外协队伍应分别建立用餐登记卡。

C、每月的月初的三个工作日内由综合室统计各外协队伍的用餐金额向各外协队伍发出餐费缴纳通知单，餐费缴纳通知单应由基地副主任审核主任签字。用餐登记卡作为支撑文件连同缴费通知单一并下达缴费单位。用餐登记卡综合办应复印留底保存一年。

D、外协队伍凭据缴费通知单在每月的前五个工作日内将餐费交到综合办公室出纳处。

3.4.4延庆基地综合办出纳应在每月的前6个工作日内将上个月的员工餐补金额、收入现金金额、外协队伍转账或缴纳现金的金额造表汇总，经会计审核延庆基地副主任审定、延庆基地主任批准后作为每月

食堂的收入登记建账。由出纳从会计处拿上食堂费用专用银行卡在会计的陪同下将现金全部存入食堂费用专用银行卡上。

3.4.5每月现金存入银行的银行小票或转账到食堂专用卡上的转账小票、人力资源部批准的每月餐费报销金额通知单作为每月的食堂收入的支撑文件由会计负责保存一年半。

3.4.6现金存卡时原则上应由出纳、会计两人进行，现金存入食堂专用卡后会计出纳应在存款小票上签字，转账小票由转账人交出纳审核，核对无误并签字后交会计会计在网银审核确定款到后在转账小票上签字。

3.5食堂各种支出的管理

3.5.1食堂的各种收入仅支出于第3.2款所列项目。

3.5.2食堂的各种食材原则上采用先用料后结款的方式，各种食材的单价原则上应10天确定一次，确定食材价格由综合办采取组织员工代表参加的办法通过市场调研后跟供应商确定。并将确定后的食材价格通知厨师并张榜公布，食材供应商应按照公司合格供应商管理办法进行管理。

3.5.3厨师根据每周确定的菜谱通知供应商送货，厨师对食材的质量负责，由综合办公室组织员工对到货食材进行过秤监督检查，员工代表对到货的数量负责，综合办和员工代表对食材价格负责。员工代表采取轮换制每三个月换一次，每次不少于2人。

3.5.4供应商将货物送到延庆基地后，由厨师、员工代表对食材检查过称无误后在送货小票上签字，小票上应注明：时间、货品名称、数

量单价、总额，签字人应有厨师和监称员工代表。收货小票由厨师负责保管，每周2向食堂管理员上交上一周的收货小票。

3.5.5对供应商的结账付款原则上每月一次，每月的前三个工作日由食堂管理员统计列支各个供应商的应付款项，经延庆基地副主任审核主任批准后方可付款。

3.5.6综合办公室会计根据分公司批准的的餐费补助，开具报销发票，待报销款项达到食堂专用卡上后，由延庆基地会计按照当月应付款项下账，延庆基地出纳按照下账总金额跟会计一同到银行取出应付款总额。银行出具的取款小票作为会计下账依据在会计处保存一年半。3.5.7延庆基地出纳按照付款清单应在每月的上旬将上个月的应付款项付给各个供应商，供应商收到货款后，应出具收据。收据保存一年半时间。

3.6民主管理与监督

3.6.1每月的20号食堂管理员应公布食堂的收支盈余状况，收入部分为：第3.4款所列，支出为3.5.1所列部分，盈余的计算为：（上个月的盈余+现金收入+外来队伍餐费收入+员工餐补）—（食材支出+员工饭卡余额）

计算公式中：上月盈余应带正负号即：如上月亏损带负号，如盈利带正号，（员工餐补+食材支出）的结果为正表示盈余，为负表示亏损。3.6.2综合办会计在每月的25号之前公布食堂的收支盈余状况，接受员工的监督。

4、本办法自2012年2月开始实施

5、本办法解释权有综合办负责

第四篇：费用开支管理办法

包头市梅力更生态环境开发有限公司

费用开支管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章 费用开支计划

第二条 公司各部门必须在每月底根据下月工作计划制定本部门费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。

第三条 公司同时授予副总经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章 审批权限及程序

第五条 凡公司费用开支计划内审批程序为： 1.费用当事人申请； 2.部门经理审查确认； 3.授权分管副总或总经理审批。

第六条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章 行政费用管理

第七条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，办公室批准；（2）单价在50元以上，或总价在500元以下，分管副总批准。购买后，提交发票、实物，经办公室查验入库单及入帐报销。3.原则上不报销办公用品之装卸费用。第八条 车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费。2.办公室在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由办公室根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经办公室主任签字验核。4.路桥费由驾驶员每月汇总报销一次，由办公室根据派车记录复核，经办公室主任签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由办公室根据车辆维修情况复核，经办公室主任签字验核。6.如有公司内部私人用车者，需提前请示，并按公里数自负油费。第九条 交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。2.交通补贴在员工工资中发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为 元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。第十条 应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。2.公司公务接待原则上应当在景区安排接待，3、应酬应事先向总顾问申请并得到批准。

4.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

5.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章 报销时间及报销凭证的规定

1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报总经理审批后，财务予以报销。

2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4.凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

附件: 差旅费报销规定

1.公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。3.住宿标准及差旅补助标准： 单位：

人 员 住宿标准 食杂补助120/天

出差当日12：00前离××，补助按一天计算；12：00后离××，补助按半天计算。出差返××之日8：00前到××，无差旅补助；8：00----12：00到，补助按半天计算；12：00后到×，补助按一天计算。

4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。

5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。

6.返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。

7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。

8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的大巴士、小公共、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可办公室预定10元/人标准以下盒饭，并登记。燃油费

公司按级别每月补助燃油费

1.总顾问油费及过路费用实报实销。

2.董事长及总经理4月—10月燃油补助500元/月，11月—3月燃油补助300元/月。

3.副总经理4月—10月燃油补助300元/月，11月—3月燃油补助150元/月。营销费用申请及报销

1.部门所需发生的费用，根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。2.营销费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有办公室指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

第五篇：研发费用管理办法

研发费用管理办法

第一章 总则

第一条 为了更好的归集公司在研究开发活动中发生的各项费用，规范日常会计核算，进一步加强研发费用的管理，充分利用公司现有费用资源，制定本办法。第二条 本办法所称研发项目指经公司批准、纳入公司项目管理的新产品和新技术研发项目。第三条 本办法适用于项目从立项开始到定型结束的全过程。项目转入批产以后按公司财务管理制度执行。

第四条 研发项目实行“突出研发进度、重视研发成本、激励研发热情、关注研发效益”的财务管理原则，由财务部归口管理。

第二章 项目财务分类

第五条 按项目研发的经费来源分为：

(一)自筹资金研发项目：指根据公司发展战略和新产品、新技术研发战略，公司自主研发，项目研发资金来源全部通过自筹资金解决的项目。(二)外来资金研发项目，包括： 1.合同资金研发项目：指公司受外部单位委托，有合同或协议资金作为项目研发资金来源的项目。

2.合作研发项目：指公司从发展战略出发，与外部单位联合开发，签订研发合同或协议，项目研发资金一部分来源于合作单位，一部分来源于公司自筹的项目。

第三章 项目经费的使用范围和管理

第六条 项目经费的使用范围

1.人员人工：从事研究开发活动人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出（为员工缴纳的社会保险、住房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提取的福利经费、工会经费、教育经费等）。

2.直接投入：为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 3.折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

4.设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

5.装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

6.无形资产摊销：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。7.委托外部研究开发费用：是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。8.研究用设备仪器费：为进行项目研究所必须的小型设备、器具、仪器仪表等购置费。9.设计费：包括在项目研究开发过程中因直接从事科研活动需要而发生的计算费、论证费、分析费等。

10.专用费：包括在项目研究开发过程中购买、自制或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机、专用软件和采取零星技术措施等发生的费用。

11.材料费：包括在项目研究开发过程中必须消耗的各种原材料、辅助材料、外购成品、元器件和其他低值易耗品的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用，以及专用新材料和专用电子元器件的研制、试验费。

12.外协费：包括在项目研究开发过程中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给项目以外单位的检测、加工、设计、试验费用。

13.事务费：包括在项目研究开发过程中需要支付的出版费、资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。

14.管理费：包括科研项目应分摊的研制单位的管理费用，包括日常水、电、气、暖消耗费、科研及办公用房建筑物修缮费、专用设备仪器维修费、科技培训费、保险费、审计费、业务招待费等。

15.试验费：包括项目小批量试验、工业性试验费用。16.差旅费：用于项目调研发生的差旅费。

17.情报资料费：为进行项目研究所支付的专项资料费和科技情报费。

18.研究用设备仪器费：为进行项目研究所必须的小型设备、器具、仪器仪表等购置费。19.员工激励费用：按时完成新产品研发，为公司带来利益，对员工的激励费用。

20.其他费用：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。第七条 项目资金管理

（一）公司财务部是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。

（二）科技项目经费以项目立项报告批准金额为准。确需对项目经费总额进行调整的，需向总经理提出申请并获得批准；

（三）项目资金的审批、报销分别遵照相关财务规定进行。

（四）为提高项目研发效率，在项目研发成本预算范围内，项目资金的审批权限按以下办理： 1.项目研发资金大于3万元（含3万元）由公司总经理审批后方可执行；

2.项目研发资金大于5000元，由设计研究总院院长和财务总监审核后方可执行； 3.项目研发金额在5000元以内的，经设计研究院批准，报财务总监审核即可执行。

（五）研发物质的管理及研发费用的统计与归纳

1、公司研发物资的请购按研发流程执行，与正常生产请购区分开。

2、研发请购流程

请购部门—总经理审批—采购部购置--财务部。

第四章 项目预算管理

第八条 项目预算是对项目研发的成本要素作出的价值预测。包括直接成本预算和间接费用预算：(一)项目直接成本(含资本性支出,下同)预算包括技术咨询费、会议费、评审费、业务费、设备购置费、差旅费、外部试验费、检测费、工序协作费、原辅材料费、工装制作费、知识产权事务费等项目研发的直接支出。

(二)项目间接费用预算包括项目组成员薪酬费用(含工资附加及社会统筹)、项目应承担的管理费用、制造费用、水电费等项目研发的间接支出(统称项目管理费,下同)。

第九条 项目间接费用预算由财务部根据公司薪酬管理制度等有关成本、费用、预算管理制度编制，但不纳入项目立项审批程序和项目结题考核，仅作为项目决算的依据。

第十条 项目预算期可以跨越会计，按项目研发的计划时间执行。同时，作为公司全面预算的组成部分，项目预算还应按会计编制辅助预算。

第十一条 项目预算应按项目的研发阶段，分成本、费用要素编制，为项目管理和阶段性考核提供依据。

第五章 项目成本核算

第十二条 财务部在项目通过立项后，针对研发项目设立独立账套，按项目开展辅助核算，全面、真实地记录项目成本费用的开支情况。

第十三条 项目辅助核算的二级及以下科目应根据公司管理的实际需要设置，规范清晰，便于理解。

第十四条 财务部负责按项目建立成本数据库，收集项目来源、项目组成员构成、投入工作时间、启动时间、投入工时、工作计划、阶段划分、阶段验收标志、项目成果、项目成本预算、设计目标成本、与项目有关的各种合同、协议、合作对象及其执行、结算、付款等信息，统计项目在各阶段实际发生的所有成本、费用及资本性资金支出情况，为项目成本控制、成本核算、项目管理提供依据。

第十五条 财务部及时统计项目成本实际开支情况，定期(按研发阶段、按)或不定期地将项目成本实际开支情况反馈给总经理，便于总经理掌握项目财务资源(成本预算)的使用、节余情况，加强项目成本控制。

第十六条 项目组成员发生成本费用时，应首先到项目管理员处办理审核登记。项目管理员应建立项目开支台帐，序时记录项目直接成本的开支情况，定期(按月)与财务部核对，出现偏差应及时查明原因并予调整，保证与财务部记录的一致性。

第十七条 记录项目直接成本开支的辅助核算账套应该在会计核算账套体系内设置；记录项目间接费用开支的辅助核算账套可以在会计核算账套体系之外单独设置。直接成本和间接费用共同构成项目成本费用的完整内容。

第六章 项目财务考核

第十八条 项目组是项目财务考核的对象，考核结果适用于项目组全体成员。

第十九条 项目财务考核实行结果考核的模式，通过项目财务目标的实现情况，实现对项目研发的效果考核。

第二十条 项目财务考核的内容是项目财务目标的实现情况，包括项目直接成本预算完成情况和设计目标成本实现情况两个部分。

第二十一条 项目结题以后，财务部收集项目预算执行情况，计算预算执行偏差，经总经理确认后，实施奖惩。

第二十二条 项目结题以后，财务部根据项目最终产品的实现成本与项目立项时设定的设计目标成本的对比情况，计算设计目标成本的实现情况，并结合项目最终产品可能给公司未来带来的经济贡献，提出奖惩建议，经总经理审核批准后执行。第二十三条 本办法从下发之日起施行。

第七章 附则

第二十四条 本制度由科希曼电器有限公司解释。第二十五条 本制度自公布之日起实施。