浅析医疗领域职务犯罪案件

第一篇：浅析医疗领域职务犯罪案件

浅析医疗领域职务犯罪案件

时间：2012-06-07 作者：王集明

新闻来源：中国职务犯罪预防网

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[犯罪状况]:

2007年来,老河口市人民检察院院紧紧围绕治理商业贿赂职务犯罪专项工作部署,从群众反应强烈的医药购销领域入手,通过缜密侦查,依法查处了9起医疗领域的职务犯罪案件。其中,市第一人民医院6件6人,市妇幼保健院1件1人,卫生防疫站2件2人。贪污数额最大的达到215118.51元,受贿数额最大的达到169000元。当前,在司法机关严厉打击下,医疗领域职务犯罪仍然呈现出屡禁不止之势。因此,有必要认真分析医疗卫生领域职务犯罪情况,提出切实有效的预防策略。

[特点分析]:

从我院查处的这几起案件看,主要呈现出以下特点:

一、从发案部门及涉案人员来看,主要集中在医院的药剂部门、财务部门和对药品采购有决定权的医疗系统领导高层。涉案9人有4人是药房负责人,3人是财务科会计,2人是卫生防疫站领导层。受贿者职位高。受贿人员均系我市医疗卫生系统知名的高层领导、科室主要负责人,对于药品、设备能否中标入围有决定权,是目前销售商的主攻对象。

二、贪污、受贿多发生在药品及医疗设备的采购环节。我院查处的这9起案件有8起发生在药品及医疗设备采购环节。随着药品市场完全开放,药品行业的利润空间比较大,制药企业如雨后春笋般快速发展,销售市场竞争异常激烈。一些企业为了生存和发展,在药品及医疗器械销售中大做“文章”,纷纷采用回扣和好处费等不正当方式推销药品或医疗器械,使药品及医疗器械采购环节成了发案的重灾区。

三、罪名集中,窝串案突出。所涉罪名主要为贪污罪、受贿罪和挪用公款罪,其中贪污罪占58.33%,受贿罪占33.34%,挪用公款罪占8.3%,有3人同时犯有贪污罪和受贿罪。一人行贿多人的现象比较普遍,从一个行贿人入手,往往能发现多起涉嫌受贿案件,如市卫生防疫站站长石某、副站长谭某就多次接受同一个医药代表的行贿。同一单位内部多人共同犯罪现象明显,如市第一人民医院药剂科主任徐某与其他药房负责人曹某、盛某等相互串通作案,并由此案牵出另外2起贪污、受贿案件。

四、案件呈现“一高一大”的特点。即涉案人员学历普遍较高,有7人为大专以上学历;涉案时间跨度大,行为人大多从2003年就开始犯罪了,时间跨度基本在3至4年,其每次的贪污或受贿金额不大,但是次数频繁,均都在3次以上,最多的达到22次,故累计总涉案金额却比较大,有的甚至惊人,例如查办的徐某总贪污数额为215118.51万元。

五、受贿方式多样化,药品回扣成为“潜规则”。药品供应商在公开支付医院“明扣”(一般是药品购买额的5%—30%)的过程后,私下还给医院里能对药品采购起决定作用的有关人员一定的“暗扣”,如“处方费”、“旅游费”、“开单提成费”等等,名目繁多,且大都是“一对一”的运作行为,隐蔽性强,不易被发现。

六、危害后果严重,直接损害人民群众的根本利益。主要表现在两个方面:一是生产、经营企业或医药代表以回扣等手段,向医疗机构推销质次价高甚至是假冒伪劣的药品和医疗器械;二是一些医务人员为获得回扣、提成,滥用某些“高回报”药品和高值耗器材,导致医药服务价格不断攀升,既损害患者的健康,又加重了患者的医疗成本和经济负担。

[原因分析]:

一、潜规则盛行,医务人员的法律意识淡漠,是诱发医疗机构职务犯罪的直接原因。我院在查办这些案件过程中发现,权钱交易等潜规则的流行,是导致卫生系统大面积发案的重要原因。很多涉案人员把医疗回扣视为劳务所得,认识不到其受贿犯罪的性质,或者认为医疗回扣是行业规则,争相效仿。他们对罪与非罪的界线认识不清,错误地认为在药品、医疗器械、耗材等采购活动中收受一点“回扣”、“好处费”捞点外快是潜规则,而非犯罪,最多是违规行为,促成和导致了医疗领域受贿之风的盛行。

二、内部管理不规范,为医疗机构职务犯罪提供了可乘之机。一是药品采购制度不规范。虽然现在很多地方都推行医疗卫生招投标制度,但往往中标企业都有2、3家,到底用哪家的药品,还是医院说了算。在涉案医院,最终有决定权的都是医院领导高层或药房直接负责人;二是财务制度不规范。收支一条线现象普遍,客观上为财务人员犯罪提供了便利条件。

三、监督制约不到位,为医疗机构职务犯罪提供了生存土壤。一方面,一些医疗机构偏重内部的业务建设,忽略了对有关人员的管理和监督。有的单位监督机制不健全,有的虽然建立了监督机构,却没能认真履行职责,形同虚设,导致一些有职、有权的人员失去了应有的监督和制约。另一方面,由于对药品行使监管职权的上级卫生行政部门、药品监督管理部门对医院的监管往往没有深入,而且部门之间也难以形成监管合力,使医疗机构的一些不良行为未能得到及时有效的约束和矫正。

四、医疗机构“医、药不分家”、“以药养医”的传统模式,是导致医疗行业犯罪的根本原因。据调查,医疗机构维持正常运营的经费主要来源于三方面:医疗服务收费、药品按比例加价收费和政府补贴。当前各级政府对医疗机构的经费补贴大概仅占医疗机构每年支出的7%左右,另外大约93%的支出要靠医院自主创收,即来源于医疗服务和药品的加成收入。“以药养医”、人为地拔高“以硬件设施养医”,就成了目前医院普遍的经营模式。而在现有的医药不分家、处方外放难的情况下,医院药房绝对地占有了药品消费市场的垄断地位。此种模式成为医药器械回扣的诱因之一,为医务人员利用职务之便收取药品及医疗器械回扣提供了有利条件。

五、药品定价机制不完善,药价虚高,为医药领域的行贿受贿提供了资金来源。目前政府物价部门只对进入医保目录15%—20%的药品实行定价调控,其余药品价格由生产厂家自主定价。且在现实中,政府物价部门对药品利润空间的了解不充分也在一定程度上导致了对药品价格监督的不到位。另外,一些制药企业受地方保护主义的影响,对外地同类药品生产企业进行价格排斥,不按国家有关定价标准和规定如实进行药品定价,导致药品定价虚高。因此,药品生产厂家就给予了药品经销商丰厚的利润空间,药品经销商再用各种手段打通各个销售环节,也正是这一利润空间为医疗系统行贿受贿提供了资金来源。

六、对收取回扣行为的处罚较轻,客观上放任了医疗机构贿赂型职务犯罪现象的发生。在打击商业贿赂犯罪专项治理活动开展以来,一般对普通医生的收回扣行为,大多数只通过行政手段给予处罚,警告、罚款等居多,最重的处罚也只是吊销医生执业证书。加之手段隐蔽,查处打击难度大,即使查处,一般量刑偏轻,起不到震慑作用。这种风险小,成本低,回报高,客观上放任了医疗机构贿赂型职务犯罪现象的发生。

[预防对策]:

针对医疗领域职务犯罪的成因,我们认为可以从以下几方面入手,切实解决存在的问题。

一、加强法律教育和医生职业道德的建设。从查办的医疗系统职务犯罪案件的情况分析表明,相当一部分医疗卫生机构的领导忽视对法律、法规、政策的学习和贯彻,缺乏对医疗系统干部职工进行必要的法制宣传教育,干部职工的法纪观念比较淡薄,对一些基本的法律、法规常识不了解。针对这一深刻教训,要切实加强法制教育工作,通过以案释法、专题讲座等形式,结合本单位、本行业的典型案例开展具有针对性的警示教育,切实增强医疗系统工作人员的法制理念,增强抵御不正之风的能力和定力。此外,还可以在医疗卫生系统积极倡导优良医德医风的职业道德,深入挖掘具有教育意义的医务人员模范事迹,通过典型辐射,教育广大医务人员爱岗敬业、勤奋工作,增强其自我约束意识,自觉维护白衣天使的社会形象,从而构建好预防职务犯罪的道德防线。

二、建立健全监管、监督制约机制,从制度上防范未然。医疗机构职务犯罪频发的一个重要原因,就是监督制约不力。因此,建立健全监督制约机制,充分发挥监督制约的职能作用,是预防职务犯罪的关键。首先,主管部门要加强对医药市场的监管,理顺监督管理体制,使各部门的监管形成合力,对医院进行跟踪管理,及时掌握域内卫生系统药品采购动态,进行行情分析。其次,医疗机构要针对自身在药品、医疗设备、医用耗材等容易出现问题的环节和一些关键人员,制定切实可行又便于操作的相互监督和相互制约的防范制度。在财务方面要建立权责分明、制约有效、规章健全、运作有序的财务内控制度,完善收支审计和稽查制度。再者,要保证采购得到有效的监督,药事管理委员会、采购领导小组等不能象征性地开展工作,不仅要对所采购的药品、器械的质量及价格行使监督管理权,而且对具体经办人员的采购行为也要进行监督。要发挥有专业特长的医务人员、纪检监察部门、财务人员的监督作用,深入开展“医务公开”活动,有条件的话将采购的标的物的相关内容公布上网,征求意见,充分发挥群众的监督作用。

三、改革药品生产、销售体制,规范医院药品及医疗器械采购途径和方式。药品、医疗器械是关系到人民群众身体健康与生命安全的特殊商品。如果在流通环节没有健全和完善的市场体系作保障,将严重导致市场无序竞争,交易活动“暗箱操作”,行贿受贿违法犯罪行为滋生,人民群众切身利益受到严重侵害。因此,必须健全和完善药品及医疗器械市场营销体制,确保药品及医疗设备实行“阳光采购”,这是预防和遏制医疗领域职务犯罪的重要举措。归纳为:一是要建立药品及医疗器械公平竞争的市场体系,制定相应法律、法规,切实规范药品及医疗器械公平交易的市场秩序。二是要全面推行药品、医疗器械、医用耗材、医用试剂等均以“招标采购制”进行购销,逐步实行挂网竞限价购销,把采购活动推向社会,使其公开化、规范化、制度化、科学化,这不仅有利于防止不法行为的出现,而且能切实降低药品、医疗器械、医用耗材、医用试剂等在流通环节的成本,保护消费者利益。三是要积极探索药品及医疗器械等实行专营的市场流通新路子,切实减少药品及医疗器械等流通环节的中间“水分”。目前一些地区已经出台了这方面的规定措施,如通州市出台了医疗机构医药招标采购廉政准入规定(试行),广东省对医疗机构药品的集中招标实行采购价格改革等等。

四、改革现行医疗卫生、医疗体制,从根本上消除犯罪的滋生土壤。国家发改委下发《医药行业“十一五”发展指导意见》,“坚持政府主导和市场机制相结合的原则,积极稳步推进医疗卫生体制改革”,并提出要“加大政府卫生投入,解决医疗机构的收入补偿问题”,借此从根本上改变“以药养医”的局面。全国政协委员蔡玲在两会的提案中也指出,要完善非营利性医疗机构的费用补偿机制,弱化药品收入的补偿作用,增加财政投入。在医疗服务价格没有达到社会平均成本以前,要努力保证财政对医疗机构的投入不低于财政支出的平均增长幅度。随着医疗服务价格的提高,财政补助则要逐步向专项经费倾斜,以支持医疗机构的发展与提高医疗服务水平与质量。另外,如果能适当提高医疗服务价格,从结构上调整医疗机构经费来源的比例也是防治医疗贿赂的有效手段。即在总量控制的前提下,逐步提高诊疗、护理、手术等技术性劳务价格,提高医疗收入在医疗机构总收入中的比重,以体现医生“医”的技术含量;逐步降低药品、医疗器材价格和大型医疗设备检查、治疗服务价格,降低其在医疗机构总收入中的比重,保证医药费用负担与人民群众的经济承受能力基本相适应。

(作者单位:湖北省老河口市人民检察院)

第二篇：扶贫开发领域职务犯罪案件特点、成因及预防

浅析扶贫开发领域职务犯罪案件特点、成因及预防对

策

时间：2015-12-08 作者：潘俊成 李贵平

新闻来源：中国职务犯罪预防网

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随着国家对扶贫开发领域资金投入力度的不断加大，该领域职务犯罪呈多发频发趋势。以湖南省通道县为例，近年来检察院查办的涉农职务犯罪案件绝大多数都与扶贫开发、民政救济有一定关联，这不但侵害了人民群众的切身利益，也影响到了新农村建设步伐和农村社会的和谐稳定。笔者现就扶贫开发领域职务犯罪案件的特征、成因进行深入分析，为预防该领域职务犯罪案件的发生提供参考。

一、扶贫开发领域职务犯罪案件特点

（一）犯罪主体多为村干部。由于一些村村务公开等同虚设、管理缺乏透明度，导致村书记、村主任权力过分集中，部分村支部书记把持财经权、审批权，遇事不同群众商量，不经村领导班子集体研究决定就独断专行，搞一言堂，个人说了算。他们利用自身职务的便利，要么独断专横、独吞财物，要么相互勾结、合伙作案，致使村支部书记、村主任和会计单独或共同贪污，办一案、挖一窝、带一串的群腐现象屡见不鲜。据悉，该院近三年来查办的扶贫开发领域职务犯罪案件涉案人员分布情况为：村干部（包括村书记、村主任、村文书或会计）共16人，占扶贫开发领域职务犯罪案件总人数的63%。

（二）犯罪类型涉及罪名集中。从犯罪罪名看，在扶贫开发项目资金或者在申报扶贫开发项目中贪污、挪用公款案件占近年查办的村干部职务犯罪案件主导，日益成为查办与预防基层职务犯罪的重点。在基层工作中，政府存在大量工作需要村委会及村干部予以协助，在协助扶贫工作过程中村干部就具备了相应的职权，就具备了贪污和挪用公款的条件。

（三）犯罪手段直接、简单。由于基层村干部文化水平不高，工作方式直接、简单，法纪意识淡薄，一般都直接采取收受、索取或者打白条抵账、收入不入账、重复报销、虚列开支、冒领骗取等手段进行贪污，公然将扶贫资金据为已有。

（四）从犯罪后果看社会危害性大。由于村干部直接与人民群众打交道，往往损害的是村民的切身利益，村民知晓村干部发生贪污腐败后会引起强烈反感，甚至会发生集体上访或群体性事件，致党群、干群关系紧张，影响到农村社会的和谐稳定。

二、扶贫开发领域职务犯罪案件成因分析

（一）文化素质偏低，宗旨意识薄弱。由于绝大多数农村村干部是初、高中毕业，甚至是小学文化，文化素质普遍不高，官僚主义作风根深蒂固，对全心全意为人民服务的宗旨缺乏正确认识，导致不少村干部认为自己在村里做了一些事情，就应当得到一些东西。该院在办案中发现，部分村干部认为去申报扶贫开发项目辛苦，用一些钱理所当然，甚至存在申报下来的扶贫资金就是自己个人所有的想法；有的村开会决定谁申报下来扶贫资金就有多少分成的情况；还有的村干部认为当村干部就是为了发财，将申报项目叫“跑项目”，当生意在经营，把国家扶贫资金公然占为已有，用于个人享受、挥霍。

（二）政策宣传不到位。乡镇干部及相关职能部门扶贫工作人员，在宣传惠民扶贫开发救济政策工作中存在宣传不到位的问题，致使村干部对于扶贫开发政策一知半解，受益群众更是无法知晓扶贫开发政策文件的内容。该院在查办相关案件中发现，大部分的村干部对于“两项制度”（即农村最低生活保障和扶贫开发政策扩大试点工作）的内容是什么、申报的是哪一等情况不清楚，只知道申报了国家就发钱，仅有少部分村民知道“两项制度”扶贫资金的事情，对于有多少钱、什么时候下发都不清楚。

（三）村级民主制度不完善。依照申报扶贫开发项目文件的要求，申报项目人选需要首先经村民主评议、评审，但是由于目前村级民主监督制度的不完善，在实际工作中存在大量的不经民主评议、评审，村干部就私下做决定的情况。申报资料没有评议、评审及会议记录或是造假现象严重造成村民对于发放扶贫开发资金没有认同感，村民常报怨：“国家那么多好政策（发那么多钱），结果一分钱都看不到”的现象屡见不鲜，村干部没有把国家的扶贫开发项目资金真正用在“刀刃”上。

(四)审查制度形同虚设。该院在查办扶贫领域的职务犯罪案件中发现，虽然国家在扶贫开发项目制度上的设计相对完善，但是执行过程中审查人员把关不严格、制度形同虚设，“张冠李戴”、虚报冒领、重复申报，会议记录造假等现象严重。村乡（镇）与相关部门扶贫工作人员在审查过程中不深入基层、责任心不强，存在“拍胸脯”申报、坐办公室“拍脑门”审批的情况。

（五）监督落实制度缺位。乡镇干部或者相关部门的扶贫工作人员对扶贫开发项目资金的监管不深入，在实践工作中往往只是派发任务、拨款了事，扶贫开发项目资金是否真正落实到所申报的项目上即扶贫资金的到位监督严重缺位。如在“两项制度”扶贫资金管理过程中，虽然采取直接把扶贫开发项目资金打入村民个人银行账户（存折）的办法，但是扶贫存折是否实际发到每位村民手中并没有监督落实到位。

三、预防扶贫开发领域职务犯罪案件对策建议

针对当前扶贫开发领域职务犯罪案件的高发态势，要想从根本上预防扶贫开发领域职务犯罪的发生，笔者认为应当从以下几个方面入手：

（一）加强对村干部的思想政治教育和法治宣传教育力度，构筑思想道德防线。一是加强村干部的廉政教育。相关部门要结合农村工作的实际情况，深入开展廉洁自律教育、廉洁从政教育，通过播放警示教育专题片、“正风提效”工程、纪律教育学习月等活动，让其明白自己手中的权力来自人民、属于人民，权力应服务于人民，提醒村干部严格遵守廉政制度、筑牢防腐思想防线；二是加强法治教育培训。相关部门要有计划、有针对性地对村干部进行财务知识、法律知识培训，坚持每年对农村基层干部进行集中教育培训，采取多种形式对他们进行廉政教育和法治培训，并聘请法律专家开展法律知识讲座；邀请政法机关单位开展“送法下乡”活动，进行普法宣传，增强村干部的法治观念。

（二）完善监督机制，提升制约效力。一是乡镇政府要加强对村干部的监督力度，对村干部受委托从事公务的情况进行跟踪和检查，切实防止村干部在受委托从事公务的过程中谋私利，对坐在办公室里“拍脑门”审批的扶贫工作人员追究相应责任；二是强化村务公开，加大群众监督力度。坚持每月、每季或逢重大事项及时向村民张榜公示，对于村级政务、财务等重大事务，尤其是公开国家下拨的专项资金、惠农资金的收支、发放情况的工作制度，要真实、全面地向村民公布；三是加强政策宣传。加大对农村扶贫开发政策的宣传力度，拓宽人民群众的知情面，充分利用电视、广播（乡镇、村寨及广电）、报纸、网络、手机短信等多种途径，将国家扶贫开发的政策传达给每一位农户。

（三）坚持“标本兼治、惩防结合”的方针，加大打击预防力度。对村干部发生职务犯罪案件触犯法律法规的，该立案的立案、该查处的查处，绝不姑息迁就、心慈手软，特别是对群众意见大、多次上访，易引发群体性事件的情况，检察机关要依法严肃处理，并将处理结果向群众反馈。对不构成犯罪的违纪案件，也要将查处结果向群众公开，给群众一个满意的答复，化解干群矛盾，为维护农村社会稳定和谐、经济平稳较快发展创造良好的社会环境。

（四）提高村干部待遇，减少诱发职务犯罪的因素。相关部门要加强配套资金落实，针对在扶贫开发管理工作中确实需要的配套资金，如在发动、组织实施、项目推进、核查落实、数据上报、工作协调工作中村干部所产生的交通费、误工费，由政府配套资金落实，并给予一定的经费支持。同时，要适当提高村干部的固定工资，固定工资应与基层党政机关一般干部持平，并建立定期增资机制，确保村干部工资不拖延、不折扣、不挪用。

第三篇：农机购置领域职务犯罪案件调查报告

农机购置领域职务犯罪案件调查报告

农机购置领域职务犯罪案件调查报告

农机购置领域职务犯罪案件情况的>调查报告

今年8月，市委预防办、市人民检察院职务犯罪预防处采取以市院预防处为主体，统筹各发案县区检察机关预防部门共同参与、上下联动，针对发生在我市农机购置领域的26件32人职务犯罪案件立项开展预防调查和犯罪分析。调查显示，农机购置补贴政策是党和国家实施的一项重大惠农政策。自20xx年中央将农机(具)购置补贴专项纳入国家“三补贴、两减免”的支农惠农政策以来，资金规模已由最初的数千万元增加至数百亿元。然而，随着国家农机(具)购置补贴政策深入实施，资金规模日益扩大，骗取、侵吞农机购置补贴资金、收受农机经销商贿赂的职务犯罪案件也呈现出频发高发的严峻态势。不仅破坏了我市改革开放、加快发展的良好环境，更严重损害了广大农户的切身利益，有必要引起高度重视并切实采取措施加以有效遏制。

一、我市农机购置领域职务犯罪发案情况、案件特点及作案手段

统计显示，今年以来我市检察机关共立案查办该领域职务犯罪案件26件32人，涉及包括市级农机管理中心在内共11个管理单位。

(一)农机购置领域职务犯罪发案特点

1、贪污受贿现象严重。在昭通市及所辖1区10县中，1市、1区9县的农机部门存在套骗农机补贴、收受农机经销商贿赂等情形。在全市11个农机站长(含乡镇农机站长)中，5个涉嫌贪污农机补贴、12个涉嫌收受农机经销商贿赂。案件中，犯罪主体较为固定，即负责农机补贴的直接责任人，在所查处的26起案件中，涉及农机站站长17件，占65%。作案手段较为单一，19%是以虚报购机款的伎俩套取国家补贴。

2、涉案金额大。检察机关立案查办的26件案件，涉案总金额高达600余万元，其中5万元至10万元的12件，10万元至50万元的4件，50万元至100万元的特大案件3件，100万元的特大案件4件。涉及金额最大的是镇雄县农机管理中心主任涉嫌受贿案，其涉嫌收受贿赂高达200多万元，创下了涉农贪污贿赂案件金额历史之最。

3、“一把手”涉案突出。在查办的32人中，农机管理部门局长、副局长、站长、副站长、部门负责人有21人，占66%。其中，“一把手”单独作案的17人，占53%;“一把手”伙同部门工作人员进行贪污受贿11人，占34%。

4、发案集中，发案范围广。农机补贴政策实施以来，在农户大量购机的短短两年多时间(20xx—20xx)，农机购置补贴领域已成为贪污贿赂犯罪多发易发部位，全市10个县区及1个市级管理部门都不同程度地存在问题，除盐津县外，全市有10个农机管理部门发生案件，9个农机管理中心主任、4个副主任、1名市级管理科负责人及部分相关人员被立案查处。

5、窝案、串案比例高。所立案查办的26件农机管理系统案件中，90%以上系窝案、串案，呈现办一案挖一窝，查一个带一串的以点向面的辐射式传播。一人向同一农机管理部门的多人行贿，一人向多个县农机管理部门的多个人行贿，官商勾结共同贪污、官员之间勾结共同贪污和受贿现象普遍。在被调查的18名农机经销商中，绝大多数曾向2名农机系统工作人员行贿。

(二)农机购置领域职务犯罪作案手段

1、按一定比例给予农机部门工作人员“好处费”。调查发现，自20xx年昭通市实施农机购置补贴以来，农民主要采购的是微耕机。从所办理的26件案件来看，微耕机经销商、代理商直接按照每销售一台微耕机给予农机部门国家工作人员300元、400元不等的回扣。如经销商曹某在20xx年至20xx年期间，向镇雄县农民销售微耕机4000多台，曹某就按每台300元、400元不等的价格给予农业局长、副局长、农机站长、副站长“好处费”165万元，曹某还按每台300元、400元不等的价格单独给予镇雄县农机站长吴某“好处费”156万元。

2、虚构农民购机花名册骗取各级所给的购机补贴。因农机机号均是唯一的，因此农机部门通过与经销商串通勾结，弄虚作假，申报补贴，套取国家农机补贴资金和县级农机补贴资金。一是由经销商提供虚假的农机机号、虚开发票，农机站人员伪造农民购机资料，农机站工作人员将虚假销售上报省农业厅、财政厅复核后，农机经销商套取国家补贴和县级补贴后，又将“协议”好的数额分给农机部门工作人员。镇雄县农机站长吴某伙同副站长谭某、农业局长王某、副局长庄某共同贪污国家补贴案，就采用这一方式。二是农机部门工作人员找到农机代理商，虚填农民购机花名册，按县级购机补贴标准套取县级购机补贴。如巧家县农机站长孙某要求农机代理商提供虚假的农民购机260台的花名册，并由代理商联系农机业务量多的经销商，由县农业局补贴每台500元转帐13万元到昆明经销商帐户上，再由经销商将套取的县补资金转帐到代理商

个人的帐户上，由代理商提取现金交给农机站长孙某后二人平分所套取的县级补贴13万元。

3、借农机推广和技术培训之机肆意收受贿赂。区县农机主管部门负责农机新技术、新机具的引进、试验、示范及技术的集成推广和运用，负责农机购置财政补贴的审批办理等。在利益驱动下，一些农机主管部门的工作人员借推广新型农机具、培训农机手之际，帮助经销商宣传、推销农机设备，并按销售额提取“推广费”。如昭阳区农机站长张某，利用职务之便为农机销售商推销微耕机、拖拉机等农机,在20xx年至20xx年期间共收受多家农机经销商贿赂14万余元。

(三)农机购置领域职务犯罪发案原因

主观方面表现为：

1、法制意识淡薄。从涉案的10多名农机系统管理层人员的情况调查发现，大多数在农机管理的能力方面表现较强，对自己职能职责认识得清、能兢兢业业工作，还积极参与许多政府中心工作，却忽视了加强自身的思想道德、纪律、法律的学习，认为商业贿赂是普遍现象，办事找关系送钱送物大家都是这样，送上门的好处不要是傻子。因而，导致法律意识薄弱，单薄的思想防线在各种利诱的冲击下一触即溃。

2、受金钱至上腐朽思想侵蚀，廉政防线不攻自破。纵观农机系统的管理人员，无论是站长或是副站长，乃至局机关领导，都是生活富足，家有房产，收入不菲，但在社会的一些不良环境影响下，一些干部未能经受住利益的诱惑和考验，在糖衣炮弹的一次次轰炸下，世界观、人生观、价值观发生了扭曲，拜金主义、享乐主义侵蚀和腐朽了自己的思想，进而一步步向罪恶深渊迈进，一发不可收拾。

3、不良嗜好迫其铤而走险。有一位嫌疑人曾经这样说道：“全市农机站长有许多是我的同学，我十分了解，以前大家太朴实了，都是因为玩麻将手中宽裕点才都出问题了。”正是在这样的追求和放纵下，农机部门一些人的不良嗜好渐渐突显，以致将黑手伸向惠民资金，贪污受贿，大肆侵吞套取国家农机补偿款。曾有几个犯罪嫌疑人在接受调查中，对自己贪污受贿的资金去向难以启齿，没有存款、没有用在家庭、没有用在子女就学。在办案人员的法律攻势、政策攻心下，答曰：都整去打麻将了。他们“血战”了人生，输光了前程，击溃了亲情。

四是攀比心理作祟，补偿欲望强烈。从个人因素来看，基层农机管理工作长期以服务“三农”为主，常常与机具和农民打交道，工作非常辛苦，且单一枯燥，而现行体制下，农机管理人员的收入往往与其工作强度有一定的差距，与一些高收入的行业工作相比，容易发生个人心理上的变化，特别是容易产生居功补偿心理而诱发职务犯罪。曾有一名主任在交待自己的问题时这样说到：“费了这么大的力从上面争取资金补贴农户，眼看用不完又要被财政收回去，太可惜了，不如把它套出来用掉”。

客观方面则表现为：

1、价格虚高，丰厚的利润空间导致贿赂案件多发易发。通过办案，我们发现同一品牌、同一规格农机具的市场销售价往往要比享受农机购置补贴采购的机具价低得多，而且享受农机购置补贴的机具时常伴有拼装、组装成份，从而大大降低了成本，低劣质产品充斥市场导致商家有丰厚的利润空间，形成了出手大方的行贿现象。如镇雄县销售机具的一经销商，拿出的行贿资金就高达4、5百万元。

2、监督缺失，给贪污贿赂犯罪孕育了温床。一是缺乏有效的上级监督。按照农机补贴办理和审批的程序设置，农民办理农机补贴手续全部在县级农机主管部门完成，且省级部门安排的农机补贴专项资金都直接安排到县一级农机部门。市级农机管理部门虽然对县级农机管理部门批准的农机有审核权，但局限于书面这审核，监督流于形式。二是缺乏有效的外部监督。农机部门既具体负责办理和审批农机补贴专项资金，又掌握着农机补贴专项资金的结算大权，既当运动员，又当裁判员，而财政部门对农机补贴专项资金的监管也仅局限于书面审查，公示制度在实际中也得不到有效落实，对农机部门的外部监督明显缺失。

3、领导不带头廉洁自律，上行下效。无论是贪污还是受贿方面的窝案，都存在站长或副站长起了贪心，一个人又不敢独吞，或是一个人无法运作，或是为寻求庇护，而向上级领导汇报，领导不但没有及时制止下属的违法犯罪行为，却在共同利益的趋动下，默许或签字认可，从而产生了犯罪，不但害了自己，也害了的手下，形成窝案。

4、不切实际的量化任务，给职务案件易发多发埋下伏笔。一些地方政府或是农业系统不充分调查掌握我市农机购置、农机推广的基本数量和要求，而脱离实际一味追求数量，造成具体负责或经办购机补贴工作人员有利可图、有空可钻，导致虚报套取资金，诱发贪污贿赂等职务犯罪案件易发多发。

二、农机购置领域职务犯罪预防对策

通过对我市农机购置领域职务犯罪发案环节、作案手段、案件特点及致罪原因的分析，结合调查发现的存在不足和薄弱环节，为切实服务“三农”工作，有效遏制农机(具)购置领域职务犯罪，提出以下对策建议：

(一)加强国家农机补贴政策宣传和“政务公开”力度

农机购置补贴是国家重要的惠农政策，惠及的对象是农民，而办案中发现广大农民朋友对补贴数额和补贴项目并不了解，对农机管理部门工作流程和服务职能也不清楚，这说明我们的政策宣传和“政务公开”力度明显不够。因此应扩大“政务公开”范围，进一步促进局务、乡务、站务公开;要加大政策宣传力度和广度，充分利用各种媒体、采用群众喜闻乐见的各种形式广泛宣传补贴范围、对象、原则及操作程序、补贴目录、资金补贴标准，确保农机补贴宣传到位、落实到位，保证政策的公开、透明和群众的知情权。

(二)开展警示教育和预防职务犯罪知识讲座，强化干部职工廉洁自律意识

全市农业行政主管机关和具体承担农机管理职责的部门要加强对工作人员特别是“一把手”、中层以上干部的职业道德教育、党风廉政教育和廉政文化建设。要从思想道德教育这个基础上抓起，不断夯实廉洁从政的职业道德基础、筑牢拒腐防变的思想道德防线。要认真执行党内监督各项制度，抓好干部廉洁自律，切实解决领导干部廉洁从政方面存在的突出问题。要针对部门领导和重点人群、重点环节定期组织法律法规学习、党风廉政教育、预防职务犯罪专题讲座，通过正面教育和反面警示相结合，引导每一个农机管理工作人员算好“五笔帐”，即组织培养帐、亲情悲欢帐、个人成毁帐、家庭安全帐，经济得失帐;自觉做到“四个珍惜”，即珍惜组织培养、珍惜工作岗位、珍惜个人名节、珍惜幸福家庭，抵得住诱惑，始终筑牢拒腐防变的防线。同时，要十分注意发现和宣传在各自岗位上拒礼拒贿、廉洁自律的典型，弘扬正气。

(三)强化对权力的监督制约，建立和完善长效监督机制

1、明确和强化农机主管部门“监管主体” 的职能定位，而不宜作为农机产品流通环节中的合同主体，确保从合同签订到付款、交货的全过程，农机管理部门仅作为监管主体依法审查农户购机资格，不干扰双方交易行为，有效降低行政干预。

2、增强服务职能，减少中间环节，在企业和农户之间建立通畅的信息渠道，试行农机目录经销商经营为主经营向市场经营调节为主转变，推行凡是目录内的农机具，不分生产企业和经销商，只要符合产品质量要求的农机具，由农民自主议价购买，逐步实现产品的流转从经销商→农机局→农户的间接渠道，转变为经销商→农户的直接渠道，促使企业与农户之间达成公平交易、企业与企业之间形成公平竞争。

3、借鉴涉农补助“一折通”方式，推行购机农户在农机管理部门实名备案及存折发放前在购机农户所在乡(镇)村公示制度，确保“补贴”直接兑现到农民手中，让农民真正受益。

4、搭建阳光交易平台，严格监管农机购置补贴的实施全过程。优化、设立农机交易场所，为农机经销商提供摊位和展销场地，农机经销商负责组织列入补贴目录的农机产品在交易所展示和销售;同时，建设完善信息发布、交易管理、售后服务、技能指导及投诉备案功能齐备的专网平台，适时监控农机补贴申请、协议上报、审核、供货审批、补贴资金结算等环节，做到程序严密、运行透明。

5、注重发挥政府监督、部门内部监督和社会监督作用。切实改善“上级监督太远，下级监督太难，平级监督太软” 甚至监督缺位的局面。加大地方政府监管力度，有效整合政府、财政、审计、专门机关等相关部门监督职能，形成合力，有针对性地对农机补贴情况进行监督检查;要充分发挥部门纪检人员的监督、检查作用，对各县区农业局分管副局长、购机办主任、县乡农机站长在工作流程、执行制度上实行严格的廉政风险防控，把严格程序、严肃纪律、廉洁自律，贯穿于农机工作的各个环节中。

6、严格社会诚信体系和市场廉政准入制度建设，认真贯彻落实最高人民检察院和各级党委、政府关于行贿犯罪档案查询的相关规定和要求，与检察机关共同形成严惩行贿犯罪工作合力，不使任何一名有行贿犯罪记录的个体、私营企业在我市有遂行“潜规则”的市场空间，以达到彻底净化市场空气，保护干部的目的。）

第四篇：职务犯罪案件旁听心得

参加职务犯罪案件的旁听

心 得 体 会

2015年4月15日，根据区纪委、检察院的安排，我经合社书记、董事长参加了对XX街道XX经合社原书记董事长挪用公款、受贿的职务犯罪案件的旁听。该案件一方面向我们表明了党和政府打击和惩治腐败的决心和力量，另一方面也提醒了我们，当前反腐败的形势是十分严竣的。腐败和职务犯罪就在我们身边，反腐倡廉任重道远。

腐败问题是世界各国政府都面临严重的政治问题，就我国而言，虽然腐败的形式和手段多种多样，但造成的恶劣影响却是一样的，即在政治上败坏党的形象，腐蚀党的执政基础，在经济上损害国家和集体的利益。因此我们有必要认真总结一下腐败的根源，结合我们日常的工作，提出我们反腐败工作应当采取的措施。

我们认为，造成腐败的根源主观上在于个别领导干部思想上的腐化堕落，私欲膨胀，客观上在于内部控制约束机制的不健全，存在管理体制上的漏洞。要预防腐败，除了必须大力加强对领导干部的政治思想教育和法制教育以外，还必须建立健全各类公务活动的内部控制约束机制，提升预防职务犯罪工作水平，消除可能产生腐败的外部环境。

作为一名社区、经合社的干部，我们认为首先必须利用一切可

能的机会和渠道，特别是充分发挥现有的党员远程教育系统的优势，经常对党员干部进行反腐倡廉的政治思想教育，大力宣传、弘扬廉政文化精髓，烘托廉政文化氛围，形成全社会以廉为荣，以贪为耻的良好风尚。

其次是不断建立和健全经合社经济管理工作的约束机制。总结一下历年我街道涉及经合社的腐败案件，我们会发现出事的往往是“一把手”，为什么？因为“一把手”权力太大，相应地监督太少，而失去监督的权力必然导致腐败。

建立健全一整套经合社工作的内部管理约束机制，可以在制度上最大程度地降低腐败的可能性，这不仅是单纯的预防职务犯罪的需要，更是爱护和保护经合社领导干部的需要。鉴于腐败问题十分明显的涉及经济问题，对于经合社的工作来说，特别是要加强基建工程和征地项目等最容易导致腐败问题工作的管理约束机制。以制度促进廉政，以制度保障廉政，提高全体党员干部的廉政意识和政治觉悟。在制度的完善和执行上，社区纪检组织应当担负起相当的责任。

再次，要大力提倡民主，鼓励广大股民和党员积极参与到经合社工作的民主决策、民主管理和民主监督过程中来，特别是进一步加强和规范股份制章程的制订和执行，让股民依据章程享有该有的监督权、知情权和表决权，涉及重大的经济事项必须提交股民代表大会进行表决

我们知道预防职务犯罪，防治腐败是一项长期的工作，任重道

远。随着经济的不断发展，新的腐败形式层出不穷，因此我们必须在上级党工委、纪工委的领导下，不断加强经合社干部的政治思想教育和法制教育，不断建立健全和完善经合社各项管理工作的内控制度，消除腐败产生的根源，从而最大限度的维护经合社的集体经济利益，同时维护党组织的形象，保持社区的社会稳定和繁荣。

XX经济合作社 XXX年XX月X日

第五篇：职务犯罪案件调查.2

来自本溪地方税务系统职务犯罪案件调查

2007-10-26 8:38:00 本溪市人民检察院

几年来，我市地税系统无论是在税收的实际效果上，还是在税务工作人员的形象上，都取得了有目共睹的成绩。但是，也应看到，地税系统还存在极个别税务干部在利益的驱动、金钱的诱惑下，置法律于不顾，利用手中的权力，以权谋私，走上了犯罪的道路的现象。由于他们的违法犯罪行为，致使国家税收遭受损失，致使地税干部队伍的形象遭受损害。为进一步加强队伍建设，促进党风和廉政建设深入开展，有效预防职务犯罪的发生，我院针对2003年以来发生在地税系统的职务犯罪案件进行调查分析，探寻发生在地税系统的职务犯罪发生的规律及系统内部可能存在的问题，为进一步做好地税系统预防工作提供参考。

一、地税系统职务犯罪的表现形式

2003年至2006年，我市检察机关在地方税务系统共立案侦查职务犯罪案件9件9人。其中，受贿罪4件4人，玩忽职守罪3件3人，贪污罪1件1人，巨额财产来源不明罪1件1人。法院已经依法对其中8人作出有罪判决。从上述案件中可以看出，税务系统职务犯罪主要是利用税收执法权实施，具体表现为：

1、收受好处，为他人谋取利益，即交易型职务犯罪。如桓仁满族自治县地方税务局二棚甸子地税所副所长刘言俊，利用主管二棚甸子地区企业地方税收的职务之便，于2006年1月为桓仁刘莉公司、桓仁机电制造有限公司、桓仁特钢锻造有限公司、桓仁金达矿业有限公司谋取利益，先后收受这四家企业贿赂款，共计人民币25 000元；本溪市地税局发票管理处处长庄茂春，利用职务之便，于2002年6月收受为本单位承印税务发票的丹东高山印刷有限公司经理金XX好处费人民币5000元，据为己有；本溪市地税局稽查分局局长佟秀民任职期间，于2000年在查处原桓仁发电厂多种经营总公司涉税案件中，伙同他人，收受该公司总经理常XX人民币122 000元，并用该款购买桑塔纳轿车一辆，与其同伙人共同使用；桓仁满族自治县地税局二户来税务所专管员胡珂，在负责木盂子镇税收工作期间，利用职务之便，于2004年6月至2005年9月，先后收受双利煤矿、暖河子二矿和建筑承包商等好处费，共计人民币67 000元，据为己有。

2、不履行职责，造成税款大量流失，即渎职型职务犯罪。如本溪满族自治县地税局草河口中心税务所税收管理员祁恒章、李志安，在2004年至2005年负责本县连山关镇和草河口镇祁家堡地区税收征管期间，工作严重不负责任，不履行自己职责，致使国家税款流失627 508.43元。

3、利用税收专管之便，骗取税款占为己有，即占有型职务犯罪。如桓仁满族自治县地税局二户来税务所税收专管员刘孝元，2004年6月11日，利用职务之便，将50 000元税款占为己有，其行为构成贪污罪。

二、地税系统职务犯罪发生的原因

分析我市检察机关查办的地税系统职务犯罪案件，发生犯罪的原因是多方面、多层次的，既有社会原因，也有个人主观因素，但主要原因是个别税务人员没有树立正确的权力观，不能依法行使国家赋予的税收执法权力。如个别税务人员信奉特权思想，淡薄法制观念，放松政治学习，忽视思想改造。个别税务干部放松了学习，尤其对政治学习不感兴趣，思想发生了蜕变，经受不住腐朽思想的诱惑，陷入犯罪的泥潭。还有的税务人员工作不尽职责，滥用手中职权，玩忽职守，致使国家利益遭受损失。

三、预防职务犯罪的几点建议

上述问题的存在，影响地税部门的形象，干扰税收征管工作的顺利进行。为了预防职务犯罪，切实贯彻落实“加强征管、堵赛漏洞、惩治腐败、清缴欠款”的税收方针，建议地税系统预防职务犯罪工作，重点做好以下几点：

1、加强教育，注重实效

要采取有效措施加强教育，形成教育制度化，提高税务人员素质；要强化法制教育、职业道德和执业纪律教育树立正确执法观，正确对待手中的权力，掌好权、用好权；要树立依法行政、依法办事的法制观念，提高执法人员的法律意识；要强化为纳税人服务意识，寓执法、管理于服务之中。

2、加强管理，堵赛漏洞

要依据规章制度，加强管理，明确责任，做好干部的选拔、任用等工作，使能者上，庸者下，营造人人努力做贡献的良好氛围；要狠抓各项规章制度的落实，对违反税法规定、人为造成不当的税收执法行为，应当立即纠正，以增强税务人员的责任心；要坚决杜绝设立“小金库”等违法行为，克服税收征管中“疏于管理、淡化责任”的弊病，使全体干部能够自觉地执行各项规章制度，人人能够依法行政。

3、加强监督，过程监控

要加强税收执法权和行政管理权的两权监督制约工作，通过事前、事后和过程监控，规范执法行为，提高执法质量，保证税务人员的廉洁公正。要以税收信息化为突破口，进行征管、机构、人事制度相结合的综合性改革模式，不断完善税收征管考核监督体系，对问题的发生进行相应的预警，有效地防止和减少职务犯罪的发生