推行税收专业化管理的经验材料

第一篇：推行税收专业化管理的经验材料

白城市地税局

推行税源专业化管理经验材料

今年以来，按照总局关于推行税源专业化管理工作部署和省局关于搞好税源专业化管理试点工作要求，我们白城市地税局选择一个县局，认真组织开展推行税源专业化管理的试点工作。目前，已初步构建了税源专业化管理新格局。

一、推行税源专业化管理试点的主要做法

（一）合理设置机构。在组织架构上，合并行政管理职 能，压缩行政和后勤管理人员，将结余的科室编制及人员充实到税源管理一线人员中。将税收管理员制度中的日常税源管理与纳税评估职责彻底区分开，建立税收管理员能级管理评定制度，普遍增设纳税评估部门并在税源管理科中专设纳税评估岗，选派素质高的人员专司纳税评估工作，建立所管辖区内行业评估模型及风险预警值，依据上级局建立的评估模型及指标参数，开展风险评估，寻找行业税收管理风险点。评估疑点的分析在县区级完成，评估结果直接用于指导相关税源管理部门进行风险应对处理。

（二）对纳税人实施分类管理，合理配置税源管理资源。取消“划片管户”模式，将管辖区内的纳税人分成三类：重点税源（一般选户标准为户籍数占20%,收入占80%）、中小税源和个体税源。以户籍数量相应配置若干重点税源管理

1科、中小税源管理科和个体税源管理科，按照“抓大控中规范小”的管理思路，对重点税实施精细化“风险提示”管理，提供“大客户”式服务；对中小税源实施行业化“风险监控”管理，提供网络化服务；对个体税源实施社会化“风险分散”管理（源泉控管），提供电话、短信等电信服务。

（三）由政府牵头，普遍开展社会综合治税工作。税源能源泉控管的尽量通过综合治税途径实现源泉控管，以投入最小的征收成本实现最大的征收效率。不能源泉控管的，通过搭建政府涉税信息共享平台，建立通畅的外部信息获得渠道，为开展风险评估分析提供第三方数据信息支撑。搭建信息共享平台的工作有的由市级税务机关来完成。

（四）规范征管流程。普遍按照“受理申报、日常管理，纳税评估、税务稽查、法律救济”等环节进行。将事前审批转变成事前备案和事后监控，将“办税服务中心”变成全职能服务大厅，实现真正意义上的“一窗式受理，一站式服务”。

二、开展税源专业化管理试点工作几点经验和体会

（一）提高思想认识是基础。推行税源专业化管理是一 项全新的工作，打破了原来的运作模式和税收管理员的工作习惯，推行之初肯定有一些阻力和困难，通过开展深入广泛的思想教育活动，形成了上有各级领导的决心及支持、中有各科室的信心与配合、下有工作人员的贯彻执行的工作落实

格局，统一了思想，形成了合力，确保了税源管理新模式的顺利推进。

（二）强化数据管理是核心。及时、准确、真实和完整的税收数据是信息管税的根基所在，是进行税收分析的生命线，通过制定严格的数据质量标准及数据采集规范，加强前期数据质量整改，强化数据质量考核，健全数据质量责任追究机制等措施，确保了数据质量，保证评估分析结果的科学性、真实性和准确性。

（三）深化纳税服务是保障。随着税收管理员“管户”制度的消亡，纳税人与税务机关的“定点”沟通也随之消失，带来了企业咨询的盲目性，通过在纳税服务大厅设置了专门的政策咨询岗、加强纳税申报提醒、丰富外网服务功能、与中介机构建立联动机制等措施，为纳税人答疑解惑、出谋划策，全面深化了纳税服务。

（四）推行税源专业化管理不能急于求成。要做到循序渐进，各项准备工作要充分，管理指引要具体、成熟、可行，按照先易后难的原则，做到成熟一个推行一个。

（五）宣传、辅导工作必须到位。税收管理员要熟悉管理指引的要求，懂得宣传、辅导的方式、方法和技巧，才能减少工作阻力。同时，要抓好每个行业所有纳税人的宣传、辅导工作，工作要耐心细致，最大限度取得纳税人的理解和支持。

三、推行税源专业化管理取得的初步成效

通过推行税源专业化管理试点，经过近半年时间的运行，取得了初步成效。一是人力资源得到优化配置；二是增强了税源控管能力，促进了税源的精细化管理；三是有效调动了税务干部的工作积极性； 四是征管质效显著提升，税收收入稳步增长。

第二篇：税源专业化管理经验材料

税源专业化管理经验材料

今天，作为XX省XX市国税局税源专业化管理试点单位，XX国税人以敢于创新的勇气和全力推进改革的气度，立足税源实际，创新管理理念，通过1年来的探索和实践，走出了一条区局机关实体化开展税源专业化管理的新路子。

创新理念 强力推进区局机关实体化

面对艰巨而光荣的试点任务，XX区国税局局长XX说：“试点就意味着创新，改革就需要扬弃，探索专业化管理新路绝非易事，首先需要树立信心，创新理念，拿出敢于第一个吃螃蟹的精神。”

遵循税源管理的内在规律，XX区国税局在探索专业化管理的过程中，按照国家税务总局信息管税、风险控制的总体要求，提出了区局机关实体化的改革思路，对内设机构进行业务重组、岗责调整和流程优化。分别成立了纳税服务、风险监控评估、管理分析监控、效能保障4个系列中心，建立实体化运作机制。

纳税服务中心。其基本职责是咨询服务、涉税办理和调查审批。具体组成，一是保留原办税服务厅申报征收、发票发售验旧认证、票证报表管理等职能。二是将区局调查审批职能和原分局（所）调查、审核和审批职能调整到该中心，实现集中受理、集中调查和集中审批。通过业务梳理，在服务审批中心的203项业务中，有90多项过去由多部门、多环节调查审批的业务划归中心集中办理。服务审批中心成立后，对即办业务及时录入CTAIS（中国税收征管信息系统）即时办理；对调查审批业务，由中心指定专人对专门事项进行调查，然后提交中心集体研究审批，对本中心审批权限以内的涉税事项可正常审批，遇到意见不一致的提交局长办公会研究审批，对重大涉税事项审批亦由局长办公会研究审批。对于审批业务的CTAIS输机操作实行双人双环节输机，即终审前由调查岗负责输机，终审环节由中心主任负责输机或指定专人输机。

风险监控评估中心。其基本职责是综合分析、风险识别和重点评估。具体工作，一是根据上月税收情况，结合上级下发疑点数据，税源管理部门按照风险项目采集的信息和税收分析监控系统监控的相关信息，初步分析当期税源管理的风险行业、区域和企业，并向相关人员通报。二是每月10日前召开税源分析例会，对全区税源管理情况进行综合分析，确定税收流失风险并进行分析排序。三是进行数据过滤、分解和制发，对不存在明显问题等一般性数据不再派发，对于疑点清晰单一和风险较低的，交由管理监控中心组织税收管理员加强纳税辅导，对于疑点较多风险突出的由本中心评估组直接组织评估，把占全局税收总量75%以上，年纳税额200万元的81户纳税户或被确定为风险行业的纳税人作为中心的集中评估对象，对于疑点突出和风险较高的问题提交稽查局实施重点稽查。四是对纳税评估和税务稽查的结果进行确认，对发现的管理薄弱环节开展管理分析，明确应该监控的内容和项目，并反馈管理监控中心建立、完善评估模型和行业管理办法，进而指导税源分局（所）加强管理。五是定期开展税源管理和评估、稽查分析讲评，及时总结和调整分析方法和内容。

管理分析监控中心。其基本职责是信息采集、日常管理和预警监控。具体工作，一是负责税源信息区局层面的采集、管理、监控和督办。二是从事部分大中型税源或行业典型税源的直接管理，总结管理规律，制定行业管理模型、办法和完善“一厂一策”。三是指导分局（所）税源的日常监控管理。四是对税收管理员工作开展指导和监督，实现区局与分局（所）税源管理的一体化。自去年5月以来，该中心督导税收管理员有针对性地开展信息采集，重点强化对税源第三方信息的采集，着手建立与工商、地税、电业、水利、财政等部门的信息共享机制，已采集第三方涉税信息12500余条，50%以上得以有效利用。

效能保障中心。其基本职责是管理监督、述职述廉回访和绩效评价。具体工作，一是对各中心及稽查局工作职责的履行、目标任务完成、工作程序规范及“双述”回访等进行工作标准量化，实施考核评价，组织季度税源管理质询。二是受理涉税举报后，根据举报内容分发到各专业中心及基层分局（所），负责监督核实，及时予以反馈。三是受理廉政举报和调查。组织纳税人问卷调查，督促完善各项工作。根据税源专业化管理运行情况，制定并完善《绩效评价办法》等。

“整合整出了新面貌。”XX说，整合后的中心管理模式，呈现出四个明显特点：一是纳税服务中心集中体现税源管理权力服务化，通过简化环节，以高效快捷的办税流程，赢得了纳税人遵从度的提高。二是风险评估监控中心成为区局业务管理的枢纽，通过对征管信息的综合分析、集中处理，实现对疑点数据的过滤、甄别，进行税收风险识别。三是管理分析监控中心把信息采集作为税源管理的重要工作内容，使信息采集更具制度化、规范化。四是效能保障中心对整体税收管理运行提供了有力的保障。

突出精细 在分类管理上下工夫

“实施专业化管理，专于职能，工于精细。”XX区国税局介绍了实施区局机关实体化后，在分类管理精细化上下工夫的做法。对辖区内2000多户税源按照规模加行业进行分类，将涉及酒及酒类相关的企业确定为重点税源，4000多户个体小规模户为小型税源，其他的纳税户为一般税源，在分局（所）内部按照重点、一般、小型税源，以申报数据审核为切入点，以纳税评估为主要手段，实行分组集中管理。

首先，对重点税源推行领导班子成员管户。将年纳税额500万元以上的13户企业，分别由领导班子成员作为管理员，以分析评估为抓手，直接管理到户，发挥领导班子成员的业务优势和示范作用。5名领导班子成员分配的管户大都是酒类企业，其中有9户重点税源企业，占全局年税收比重的40%左右。该局要求，领导班子成员经常深入企业了解生产经营、纳税申报、优惠政策落实等情况，定期组织责任区税收管理员开展税源分析，查找征管薄弱环节。

其次，对一般纳税人税源实行行业管理。目前，共有一般税源管理组共15人，通过定期开展税源分析讲评会或质询汇报会，采取月报告、季展评、年评价的形式，探索规律、制定管理措施。同时，区局管理监控中心挑选了煤炭、医药、酒类批发、摩托车和汽车维修4个行业若干典型户，对其进行试验田式的调研探索管理，从中摸索行业规律，制定了3个管理办法和2个行业管理模型。

最后，对小型税源实行分组管理。在积极探索推行社会综合治税、委托代征、简并征期等措施的基础上，由各分局（所）成立管理小组，小组内明确A（B）角，实行交叉互助管理。目前，建立小型税源管理组共15人。

新的管理模式将户籍管理、征期后简易评估作为税收管理员的主要职责，促使税收管理员将精力集中在税源的动态监控上，在一定程度上解决了税收管理员疏于管理、淡化责任问题。主要以“四类八册”为抓手，建立户籍管理平台。一类是协调工商部门和国税同时建立纳税人管理清册。二类是建立工商、地税已办证国税未办证的5个清册，即地税单独管理户清册、长期停业工商未注销清册、临时经营及季节性经营户清册、已办理营业执照长期未开业及空壳户清册、正催办的漏征漏管户清册。三类是在国税已办证工商部门未办证清册。四类是工商、国税、地税均未办证清册。在此基础上，对照税收风险项目采集纳税人生产经营动态信息和第三方面信息；在征后简易评估中，主要是以当期申报信息审核分析为重点进行疑点问题的核实处理，以此来解决税收管理员纵管不见底，横管不到边的问题。

强化协调推进 不断完善问题处理机制

“伴随着对区局机关职能的转变和资源的整合，必然面临着人员管理和事务管理机制的变动。”，为保证各项工作协调推进，XX区局从一开始就注重问题处理机制的建立，把新模式运行初期相当一段时间定为问题暴露期，建立日志、日报、日例会制度，根据模式运转情况及时调整工作部署，先后制定了1个总体性指导工作意见、4套岗责体系、8套工作制度、3套评价办法、3项配套措施，在衔接制度中明确了新旧衔接、上下衔接的方法，在争议问题处理制度中明确了对争议问题的处理机制，在应急工作制度中明确了试点工作中突发事件处理的机构、职责及处理流程，并在实践中不断加以完善。

科学改进衔接机制。作为试点单位，采取中心管理模式后，必须考虑与市局按行政归口管理的工作衔接问题，如1个业务中心对口市局7个业务科室，初期实行贴标签制与市局衔接，就是把业务梳理固定到中心后，一一注明对应的市局科室；在实行中发现许多临时性工作涉及区局多个业务中心，就在原贴标签制的基础上，又加上了首牵负责制，工作以哪个中心为主，就以哪个中心为牵头部门；为解决与市局对口科室的日常联系问题，明确了主管局长联系制，逐一明确领导班子成员与市局的联系科室，通过贴标签、首牵负责与主管局长联系制的有机结合，保证了新模式与市局的有效衔接。

实现人事合理配置。为了有效调动人员的积极性，把改革带来的负面效应降到最低限度，按照上级机构不动、收入级次不变、人员不大动、待遇不变的原则，把保持队伍和谐稳定放在第一位，主要采取了人随业务划转和职务同步变动的办法。如服务审批中心主要是在原有办税服务厅职能不变的情况下，增加了76项由原多部门、多环节集中审批的涉税审批业务，针对这些涉税审批业务中原法规科涉及较多的特点，把法规科的人员整体划转到纳税服务中心，保证业务不断档。职务同步变动，将原有科长调整到新中心担任副主任，充分体现职级待遇不变的原则，消除人员的后顾之忧。

挖掘税源管理潜力。首先，通过整合人力资源，增强了税源管理力量。涉税审批的扁平化节省人力12人，全局税源管理人员不变，占总人数的62%。其次，以中心管理模式为主要内容的区局机关实体化，形成了从税收分析、税源监控到评估稽查的一体化管理，凝聚了从领导班子成员到机关再到分局（所）一线税收管理员的管理合力。最后，领导班子成员管户制，在增强管理针对性的同时，发挥了较强地管理示范作用。

XX区局推行税源管理专业化1年多来，进一步激发了广大税务干部干事创业的热情，干部队伍素质得到全面提升，各级干部的责任意识得到明显增强，税源管理上了一个新台阶。一是促进了税收增长，2011年组织收入4.4亿元，同比增长60.4%，增幅位居全市第四，截至4月底，入库税款2.13亿元，同比增长63.1%。二是加强了个体税收发票管理，2011年个体税收起征点调整后，工作重心转移到对发票的管理。三是提升了征管质量，一般纳税人零负申报率同比下降4.35个百分点，小规模低零申报率同比下降1.14个百分点。四是重点行业入库税负明显提高，其中酒类入库同比增长35.5%，化学原料及化学制品制造业同比增长26.5%，专用设备制造业同比增长11.9%。

第三篇：关于推行税收专业化管理的调研报告

在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管的要求。为贯彻落实这一要求，笔者结合××实际，进行了调研与思考。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现税收科学化管理、深化精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间是相互联系、相辅相成的，三者有机结合，才能发挥管理的最大效能。其中，科学化强调探索和掌握管理的规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化管理强调根据纳税人的特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核网算和税法遵从度等方面也有明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的中小企业一般采用手工核算，有的新办企业基层是请人代账。鉴于企业情况千差万别，税收风险大小各异，税收工作需因企制宜，分类管理。否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大，加大推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很难有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的疑难税收问题进行研究和解决，影响了税源管理质效。此外，上级部署开展的一些行业性税收管理措施，比如对商业企业增值税专用发票滞留票专项核查，由于商业企业颁布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要摸索和实践，最后还不能达到规范统一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形势下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重点探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵

根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，通过人力资源优化配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

从税收专业化管理的内涵来看，专业化管理主要有两种方式：

一是分行业管理。就是在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，便于税收管理员了解同行业各企业的经营管理和纳税情况，可以对企业经营活动进行对比分析、发现问题。这种管理形式的缺点是，所管企业分散，容易出现漏征漏管户。分行业管理形式一般适用于市税源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清楚。比如我市市区工业企业集中在石油化工、汽车船舶、机电装备等主要行业上，这三大主导产业占全市规模以上工业总产值的比重达67.5%。

二是分规模管理。就是在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，能抓住不同经营规模企业内部控制和会计核算水平的差异，采取有针对性的管理措施。比如，对大型企业集团重点突出优化税收服务，定期开展税收审计；对中型企业重点突出纳税评估，促进规范核算；对小企业重点突出税务稽查，促进建账建制。这样可以收到事半功倍的效果。这种管理方式的缺点是，规模划分标准很难准确界定，少数企业经营规模与会计核算水平不相适应。

当然，税收专业化管理除了上述两种主要方式外，还有其他几种方式，比如：

（1）分税种管理。就是按照不同的税种设立税收专业管理岗位，开展税收征管的一种形式。这种方式的优点是税收管理员比较容易集中精力钻研业务，有利于税收管理员提高自身业务素质，防止在实际征管工作中由于税收业务知识掌握一清楚而产生执法风险。这种管理方式的缺点是，对于每一名税收管理员来说仅仅掌握纳税人一部分纳税情况，不系统，不全面，不利于统一协调管理，而且纳税人与税

第四篇：推行税源专业化管理 提高税收征管质效

推行税源专业化管理 提高税收征管质效

日期：2010-10-14 来源：黄梅县国家税务局

税源专业化管理是现代税收管理的发展需求。近年来，我局按照 “科学化、专业化、精细化、信息化”管理要求，以科学发展观为指导，准确把握税收管理规律，科学划分管理对象，不断优化机制，整合资源，形成合力，推进税源“专业化”、“一体化”管理，不断提升税收征管质量和效率，取得了阶段性成果。我们的主要作法是：

一、实行科学分类，搭建专业化管理体系

(一)突出重点税源，实施分类管理。一是确定重点税源。年初，我们根据上纳税人入库税款，确定税额在50万元以上和税额在20至50万元的纳税人，纳入县局日常监控管理。二是分类统计分析。我们按照纳税评估系数指标，通过制定的评估指标分析表，按月对纳税人的销售收入、销售成本、费用、购进原材料、进项税额、销项税额、利润等指标进行评估分析，对于评估异常情况的，及时制作评估异常情况报告，转交管理分局税收管理员进行调查核实，从源头上堵塞了税款流失。

(二)突出重点项目，实施专项管理。一是对全县“十二小”行业实行专项管理。根据税源特点，我们及时对全县各行业进行了调查、调研、统计和分析，制定了粮油、预制、砖瓦、石材、钢厂、矿山、超市、烟花爆竹、摩托车、药品、建材、牲猪等“十二小”行业税收管理办法，通过对各行业物耗测算出单位税额作为计税依据。如石材行业：之前采取定期定额征收，每户每月定税在200-1000元之间，年总入库税额只不过几万元，自2007年实行按电量计征后，入库税额达到了56.9万元，2008年达到了81.3万元，2009年虽然经受了经济环境及县委、政府节能减排政策影响，也入库了80.5万元。二是打造“一局一品”税收管理精品。在全县所有行业全面纳入专项管理的同时，我们积极推行“一局一品”行业税收管理精品，县局制定了行业税收管理实施方案，成立工作领导小组及专班。各分局结合当地税源特色，推出了行业管理精品。如小池化工、孔垅纺织、濯港粮油、城区建材、五祖石材、独山矿山钢厂、专项办石油为项目的精品管理，制定具体管理办法，县局分月进行跟踪监督管理。实行“一局一品”行业税收管理后，税收收入增长明显。如纺织行业：我们通过对不同规格类别的成品纱产量测出每千锭税额系数进行控管后，行业入库税款由2007年的890万元上升到2009年的1190万元，年增长税额100余万元。

(三)突出重点行业，实施专业管理。一是对房地产行业实行专业管理。随着房地产市场发展迅猛，我们及时改进税收管理方法，积极争取政府支持，多次召开财政、国税、地税所得税征管专题会议，明确了管理主体。确定了黄梅恒盛置业有限公司等7户纳税人由国税管理的专题会议纪要；突出重点环节管理，与房产部门协商，双方签定了《黄梅县房地产企业所得税协助征管协议》，加强以证控税。全县基本建立了以“先税后证、部门协作、立体监控”为主要内容的房地产税收专业化管理模式，有效地解决了过去房地产征管职责不明、税源底子不清、管理监控不严密、税收收入流失等一系列征管问题。今年1-8月份，全县共入库房地产业税收608万元，较同期增长248万元，增长比例为40.8%，占全市房地产1-8月入库税额的29.4%，房地产税收总额增幅十分明显。二是对石油行业实行专业管理。石油行业是我县的支柱性税源，2010年税收计划1000万元，占今年全局计划任务的6.2%，为了确保该项税收管理到位，我县设立专门管理机构进行管理，采取对加油机安装税控装置进行控管，落实税收管理员定期巡查制度，及时掌握每个加油站的加油机数量和销售情况，按月将税控加油机数量与申报表数据进行比对，确保了税收收入的正常入库。今年1-8月份，全县石油行业入库税额600万元，同比增长263万元。

二、坚持内外监控，构建专业化管理机制

(一)完善监控机制。一是分类型监控。近年来，我们加强了对重点税源大户、不同行业、个体户的税源管理监控。对零申报、负申报、长期无税或税负过低的部分纳税人；个体税收小户定额不高、大户定额偏低，税负明显不公等情况进行监控，查找问题并有针对性地提出了整改意见，做到人工监控和计算机监控的有机结合。二是全方位监控。切实把国税、地税、工商信息交换共享制度落在实处，随时掌握新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息，对失踪户相互协查，实行登记信息网络共享。落实了税源分类管理制度，减少征税成本，防范执法风险。

(二)完善互动机制。一是上下纵向互动。近年来，我们以税收管理员工作平台为依托，加强了市局、县局、分局以及税收管理员的上下互动机制，明确了管理职责，加强了密切配合，形成了税源管理合力。注重对税收管理员工作平台的应用管理，落实了“凡是税收业务工作必须从税收管理员平台上进行工作事项启动”的工作制度，较好地反映了工作事项从启动到处理结果的全过程反映，提升了税收管理员工作平台的有效利用。二是部门横向互动。为进一步促进基层分局税源管理，我们建立了以征管为龙头，计统、税政、稽查等部门内部横向联动互动机制，加强了对税收分析、税源监控、纳税评估和日常检查各环节有机衔接，形成了各部门之间及税源管理部门之间的无缝衔接整合联动机制，使税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变，实现信息高度共享，增强了税源管理的针对性和实效性，确保了“四位一体”互动机制有效开展和对税源的有效监控。三是内外协调联动。建立了国税、地税、财政、房产等部门之间税源管理协作和信息交流。今年来，通过对

国、地税户籍信息交换，新增上线125户，达到了户籍的有效监控；通过对财政部门家电下乡销售收入数据的交换，补缴税款26余万元，有效防止了家电下乡税收的流失；通过与房产部门签订的以证控税举措，有效地促进了房地产税收及时足额入库。

（三）完善考评机制。一是开展户籍清理检查。今年以来，在全县范围内开展了一次漏征漏管户清理和发票专项检查，四个清理专班小组历时一个月，实行拉网式摸排清理检查，共清理漏征漏管户132户（其中：清理新上线120户，线下调整线上12户，调整定额0.36万元），对214户纳税人进行补税罚款，入库税款101.07万元，罚款20.1万元。通过全面清理检查，彻底摸清了全县户籍管理状况，堵塞了户籍管理漏洞，纳税人信息得到了全面监控管理。二是落实税源管理措施。近年来，我局通过对纳税人税收政策宣传、与纳税人约谈、税收自查补报等工作的深入开展，先后查补税收收入100余万元。如：黄梅县石材厂、朱氏木业等纳税人，通过税收管理员对其政策宣传、税务约谈等工作深入开展，纳税人主动到税务机关自查补报税款共计达20余万元。三是建立考核评价机制。为了确保税源专项管理真正取得实效，我们结合税收管理员考核办法，细化考核项目，建立以分值考核与奖惩相结合的绩效评价机制，进一步增强了税收管理员日常税源管理质量、控管能力的管理和考核。

三、推进信息管税，提高专业化管理效能

（一）加强信息评估，在税源分析上突出一个“细”字。我们注重对重点税源大户、行业纳税人进行税收分析，一方面加强对纳税人的申报资料进行分析；另一方面加强对纳税人的购进、生产、销售货物的各个环节进行分析，查找税源管理漏洞，促进税源有效管理。今年来，我们共对23户次纳税人开展了重点专项评估，发现问题5户次，调整入库税款68万元，调减期末留抵税额18 万元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的管理质效。

（二）强化数据管理，在信息处理上突出一个“快”字。近年来，我们根据综合征管软件操作规范，明确了各岗位、环节的工作任务、工作标准和工作流程，实行分管领导负责制，组织人员对手工资料进行认真核实，及时发现和纠正数据的逻辑性、常识性错误，确保数据录入准确。我们制定了《综合征管软件日常考核办法》，将考核责任细化到各分局、各股室，形成了一个具体可行的考核机制。

（三）完善预警机制，在风险控制上突出一个“早”字。县局成立了数据质量维护专班，负责按月对省局数据质量系统反映的问题数据进行分析和修改，对于前台能够修改的问题数据由专班人员负责修改，对于不能修改的问题数据，我们及时查明原因，制定防范措施，有效地降低了数据差错率。今年来，我们对数据质量管理系统反映的397条差错数据进行了

分析，对管理服务类123条可修改差错数据进行了修改，对征收监控类174条不能修改差错数据查明了原因并制定了预防措施。

四、锤炼干部队伍，增强专业化管理素质

(一)提高素质，科学配置资源。近年来，我们按照征管重心向税源管理转移的思路，合理充实管理员队伍，使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应。坚持开展岗位技能大练兵活动，对全县从事征收、税收管理、稽查等岗位人员进行轮训，培训面达90%以上。坚持逢训必考，切实提高培训实效。对管理员队伍进行全盘考虑，优化组合，优先保证大企业和重点税源的管理需要，以实现管理效益的最大化。

(二)创新思路，突出工作重点。我们严格按照《税收管理员制度（试行）》办法，进一步落实税收管理员从管户到管事的彻底转变，在基层设立了税源管理岗、税收分析岗、纳税评估岗，让税收管理员充分发挥各自能力特点，更好地为税源管理服务。切实改变税收管理员日常事务性工作过多、疲于奔命的被动局面，减少日常的应付性事务工作。

(三)完善管理，强化内部制约。实行动态能级管理，定期分批适度地进行岗位轮换，打破税收管理员一管就是几年的传统做法，使其产生危机感、紧迫感；建立和完善了监督制约机制，实现权利与义务并存、利益与风险并存，使其始终内有动力、外有压力、充满生机和活力。

通过推进税源专业化管理，提高了税源控管能力，优化了资源配置、提高了征管质效、防范了执法风险、优化了纳税服务、促进了税收收入的快速增长。我们的体会是：

（一）税源专业化管理可以有效应对经济税源变化、提高税源控管能力。通过对纳税人的科学分类，按照管理导向，把握管理规律，找准管理需求，应对税源的复杂变化，有针对性地采取管理和服务，能有效控制税收流失风险，促进应收尽收，提高纳税遵从。

（二）税源专业化管理可以进一步提高税收科学化、精细化管理水平。科学化是对税收管理规律的探索和把握，精细化是将税收管理向更精确、更细致和更深入推进，专业化是在把握管理规律基础上的科学分工与紧密协作。在当前情况下，推进税源专业化管理能更一步提高税收管理科学化、精细化水平。

（三）税源专业化管理可以优化资源配置、提高征管质效。推进税源专业化管理，可将税收管理员从日趋繁杂、力不从心的事务中解放出来，能最大限度配置税收资源，达到公平税负，降低税收成本，提升征管质效的目的。

（四）税源专业化管理能更好地落实信息管税。税源分类、分行业管理既是分工协作又是精耕细作，既是从机制上保证信息的完整性、准确性和真实性，又是方便税源基础信息采集、数据分析和利用，能更好地推动各环节、各部门、各层级之间的良性互动，提高信息资源的共享和利用，解决征纳双方信息不对称的问题。

（五）税源专业化管理可以防范执法风险和进一步优化纳税服务。推进税源专业化管理，可以分解过于集中的管理权力，实现有效监督制约，防范执法风险，同时可有效掌握不同类型税源的管理规律，逐步改进管理方法和手段，并针对不同纳税人的需求提供个性化服务，促进和谐征纳关系的形成。

第五篇：推行税源专业化管理的基本思路

推行税源专业化管理的基本思路

税源专业化管理是税收管理主体的专业分工与税收管理客体的专业分类相统一的一种税源管理模式。落实国家税务总局税收管理科学化、专业化、精细化的要求，强化税收管理员责任和义务，全面提高税收管理员业务素质和服务水平，进一步提高税源管理质量，必须推行税源专业化管理。

一、推行税源专业化管理的必要性

随着经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展，纳税人数量不断增多，企业组织形式、经营方式呈现多样化，跨国家、跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现，企业税务处理团队化、电算化、智能化水平日益提高。征纳双方信息不对称，税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。只有以风险管理为导向，落实信息管税要求，通过税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应形势的发展。因此，大力推进税源专业化管理，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。在实际工作中，就是要运用税收风险管理理念，按照科学化、专业化、精细化的要求，整合、优化和合理配置税收管理资源，因地制宜实施分类管理。对内，按税收管理员职责分环节实行专业化管理；对外，按纳税人不同类别实行分类管理，努力防范税收风险和执法风险，进一步提高税收征管质量和效率。

二、税源专业化管理的基本思路

推行税源专业化管理，就是按照“信息管税”的思路，建立税源专业化管理机制，形成立体化的税源管理体系，建立健全纵横结合、内外协作的运行机制，形成税源管理合力。

（一）建立纵向互动机制。建立市局、分局、税源管理员三级分工负责、纵向互动机制。市局负责制定本级税源和征管状况监控分析工作规划、制度，建立本级风险预警指标体系、评估模型，根据上级发布的风险预警指标和评估重点，结合实际，下达税源监控、管理任务，组织、监督、考核本地税源管理工作。分局根据上级下达的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实。

（二）建立横向联动机制。市局要建立健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的良性联动机制。征管科负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案，根据各税种管理部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责综合评估的沟通协调；收入核算科负责税收经济分析和重点税源风险预警；税政科负责与本部门职责相关的风险预警指标设置、评估办法和税收分析；所得税管理办公室负责所联系企业的税源管理与服务；稽查局负责以查促管；纳税服务部门负责纳税服务工作的协调统筹。

要通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导税法遵从，为税务稽查提供案源；通过税务稽查打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果；税源监控通

过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估、稽查反映的问题，改进和加强日常管理；形成各部门、各环节联动配合的税源管理机制。

（三）建立外部协作机制。建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，如和地税、工商、质检、药监等部门的信息交换，充分发挥各级各部门协税护税作用，对部分零星分散税收实行委托代征，加大税源监控力度，合理提高部分行业税负，实现税收综合控管，提高国税部门快速反应能力。

三、推行税源专业化管理的工作重点

推行税源专业化, 提高税源管理质量工作涉及部门多，专业性很强，因此需要统筹兼顾，稳步推进。

（一）研究确定专业化管理形式。要根据推行税源专业化管理的基本思路，结合本单位户籍和税源结构特点、人员状况等实际情况，研究确定实施专业化的具体组合模式。如将税收管理员可分为负责专门事项的专业化税收管理员和负责日常事项的责任区税收管理员；也可将具备共同特点的纳税人抽取出来，由专门的管理员实施专业化管理。如实行分行业管理（如分工业和商业）、分规模管理（如分一般企业和相当规模企业）、分税种管理、对个体“双定户”和各类专业化市场实行分类型管理。还可按照税收管理员职责分户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳税评估、任务执行等环节实行专业化管理，各负其责，形成税源管理合力。

（二）一般纳税人要以行业预警税负和“票、账、表”管理为抓手，实行专业化管理。一是要对所有增值税一般纳税人按照行业分类，参照同行业税负和本地企业的经营状况，合理确定行业税负，实行行业税负控管。二是要通过深化以票控税，强化纳税评估，实行“票、账、表”综合管理模式，有效地实行税源税收监控，从而促进税收征管质量和效率的提升。

（三）小规模纳税人要以户籍管理和最低纳税限额控管为基础，实施专业化管理。一是以强化户籍管理为龙头，夯实征管基础。开展“定户籍数量、定收入目标、定征管质量、定考核奖惩”的个体税收“划片管理、项目招标”工作模式，调动税收管理员工作积极性。二是重点落实最低纳税限额控管办法，将砖瓦厂、米厂、水厂、预制厂、酒厂、超市等小规模纳税企业和个体大户全部纳入控管，力争个体税收、达起征点户数按一定比例增长。三是加强重点行业的专项管理。如对大型商场、超市招商进店、改制企业引厂进场纳税人开展专项检查，品牌代理等个体大户的全面清理，在一个地方有区域特色的相关行业纳税人的重点监控等，堵塞税收管理漏洞。

（四）创新普通发票管理。按照总局、省局“简并票种、统一式样”普通发票管理工作思路，强化机打发票、逐步取消手工发票，选择商场、超市或有代表性的行业率先开展税控器具推广的试点；取消小规模企业填开式发票使用；开展农产品销售发票、废旧物资收购发票、商场超市填开式普通发票专项检查，定期开展票款比对工作，提高普通发票管理水平，充分发挥以票控税的作用，逐步实现以票控税向信息管税的过渡。

四、推行税源专业化管理的保障措施

推行税源专业化管理，提高税源管理质量是一项综合性很强的工作，需要各级、各部门的通力协作。因此，必须成立以一把手为组长的领导工作小组，负责税源专业化管理的组织协调。各单位领导要清楚地认识到推行专业化管理提高税源管理质量的重要性和必要性，加强领导，抓好落实。

（一）以信息化为支撑，强化税源专业化管理。一是推行多元化申报方式，提高纳税人办税水平。以财税库银联网开通为契机，进一步扩大网上申报、网上认证覆盖面，使一般纳税人和小规模企业基本实现网上申报；切实解决个体“双定户”委托划缴中存在的技术问题，进一步提高划缴成功率，力争90%以上个体户能通过银行划缴税款。二是充分利用数据信息，提高税收管理的信息化水平。进一步完善综合征管软件运行维护制度，加强综合征管软件运行维护，保障综合征管软件平稳运行；充分运用数据质量管理信息系统，建立数据质量信息反馈、纠错处理和垃圾数据清理的机制，严格数据修改审批制度，进一步完善考核评价办法，加大检查督导工作力度，狠抓分析通报，强化考核结账，促进数据信息全面、真实、准确运行；认真开展税收征管状况监控分析，查找问题和原因，完善管理措施和办法，不断提高信息应用水平和税收征管能力。

（二）以规范税收管理员队伍为基础，提高专业化管理水平。一是进一步落实税收管理员制度，理顺税收管理员职责。重点开展税收管理员知识培训与竞赛，市局要认真制订详细税收管理员培训计划，有针对性的开展税收管理员多元化知识培训。分局结合本单位的实际，开展每月讲坛、季度比赛、半年竞赛等多种活动，狠抓培训计划的落实。二是强化税收管理员工作考核,要把日常工作考核常态化，加大激励机制，创造良好的竞争条件，使税收管理员能更好地发挥工作主观能动性，提高税收管理员在税源管理中的作用，逐步建立起一支高素质税收专业人才队伍。

（三）以制度建设为保障，稳步推进税源专业管理。进一步修订征管业务流程，使之更流畅、更快捷，能更方便纳税人办税；修订税收管理员考核办法，把税收管理员将管理的关注点转移到引导纳税遵从上，把管理的着力点调整到控制税款流失上，将潜在的税源转化为现实的税收；落实“四位一体”工作机制，转变各级税务机关管理职能，深化和发展税源联动管理机制，形成贯通各个层级的税收控管体系。