第一篇：加强信息管税的思考
加强信息管税的思考.txt两个人吵架，先说对不起的人，并不是认输了，并不是原谅了。他只是比对方更珍惜这份感情。于加强信息管税的思考
阅读：[ 1141 ]次发布时间：2010-6-3
在新形势下，如何顺应征管现代化潮流，加强系统信息资源管理，提升信息管税形势下的征管效能，是基层税务机关探讨的重要课题。笔者结合一线税源管理实际，谈几点加强信息管税的思考。
一、转变传统征管理念，确立信息管税基本思路
随着经济和社会发展变化，纳税人经营方式、经营业务不断创新，税收征管的复杂性和工作难度明显加大，征纳双方信息不对称现象日益突出，传统的税收管理员属地管户的单一方式已难以适应新形势下的税源管理需要。面对新的要求和挑战，实施信息管税，树立税收风险管理理念，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，更是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题，全面提高税收征管水平的必由之路。
二、依托社会综合治税平台，找准信息管税切入点
目前，具有行政许可权的机关信息不共享，是导致税务机关管理缺位的一个主要原因。具有行政许可权的机关间的行政协助主要依靠地方政府的行政力量来加以推行的，具体保障法规不健全，造成信息割裂，致使税务部门掌握税源的渠道狭窄。笔者认为，解决这一问题的切入点和突破口是实行社会综合治税，综合治税的核心是构建以地方政府为主体的外部税源监控体系，以地方政府推动各部门和社会各界积极参与，建立高效、快捷、安全的信息传输渠道，形成数据规范、格式统一、覆盖全面、资源共享的第三方信息数据库。税务机关应加强与各有关部门和单位的沟通协调，形成社会综合治税互动工作链条，利用第三方信息数据库，抓好涉税信息的采集、汇总、传递等基础工作，通过筛选、分类、整理、储存等各个环节，将有效信息进行分流，形成涉税信息工作流，使税务机关各部门间能够准确地获取外部税源信息，夯实信息管税基础。
三、加强征管业务与信息技术高度融合，切实提高信息管税效能
做好税源管理工作，既要发挥现代信息技术的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。在宏观层面上，建议总局设置信息中心，利用计算机系统对涉税信息进行处理，整合内部信息资源，通过金税三期工程建设，将将国、地税数据建立在同一个平台上实现信息共享，再逐步推行税务部门与金融、海关、房管、国土、建设、物价、审计、外经贸、劳动、工商等部门之间的计算机联网，构成一个共同信息平台；在省级层面上，可借助社会综合治税平台，通过第三方信息数据库形成的涉税信息工作流，融入到省局3.0征管软件中，构建综合性税源信息数据库，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，夯实信息化、专业化、立体化税源管理基础。首先，将企业自身提供的信息，从第三方共享的信息，再加上从省局3.0税源管理模块采集比对的税源信息，进行筛选分类集中，整合建立税源分类管理基础数据库，如：涉及土地使用税、房产税、车船税纳税人的占地面积、房产原值、租金收入、车辆类型、营运能力基础信息数据库等；其次，分解建立零负申报档案信息库，重点排查零负申报情况，对省局软件申报数据加以归类梳理，逐月统计出各税种零负申报户数，计算零负申报面、平均税负率等，并对零负申报现象进行初步分析，查找税源管理漏洞；第三，延伸建立行业税负信息库，分行业类型统计分析相关指标，根据纳税人的申报数据库按重点税源企业、建筑安装企业、交通运输企业、房地产开发企业和社会服务企业等分别归并进行统计比对，为设立行业平均税负预警值，采取特定税源管理措施提供数据参考。
四、将风险管理理念作为信息管税的先导，搭建税源监控预警体系
整个信息管税过程其实也是一个预防、处置风险的过程，通过信息收集、风险评估、预
警处理和管理评价在层级部门之间进行互动管理，实现涉税信息、税源、税收三者间的有机
转化。首先，拓宽渠道收集各类信息，分析、查找、确定税源管理风险点，形成科学系统的税源预警指标，从收入成本的系统分析拓展到内控制度测试、功能风险定位，评定风险等级，进行风险识别；其次，进行风险评估和处置，通过分析审核数据资料、约谈评估、实地核查
等手段，抓住获利能力、行业税负率、资产结构等重要指标进行趋势分析，根据不同的风险
级别，采取不同的风险处置程序消除风险；第三，风险管理评价，发现税源监控预警体系自
身存在的问题，从而修正和完善体系，并使其始终保持良性的运转。
五、建立科学完善的目标考核机制，确保外部税源信息控管体系良性运转
各级政府应将综合治税工作纳入年度目标考核范围，加强监督考核。首先，严格职能部
门配合工作考核，确保第三方税源信息传递、委托代征工作的规范运作，切实通过推进社会
综合治税工作来实现加大外部税源信息控管力度和财政收入稳定增长的目标；其次，严格委
托代征部门或单位代征税款的政策落实情况进行考核，确保涉税信息、税源、税收三者间的有机转化；第三，加强税务系统内部考核，要量化考核责任、考核指标、奖惩标准，以涉税
信息工作流为核心，严格信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等
核心环节的考核，对问题指标进行认真解剖和透彻分析，重点查找税收征管的薄弱环节，有
针对性地制定解决问题的对策措施，有效提升税收征管质量。总之，从制度机制上保障信息
管税工作逐步实现科学化、规范化。
（来源：江苏省地方税务局）
第二篇：信息管税工作实践及思考
信息管税工作实践及思考
辽源市地税局 佟春艳
今年省局、市局的征管工作会议都将“信息管税”列为今年征管工作的一项重要工作内容，我局今年的征管工作紧紧围绕信息管税工作思路开展，经过近一年的征管实践，我对信息管税工作有了一些初步的认识，下面就结合我局信息管税工作实际，谈一下我对信息管税工作的理解、当前信息管税工作的主要工作实践、存在主要问题及对今后信息管税工作努力方向的思考。
一、对信息管税的理解
去年，宋兰副局长在全国征管科技工作会议上提出了“信息管税”的工作思路，信息管税：就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。以上是信息管税的完整的定义，近年来，随着社会和经济的变化发展，给税收征管提出了新的挑战和更高的要求。纳税户的不断增长、经营形式的多样化、经营业务的多元化，税收征管的复杂性和工作难度将会更加明显，征纳双方信息不对称现象将会日益突出，信息管税的理念便应运而生。
由于信息管税工作是全新的征管理念，科技含量很高，又没有成形的经验可循，我们在征管工作中，只能以此定义为基础，积极借鉴其他地方的工作经验，结合我局工作实际，摸着石头过河，逐步理解，摸索着开展信息管税工作，边工作，边总结经验。主要采取监测综合征管系统中的征管数据，将系统内的数据进行采集和分析，及时发现存在的异常问题，同时结合社会综合治税的相关涉税信息，与系统内税数据进行比对，解决征纳双方信息不对称的问题。并按季发布征管质量运行分析报告，将各项征管数据进行发布，对基层局起到了监督和指导的作用。在加强信息管理的基础上，我局正在积极探索税源专业化管理的征管模式，健全税源管理体系。我所理解的信息管税是税收业务与现代信息技术的有效结合，是用数据说话，既管纳税人又管征税人。
二、现阶段信息管税的主要工作实践
(一)充分利用综合征管系统数据，及时发现征管工作薄弱环节，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念。
数据是信息管税的生命所在，数据管理质量反映征收管管质量，数据管理水平体现决策管理水平，数据管理责任就是税收执法责任，数据采集、分析利用的质量，直接影响信息管税的实际成效。我局今年征管工作的一项主要内容就是对综合征管系统内数据进行监控，根据征管工作的实际需要，在不同时期确定不同的工作重点，有针对性的对征管数据实施动态跟踪监控，并及时下发征管质量运行报告，对数据监控情况及处理意见进行通报。为确保数据采集的可用性。在对综合征管系统数据分析采集的过程中，明确数据采集的频率和时间节点，对数据采集的口径和要求进行明确和统一，最大限度地发挥数据 效用。如，今年一季度针对征期后入库税款较大的情况，我局对三月份征期后入库税款在综合征管系统中进行了监控，通过监控发现3月份入库税款共计8,840万元，其中：征期内入库税款1,233万元，占入库税款的13.95%;征期后入库税款7,607万元，占入库税款的86.1%，占入库税款比例较大，入库情况统计如下：入库新欠税款3,129.4万元，占入库税款的35.4%；入库陈欠税款584.2万元，占入库税款的6.6%；入库超定额补税税款4.2万元；代开发票入库税款1,235.3万元，占入库税款的13.97%；入库自查补税查补税款2,653.9万元，占入库税款的30%。其中，自查补税收入占整个3月份入库税款比例较大，属于不正常现象。经这调查了解，产生大量自查补税的原因主要是由于纳税人申报准确率不高和季度末预缴税款造成，并对相应的管理部门提出了整改措施及管理建议。二季度针对部分个体工商户定额偏低的情况，对综合征管系统内的三千元以上纳税户实行动态监控，并向各管理局下发了通过日常征管巡查及征管系统信息比对中发现的餐饮、洗浴、娱乐三个行业定额偏低业户名单及定额情况，提出了调增定额的建议。于六月份在全市范围内进行了税收定额调整，6月份共调整40户，调增月定额3.1万元。
在对对综合征管系统数据信息的综合分析利用的同时，成立了税源与征管状况监控分析领导小组，主管局长任组长。以市局征管科为工作办公室，建立市局、县区局到税管员三级纵向信息管理模式，各层级结合本部门工作实际，及时发现企业涉税问题，税收管理人员加强日常办税提醒和疑点信息推送，引导纳税人自行化解涉税风险。同 时，通过对综合征管系统数据的监控分析，及时发现征管工作中存在的问题，并对管理部门提出管理建议，将税收管理风险防范与控制有机结合，降低税务部门的执法风险。实现税务机关控制税源风险和纳税人自我控制税务风险的良性互动。
(二)充分发挥社会综合治税作用，全面收集各方面涉税信息，利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题。
税收的征收管理不能只靠税务机关的孤军奋战，应该依靠社会各部门的通力协作，信息共享。今年年初，市政府下发推进社会综合治税相关文件，建立起以“政府主导、部门配合、社会参与、司法保障、信息支撑”为主体的社会综合治税体系。由13个相关部门负责人为成员的综合治税工作领导小组，下设税源管理办公室。明确涉税信息部门责任，细化分工；建立成员单位信息联络员制度，指定专人负责本单位涉税信息收集、汇总、录入和上报工作。我局成立辽源市地方税务局综合治税工作领导小组，领导小组负责组织召开综合治税协调工作会议，安排布署综合治税工作；建立联席会议制度，通报每季度社会综合治税工作情况，总结阶段性工作，协调部门之间的关系，及时研究解决工作中遇到的问题。并结合我局工作实际，制定了综合治税工作方案，明确了社会综合治税工作的具体内容、岗位职责、工作要求，使全局综合治税工作有据可依，有规可循。近一年的社会综合治税工作初见成效：如委托交通局运管处代征货运车辆税收对于堵塞个人货物运输车辆以挂靠、承包、承租形式躲避纳税义务，进一步规范交通运输税收秩序，实现源泉控管，增加税收收入起到积极作用；为加强对自然人股东股权转让所得个人所得税征管，堵塞征管漏洞我局与工商行政管理机关加强协作，建立企业股权转让联系制度，定期 主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息，及时掌握纳税人股权转让信息，仅博大制药就已代扣代缴个人所得税400万元；针对房屋出租行业纳税人难找、计税依据难确定、税款难征收的“三难”问题，龙山区局在六个街道开展了房产税税社会综合治税工作。与各街道签署委托代征税款协议书，建立了台帐，建立档案。全面地掌握了纳税人的涉税情况，最大限度地解决了征纳双方信息不对称的问题，堵塞了漏洞，防止了税款的流失。委托代征收到较好的效果，从二OO五年九月至今累计征收房产税1301万元，平均每年征收户数3100余户；我局为进一步加大棚改政策落实力度，与地方政府、市住建局、各级棚改办和各区财政领导的大力配合和建设部门密切配合，组织开展了棚改项目税收政策落实情况清理检查工作，共清理检查棚改项目24个，涉及房地产开发企业22家，入库地方各税7,402万元，落实税收优惠4,398万元，为全年收入任务的完成打下了基础。通过社会综合治税工作，加强部门协作，实现信息交换和共享，使我们及时掌握税源动态，最大限度地减少了税款流失。
（三）充分发挥信息技术优势，启动多元化申报。信息化建设与税收管理的结合点还应体现在优化办税服务和提高征管效能上。我局从进一步方便纳税人入手，积极利用税收信息网络和现代信息化技术拓展纳税服务，全面推行财税库银横向联网，实现网上申报缴税、TIPS缴款、推行POS机缴款、银行批量扣缴税款等多种申报。通过多种方式宣传多元化申报的优越性，提高纳税人的认知度，调动其参与积极性。通过与网通、电信等部门联合，借助银行网点和互联网发展优势，不断完善和拓展多元化申报纳税系统功能。有效地解决纳税人到办税服务厅排 队坐等缴税的问题，减轻纳税人报缴税款的负担，减少税务机关征收税款的工作量，使纳税行为变得更加轻松有序，促进办税服务厅功能的升级转化，引导税收服务向深层次发展。
（四）充分利用现代信息技术，提升纳税服务水平。信息管税的一个重要方面应体现在纳税服务水平的提升上，随着信息技术的不断发展，信息服务平台多样化和社会化，是对税务机关新时期纳税服务的要求。我局在纳税服务方面，借助现代信息技术，不断创新服务手段，一是借助移动、联通、电信等部门的网络通道，开通“移动短信税收服务台”，采取手机短信群发的方式，适时发送报缴税款提醒、纳税申报提醒和税收政策。为纳税人提供及时、快捷的纳税提醒、政策宣传服务，增强纳税人的依法诚信纳税意识，降低纳税人因自身原因产生的纳税风险。二是充分发挥12366纳税服务热线功能，为更广大纳税人提供办税指南、税务公告、政策咨询、机构查询、报缴提醒、涉税举报、投诉等多项服务。三是通过在办税大厅设立电子查询台和电子显示屏等辅助方式，为纳税人提供政策查询、办税流程、定额核定、税款缴纳等服务。四是充分利用互联网双向互动的特点，及时发布各项税收法律、法规和政策、公开政务、开展网上咨询、网上服务需求调查等，拓展为纳税人服务的形式和窗口。税收信息化将伴随时代的发展，进一步提高为税收服务的水平和质量，提供更为全面便捷的服务方式，促进税收征纳关系和谐健康发展。
三、现阶段信息管税工作中存在的主要问题 一是目前的综合征管系统存在的问题。目前的综合征管系统在分析功能上还存在欠缺，对各项征管考核指标如申报率、入库率、欠税增减率等难以直接获得，成为了信息管税的瓶颈。另外由于申报录入等多方面原因造成的网内数据不真实，存在大量垃圾数据，也给信息管税工作增加了很多难度。综合征管系统是信息管税的重要参考依据，目前的综合征合征管系统有待于继续升级，系统内的数据据应进一步清理。
二是税源信息失真。综合征管内数据不真实是由于信息录入、业务处理等原因造成的，而造成数据不真实的另一个实质上的原因是始终存在一些纳税人税源信息失真问题。究其原因：一方面是纳税人自身原因造成的信息失真，一些纳税人为了少交税款或者不交税款，设法隐瞒真实的生产经营行为，而税收管理人员在实际采集信息时不能发现隐瞒情况，造成信息失真。另一方面部分税管员为了完成各项考核指标或者其他目的，在采集信息时故意隐瞒，致使税源人为的出现偏差。
三是社会综合治税信息交换平台没有搭建。目前我局的综合治税虽然有序的开展起来，但在信息传递流程的制作过程中，我们觉得目前各综合治税相关部门直接向地税部门传递信息，地税部门对其缺乏有效的监督和制约手段，信息传递的准确性和时效性难以保证。建议由市政府综合治税办公室建立综合治税管理平台，由税务部门将所需涉税信息上传至综合治税管理平台，各个职能部门通过综合治税管理平台调取应提供的涉税信息后，按照规定时限将涉税信息上传至政府 综合治税管理平台，治税办对报送的涉说信息及时登记备案，加强监管，年季进行考核，年终兑现奖惩。税务部门从政府的综合治税管理平台上调取涉税信息进行管理，并按季向市综合治税办公室报送信息处理情况，以确保社会综合治税信息报送和利用工作顺利进行。
四是缺乏专业化的分析队伍。目前在税务部门从事信息管税工作的人员数量少而业务量大，难以全面系统的对数据进行分析。另外信息管税工作需要即精通税收业务知识，又具有相当计算操作技能的专业化人才，而现阶段能进行数据分析的专业化人才又很匮乏，因此应加大信息专业化管理人才的培训力度。在机关建立数据分析专职部门，在基层分局设臵信息管税专职岗位，负责全局性信息获取和分析工作。
四、信息管税工作努力方向的思考
信息管税工作是一项复杂的系统工程，目前我们所做的工作只刚刚迈出了一小步，今后的工作任重而路远，面对今后的工作努力方向有以下几方面思考。
一是依托信息技术支撑，提高征管质量。
信息管税工作的成败的关键是信息技术的支持。目前，省局正在进行一系列税收软件的开发与升级工作，在今后的工作应继续加大信息技术的支持力度，将税收征管工作与信息技术充分融合。着力开发综合税收分析系统、各重点行业的税源专业化管理模型、信息互动交换平台等税收管理应用系统，通过系统数据分析功能依托信息化手段加强对征管质量考核和征管异常情况的分 析管理，对重点征管环节进行实时监控，发现问题及时查找原因，堵塞工作漏洞。同时要拓展信息化功能，简化办税程序，针对纳税人反映的审核、审批多，办税环节多、时间长，重复上报资料多等问题，不断提升税收征管信息化平台，充分利用信息网络资源快捷、高效、共享的优势，对现有征管机构的部分岗位权限、职责进行科学的分配、调整，简化办税程序，整合业务流程，优化税收服务，提高工作效率。同时，在信息共享的条件下，减少纳税人涉税事项重复提供资料。建立电子信息库，借助核心征管系统强大的查询功能，纳税人办理相关涉税事项，不再提供核心征管和电子信息库已采集的资料，从而提高征管质效。
二是积极探索税源专业化管理模式，提高税源管理水平。目前的税源管理模式已经不能适应新形式下的税收工作需求，在今后的征管工作中，应进行一步探索专业化税收管理模式。根据税源分布、行业特点和机构设臵等情况，在原属地管理的基础上积极实施以按规模、行业为主的税源专业化管理，目前我局正积极探索以数据采集→分析评估→派工核实→结果反馈→评估讲评→移交稽查→评价考核→征管建议为税源控管流程的税源控管新模式。按照税收收入等规模标准，将纳税人统一划分为重点税源和中小税源两类。征管部门每年根据税收收入、营业收入额以及注册资本变动的实际情况，集中组织在重点税源管理部门和中小税源管理部门间进行一次调整。设立重点税源管理科，对重点税源进行管理。重点税源管理科分设两个岗，一个是日常管理岗，一个是纳税评估岗。日常管理岗继续履行管户的部 分职责；评估岗就专门负责纳税评估。对中小税源设一般税源分局，不再划片管户，而是设几个岗位，主要有户籍管理岗、催报催缴岗、纳税事项管理岗以及纳税评估岗，进行专业化管理。另外，将全体税收管理员的工作事项进行专业化分工。集中优势税务干部负责重点税源管理，根据业务事项和工作量设臵综合事务岗、日常管理岗、纳税评估岗三种岗位，彻底解决税管员“疏于管理，淡化责任”的问题。
三是强化数据责任意识，将信息管税工作纳入目标考核。数据是一切工作的基础，只有把业务内容数据化，借助数据来充分反映情况，才能达到优化管理的目的。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的，由于数据质量差而带来的应用质量不高是目前影响税收征管效能的主要问题之一。因此，应充分认识到信息管理的重要性，将信息管税工作纳入目标考核工作中，针对考核情况兑现奖罚，以提高征管质效
四是强化风险管理意识，应对纳税遵从风险和税收管理风险。由于个别纳税人偷骗税手法不断翻新，纳税遵从风险持续增大；税源管理力量相对薄弱与税源快速增长的矛盾日益加剧，税收管理风险在所难免。如何有效应对纳税遵从风险和税收管理风险，防控税收流失，是新形势下改进税收管理的重大问题。深化数据分析，推行以“识险、评险、控险”为模式的税收风险管理，是破解当前税收征管工作主要矛盾的有效途径。应建立应用税收征管分析与风险管理系统，系统依据数据模型，预警信息经过科学地运算和分析，通过横向比较、纵向比较、平均值比较等方法，计算出纳税人的风险值，据以 确定红色、橙色、黄色风险纳税人。通过风险指标体系的自动运算不仅对外锁定高风险企业，也针对税务机关内部管理的隐性问题，形成了内外互动。不但对企业出现的问题反应迅速，而且准确，更重要的是把税务机关和纳税人从繁冗的数字统计和分析中摆脱出来，避免了人为因素的干扰。
第三篇：实施信息管税
实施信息管税。以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以涉税信息采集、分析、应用为主线，以现代信息技术为依托，加强业务与技术的融合，推动业务、制度、技术创新，优化资源配置，不断深化信息管税。拓展数据采集渠道，及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息。严格数据录入审核，提高数据质量。强化信息应用，加强分析比对，促进税收管理。建设数据分析应用系统，完善税源监控体系和收入核算管理平台。推行税收风险管理，深化税收风险防控机制，实现对内和对外管理水平的共同提高。按照制定管理规划、分析识别、风险排序、风险应对、监控评估的程序，优化税收风险管理流程，根据不同风险，采取针对性的应对措施。推进信息化建设。按照总局要求，坚持统筹兼顾、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则，推进金税三期工程建设，完成“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的建设目标。规范自主开发软件，简化操作流程，加强系统整合，强化数据共享。深化数据分析处理，提高数据分析的科技含量。做好信息化立项、实施和管理，加强业务运维，做好业务需求管理，保障税收政策、管理要求及时执行和落实。
加快推进税收管理信息化建设。要按照统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则和一体化建设要求，加强税收管理信息化建设，加快信息资源整合步伐，推进整合项目的建设，抓好应用系统集成平台设计和建设，抓紧做好税务系统信息技术标准化工作。加快推广整合版综合征管软件。完善纳税人信息资料“一户式”储存，做好各类信息的采集、接收和储存工作，实行动态管理，不断提高信息应用水平。通过加强咨询辅导，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税事宜。积极推广多种申报、缴款方式。
第四篇：推进信息管税的实践与思考（xiexiebang推荐）
推进信息管税的实践与思考
近年来，丰都县国税局按照税收管理科学化、专业化、精细化的要求，积极探索涉税信息采集管理，扎实开展数据信息分析利用，依托信息化手段努力提升征管效能，在信息管税工作领域进行了一些初步的实践和探索。
一、推行信息管税的实践和成效
丰都县现有纳税人3558户，其中一般纳税人68户，小规模纳税人3490户，一般纳税人2009年提供税收4000万元，小规模纳税人年提供税收1177万元，从目前丰都的税源来看，只有芝麻税。近年来，面对国际金融危机和增值税转型、小规模纳税人降率等税收政策性减收等严峻的税源形势，县局针对县情税情，以行业税收管理为特色，以信息管税为依托，深入挖掘税收增长潜力，积极化解各种不利因素的影响，向管理要收入，确保国税收入持续稳定增长，连年超额完成税收任务。
（一）充分利用第三方信息，清理整顿砂石行业。砂石生产厂家多分布在偏远乡镇，点多面广，票管失控，极易造成税收流失。为此，清理整顿是关键。我局针对砂石料的生产规模需要土管部门审批，在开采原材料时需要使用炸药，在生产过程中要耗费电能这一特点，积极与相关部门合作，掌握纳税人的生产规模审批情况，炸药使用量，生产砂石耗费的电量，同时深入各建筑工地了解每吨砂石的市场销售价，利用第三方信息了解纳税人的生产经营状况，了解纳税人年生产能力、机械设备、炸药使用量、年耗费电量、每吨沙石耗费电量、人员工资发放是否与产量挂钩、每吨沙石的市场价等，在全面了解纳税人经营情况后，召集该行业纳税人开会，以纳税人耗费的电量来确定其砂石料的产量，并根据市场价计算出销售收入和应补缴的增值税，目前为止，砂石行业共补缴以前税款7.7万元，2010年1至5月税款3.6万元，自6月份起，每月可实现定额核定增值税7250元，解决了砂石行业难控管难征税多年的老大难问题。
(二)多管齐下，强化茶叶税收管理。管理上力求公正透明，推行“玻璃定税”，列表公示，张贴到户，电视播放，做到了公平公正公开，全年累计定税73户，税额15.69万元，是去年同期的5.76倍；征收方式力求灵活多样，对于使用收购凭证的一般纳税人和财务健全户实行查账征收，对账务混乱、零散经营的生产厂家实行核定征收，对茶叶收购企业实行代扣代缴；操作上力求形成合力，加强与各乡镇政府、地税、工商、电力、派出所、质检、卫生、茶办等单位的联系，做到信息共享。对外来收购茶叶的实行报验登记，要求收购方提供税务登记证副本和外管证。对各厂家销售的茶叶实行台帐管理。税收管理员还深入茶叶加工厂家，调查了解加工的原材料、燃料、动力的耗用情况，核实纳税申报的真实性，若发现茶叶加工户税务登记情况出入较大、茶叶生产行业税负明显偏低等情况，及时进行纳税评估，今年县局组织人员对全县茶叶加工销售龙头企业“恩施州伍家台富硒贡茶有限责任公司”的纳税情况进行评估，共计补缴增值税14.87万元，加收滞纳金4759.73元。
(三)部门配合，理顺鞭炮行业税收管理秩序。从安检、公安部门了解鞭炮经营办证情况，2009年对鞭炮批发行业进行规范，补税30万元。2010年对鞭炮零售行业进行规范，取得了2007年到2009年近三年的进货规模及频率等第三方资料，全县鞭炮零售纳税人104户，已登记64户，未登记40户，目前达起征点的只有两户，通过与谈税人约谈举证，零售行业补税20万元，税负调整工作正在进行中，逐步理顺鞭炮行业的纳税秩序。
(四)调整税负，手机电脑行业税收大幅增长。针对手机、电脑行业税负偏低的情况，根据该行业实际经营规模和发票使用情况，及时与系统信息数据比对，共对全县48户的定税进行调整。其中，手机经销户28户，新调至起征点以上4户，税额调增幅度达72%。电脑经销户20户，新调至起征点以上6户，税额调增幅度高达237%。
(五)专项稽查，规范教育书刊行业税收管理。县局对社会反映较强烈的湖北教育报刊发行社丰都县通讯发行站的纳税问题进行了专项稽查，专班人员首先了解教育书刊行业的经营特点与纳税情况，发现纳税中存在的问题，督促该行业自查补缴增值税26.83万元，企业所得税32.23万元。并坚持以查促管，向征管、税源管理部门反馈信息，纠正税收政策执行中的偏差，做好后续管理工作，督促其申请认定为增值税一般纳税人，按增值税适用税率申报缴纳税款、按会计规定核算、按税法规定及时申报纳税，从而规范了纳税秩序。
（六）利用烟草配送信息，开展卷烟零售行业评估核查。积极与烟草部门进行接恰，双方就加强协作进行探讨和研究，建立了沟通协作机制，定期交换数据，形成一个良好的税收协作机制。从烟草公司提取卷烟类配送信息了解到，全县2009年有1109户烟草专卖店（在烟草部门办证），配送金额为9964万元，理论上的计税依据达亿元，以此推算，全县仅烟草零售行业可实现税收300万元，而2009年全县个体税收共260万元，个体税收还有较大的增长空间。县局以烟草配送信息与县局CTAIS登记信息、定税信息进行比对，发现疑点进行深入分析，对缴税不足户列为查补对象，工作专班通过广泛宣传发动，并对缴税不足户进行约谈、举证，查补税款，已有2户纳税户补缴税款3.6万元。对晓关、椒园集镇税收进行清理，清理前椒园集镇起征点以上户2户，清理后起征点以上增加到9户，核定税款最高的每月450元。清理过程中得到了乡镇政府、公安派出所的大力支持。晓关乡的税收清理前起征点以上户1户，清理后起征点以上增加到16户，核定税款最高的每月1200元。
（七）加强“家电下乡”户的日常监控管理。从县商务局获取第三方信息，对家电下乡销售网点进行备案登记，获取家电下乡网点花名，加强跟踪管理，做到登记一户，管理一户，按月将发票开具金额与申报数据核对，及时防范、查处不按规定开具发票等违法行为，确保了家电下乡税收政策落实到位。
（八）内、外部信息结合运用，合理核定调整纳税定额。改变以往“一定到底”的核定方式，依据户籍管理和集中清理检查中掌握的情况，对业户的经营范围、经营面积、流动资金、从业人员等准确反映业户经营规模变化的指标实行动态管理，及时根据业户的收入变化情况调整定额。通过《发票查询系统》和综合征管软件信息，督促分局对超定额的45户纳税户及时进行调查并调整销售额，累计增加税款9.2万元，有效杜绝税源流失。2010年上半年累计对97户个体工商户的纳税定额税额进行了调整，使起征点以上户增加到431户，起征点以上户占个体户总数的比例达到17.5%，累计调增税款13.2万元。
除上述行业税收整顿和信息管税外，目前我局还正对药品经销、金银首饰行业、品牌代理、家用电器等行业进行清理，对金银首饰行业摸清了其经营的品种、品牌、进货渠道、柜台存货、费用开支及纳税等情况，我局现采取外调的方式，到武汉等地核实相关情况，在掌握详实的第一手资料后再进行清理整顿。对品牌代理召开了纳税人动员会，督促纳税人自查补税3万元。对医药行业加强与医保部门联系，在采集卫生系统医保卡结算情况发现不少小规模医药经销企业有很大数目的刷卡销售，未计收入、未申报缴纳税款，查补税款6.7万元。
二、当前开展信息管税存在的问题和不足
当前，基层税源管理部门主要利用第三方涉税信息和综合征管信息系统中的涉税数据，开展一些初步的数据加工应用，“信息管税”处于摸索尝试阶段，在机制与技术方面，距离真正的“信息管税”尚有很大差距，主要存在以下局限：
（一）数据质量方面。征管系统中各模块操作的相对孤立性、逻辑监控指标设置的局限性、操作人员水平不均及业务衔接不畅等，造成系统中同时存在许多垃圾数据和逻辑不符的可疑数据。加之基层为提高系统征管效率，存在人为修改征管数据的现象，都使得数据分析效果大打折扣。同时，外部数据信息存在不准确现象。如：各部门为完成招商引资等考核指标任务，只办证不注销现象比较严重，导致征管基础数据中出现了许多空壳户、虚假户，有的部门数据水分大，信息失真，造成一头高一头低的矛盾，给数据分析对比带来了负面影响。
（二）信息来源方面。一方面，由于综合征管系统、防伪税控系统、出口退税系统等后台数据的相互独立，不能形成征管信息相互融合，更不能实现税务部门内部各系统数据资源的高度共享；另一方面，税务部门对隐性税源信息掌握的不足，以及对第三方涉税信息获取的渠道和范围有限，在很大程度上制约了数据分析的拓展应用工作。
（三）技术人员及分析水平方面。开展数据分析应用工作，要求技术分析人员既要非常熟悉各个征管软件的系统构成、模块操作、数据来源及其逻辑关系，又要具备良好的数据处理和分析能力，更要擅于发现征管薄弱环节，发挥信息化手段为日常征管服务。目前数据分析技术人员的缺乏和分析水平偏低的现状影响着信息管税工作的进一步开展。
（四）机制方面。目前，数据分析应用还没有形成良好的运作机制。内部环境方面：一是各业务部门零打碎敲式的征管数据分析工作缺乏系统性，如数据统计口径不统一、业务规范标准不完善，发布数据存在交叉重复等，有些分析结果指导意义不强，反而加重了税收管理员核查工作量。二是数据分析工作仍存在职责不清晰、业务不明确的矛盾，业务部门与技术部门的融合不充分，上级机关与基层部门的沟通协调等都有待于进一步完善。这些因素也是影响数据分析工作向前发展的重要因素。外部环境方面：政府相关部门和社会有关方面与税务机关配合和信息共享缺乏长效机制和保障体系，不利于税务机关掌握纳税人的涉税信息。
三、深化信息管税的几点思考
（一）增强信息管税理念。纳税户的不断增长、经营模式的多样化、经营业务的多元化，以及电子商务的飞速发展，给税收征管工作提出新的挑战和要求。因此，要增强“信息管税”理念，不断尝试拓展“信息管税”途径，有效解决征纳双方信息不对称现象，推进基层税源管理工作。
（二）数据质量常抓不懈。税收征管数据作为数据分析的基础，必须常抓不懈。我局实践中反映的数据质量问题，归集为两类：一是多元化申报方式下系统接入不规范或逻辑不符的数据；二是因操作人员责任心或业务能力不足，在处理数据时，没有将与之相关联的数据进行同步录入、修改或删除造成瑕疵数据。因此，强调数据质量的同时，还要形成良好的问题数据纠错机制，明确各级税务机关数据处理职责，加强征管数据的后续管理。
（三）拓展信息来源途径。大量高质量涉税数据的积累是开展数据分析的前提和基础。多元化申报方式的推广应用，为征管系统接入越来越多的纳税人信息提供了可能。税务机关与其他部门开展部门协作，则为涉税数据收集进行了有益补充，鉴于各部门数据库接口模式互不相同，税源构成复杂多样，因此，有效拓展涉税信息途径，任重道远。工作中，要积极拓展第三方信息的采集渠道，对工商注册、地税登记、车辆挂牌、技术监督机构代码、家电下乡等公共基础信息以及能耗、物耗和各种货物的销售量等商品流转信息，按业务需求进行统一采集，并逐步规范信息采集的方式，充分利用网络、移动介质等信息化工具，最大限度地发挥信息技术手段的作用，使取得的第三方信息尽可能地满足征管工作需要。
（四）建立信息管税长效机制。一是以信息管税提升税源监控水平为目标，建立齐抓共管、上下联动、运行有序的组织机制，形成系统上下共同参与、业务与技术部门共同协作的局面；二是制订数据录入操作指南，确定专门机构负责征管数据的管理工作，构建以实时监控、指导、维护、纠错和考核为一体的数据管理机制；三是以涉税数据为依据，以信息技术为手段，以提高税源管理水平为目标，建立以选题、分析、核查、反馈为一体的闭环式数据分析工作机制，通过适时开展分析实践活动，实现对税源监控的辅助支撑作用，同时减轻基层工作负担。四加强协调沟通，健全重点税源相关信息指标体系。对茶叶、砂石、鞭炮等重点税源企业的单位物耗、能耗和人工费定额指标逐户逐品种采集，参照企业设立时形成的可行性研究报告、企业行业生产技术指标等客观性强的理论数据和实际生产数据，进行比对分析，组织开展评估核查。
（五）深入开展数据分析实践活动。信息管税是一项系统工程，需要我们付出长期的努力。只有不断拓展数据分析的方式方法，坚持在工作中实践，实践中总结，总结中反馈，才能更好地加深理解，完善机制，扩大效应。一要坚持用数据说话，通过数据发现问题，通过数据说明问题，通过数据分析问题，最后通过数据考核评优；二要建立数据分析平台，坚持数据分析常态化，如数据质量分析、户籍信息分析、定额变动分析、行业税负分析、政策效应分析等；三要坚持业务和技术相互结合、相互促进、共同发展，做到业务和技术的高度融合；四要坚持内外协作，通过密切协作、快速反应和高效处置来提高履行职责的能力；五要定期对数据分析工作进行经验交流和总结反馈，不断提高基层税源管理部门信息管税能力，才能更好地提升征管工作效能，促使税收工作再上新台阶。
第五篇：二、加强基层信息管税的建议
二、加强基层信息管税的建议
（一）强化采集，着力解决信息不对称问题。一是明确采集对象。规范信息采集标准，统一数据录入口径，进行及时、适度、规范、高效信息采集，提高信息采集质量。二是科学归集基础数据。整合和优化现有的信息采集指标、方法、模板等，定期进行信息采集、分类、整理、存储，形成统一规范的基础数据和指标数据仓库。三是建立社会综合管税信息平台。建立国税、地税、工商、银行、财政、国库、海关、统计以及企业等有关部门信息沟通和共享的平台，将第三方信息及时传递税务部门，消除信息孤岛。四是实现征纳双方软件对接。根据纳税人经营管理特点，更新和开发税收管理软件，实现征纳双方软件数据对接和共享，做到一次采集、多环节使用，避免给纳税人和基层征管人员带来不必要的负担。
（二）优化整合，实现业务与技术融合。一是完善各类业务软件。按照税收征管实际和信息化建设的需要，完善各类税收管理软件功能，如数据逻辑关系审核、查询等功能，将无用的信息阻截在系统之外。二是推行税收管理软件一体化。全面整合各类应用软件，搭建一个统一的、可兼容的税收信息管理平台，将分散在税收征管、纳税评估、稽查、出口退税等税收管理软件中的信息，利用数据迁移技术，使各类税收管理软件无缝联接，实现税务内部信息集中和共享，促进信息资源使用效能最大化。三是整合行政管理软件。将公文处理、税收执法、纪检监察等内部行政管理软件整合在同一个界面上，为各级税务人员提供一个统一的便捷互动的应用平台。
（三）科学分析，提高信息应用能力。一是提高信息分析水平。依托现代信息技术，运用多种分析方法，对税收管理软件中的海量信息进行规律性、针对性、导向性、关联性、预测性分析，让死数据变活，查找深层次原因，科学制定税收计划和管理对策。二是提升信息应用能力。结合征管实际，定期开展信息采集、分析、应用技术培训和交流，提高税务人员的实际操作技能和应用能力，将税收信息转化为税收征管成果。三是健全信息管税工作机制。建立健全税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的联动机制，强化信息采集、整理、传递、分析、应用和责任考核，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，保障信息管税工作开展。
（四）夯实基础，健全税源管理体系。一是实行税源专业化管理。建立税源分类管理方法，按纳税人的性质、行业、规模等情况进行分类，开展税源专业化管理。二是精细税源管理。合理整合现行的税源管理层次，均衡征管力量，使人力资源与税源管理最优配置，减少管理内耗，提升税源精细化管理水平。三是强化税收风险管理。用先进的管理方式和技术手段，预测、识别和评估税收风险，对不同风险等级的纳税人实施不同的管理措施，增强税收管理的针对性，规避税收风险，提高税法遵从度和税收征收率。四是优化税收服务。完善税收服务体系和网上办税功能，定期走访和了解纳税人，减轻纳税人负担，确保各项税收信息完整、真实、准确、有效。
（五）加大投入，加快税收信息化建设进程。一是加大资金投入。及时更新管理设备和进行系统升级，提供信息管税必要的硬件保障。二是加强业务培训。建立干部培训长效机制，实行分级、分类、分层培训。对税收管理层，重点培训查询、分析、决策、管理能力；对税收应用层，重点加强税收业务、税收分析、纳税评估、稽查等实际操作应用能力；对系统维护层，重点提高信息系统维护、使用能力，为信息管税提供必要的人力资源。三是深化人事制度改革。建立科学合理的干部管理使用机制，优化人力资源，最大限度地激发干部的潜能，加快税收信息化进程。
（作者单位系江西省九江市国税局直属税务分局）
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