以财务检查为切入点 充分发挥审计在巡视中的作用（合集）

第一篇：以财务检查为切入点 充分发挥审计在巡视中的作用

以财务检查为切入点 充分发挥审计在巡视中的作用

巡视工作的主要工作任务就是围绕党风廉政建设和反腐败斗争，着力发现领导干部是否存在权钱交易、以权谋私、贪污贿赂、腐化堕落等违纪违法等问题。审计人员做为巡视组中的一份子，应该发挥审计人员的特长来开展工作。因此，在对**省烟草系统各地市（州）局（公司）进行巡视时，除了对被巡视单位领导班子贯彻国家局和省局方针政策、执行民主集中制、党风廉政建设等方面情况进行督察外，审计人员应该围绕被巡视单位经营财务工作展开监督检查，以印证其企业管理能力和水平，这是国有企业集团巡视工作的一项重点内容。所以，审计人员在巡视工作中应该重点做好以下两个方面的工作。

一、针对被巡视单位财务管理情况开展审计工作

（一）进驻前的准备工作。进驻被巡视前，应制订完善的财务审计工作方案。首先，要了解被巡视单位的历史沿革，子分公司设立和层级情况及会计核算；其次，在巡视组总体工作内容和时间要求下，结合被巡视单位经营业务量大小和繁杂程度，合理安排日程。再次，列出所需查阅经营财务资料清单、经济合同和各项管理制度等。

（二）进驻后初步了解阶段。需要尽快掌握被巡视单位的总体经营财务状况和一些特别经济事项。听取被巡视单位领导汇报工作中有关经营情况的汇报，了解近年营业收入、利润、经济增加值、投资收益率等经济指标的完成情况；选 1 取经营财务岗位的领导和中层干部、职工进行个别谈话，听取他们对公司经营财务工作的意见，与其探讨公司人、财、物、产、供、销等相关业务流程方面存在的问题和建议。另外，对于谈话和举报的一些经济问题，应重点跟踪，落实清楚。

（三）进驻后的深入了解阶段。通过阅读公司财务规章制度，核实财务报告、会计凭证和账簿的真实、合法、合规性，经济合同签订的规范性，购销业务流程的科学性，以及招投标资料是否齐全、内部牵制制度是否有效等。

在查阅财务资料时，做到“九看”。一看资产负债表中的往来账目，是否有大额长期挂账，看其是否存在潜亏或潜盈、存在呆坏账和长期投资损失。二看其利润形成的合理性，维修费、运输费、工资、业务招待费等敏感性项目费用发生是否合适并在预算控制范围，以此判断公司能否严格执行中央八项规定。三看会计凭证和账簿，了解其经济的真实性和合法性。四看经济合同签订业务流程是否内控有效，是否存在商务纠纷等。五看购销业务流程和内控制度是否有效，货款回收是否及时。六看工程业务招投标资料是否齐全、规范。七看收入、成本费用核算是否遵循权责发生制原则，库存物资是否账实相符。八看最近一期《审计报告》中提出问题的整改情况。九看出经营财务考核指标的计算是否准确等等。

（四）撰写经营财务工作巡视分报告。巡视结束后，依据经营财务检查工作底稿，形成关于被巡视单位经营财务情 2 况的总体评价和结论，并对巡视中发现有关问题作清晰说明，提出相关整改意见和建议。

二、在巡视工作中要做到“三结合”

（一）做到开展经营财务情况检查与公司年度经营业绩考核和廉洁勤业等情况结合。通过巡视工作中的经营财务情况检查，可发现公司经营业务流程不严密、“三重一大”决策程序不规范、“一把手”过于专断或不敢负责，以及班子成员配合不力等问题，促进了各级领导干部加强团结配合、主动完善公司内部业务管理流程，实现“阳光作业”，防止和减少腐败滋生，是对领导班子成员的一次“集体体检”。

（二）做到开展经营财务情况督察与推动公司经营管理水平相结合。通过巡视，帮助被巡视单位查找制约发展的“瓶颈”问题，采取对外协调等措施，提高基层单位管理水平。如持续跟踪督导大额债务重组借款手续不完善问题，有效防范了大额借款风险；制定消化亏损方案，弥补挂亏消化较难问题等，以促使资产质量进一步提高。

（三）做到将发现的财务问题与督促整改提高相结合。对检查中发现的问题要定期回查和评估验收，确保取得整改实效性。如跟踪整改不健全的财务制度；对错误会计事项调账；督查公司外欠货款回收进度，并对有关经济责任人严肃处理等。

总之，审计是巡视过程中不可或缺的组成部分，要在巡视中充分分挥审计人员的作用，还要监察、财务等相关人员建立互动沟通机制，实现资源共享，抓住巡视工作重点，是 3 开展巡视工作的重要条件。同时，审计人员要具备多学科的综合业务知识，尤其是财经法律知识，并在巡视实践中不断摸索积累工作经验，保证巡视质量，这也是对每一名巡视员的基本素质要求；另外在巡视中要不断提高巡视工作科学化、制度化和规范化，不断提升烟草系统巡视工作水平，为**省烟草公司改革发展和健康运行保驾护航。

第二篇：以财务检查为切入点 增强巡视工作实效性--张华鹏

以财务检查为切入点 增强企业巡视实效性

集团公司巡视二组副组长张华鹏

国有特大型企业集团是一个盈利性社会经济组织，一方面，按照自主经营、自负盈亏、自我积累、自我发展的“四自”原则参与市场竞争，另一方面，也担负着国家赋予的关系国计民生和社会责任的特殊使命。因此，在对集团下属公司进行巡视时，除了对被巡视单位领导班子贯彻中央和省委会议精神和集团公司方针政策、执行民主集中制、党风廉政建设等方面情况进行督察外，围绕公司经营财务工作展开监督检查，以映证其企业管理能力和水平，就成为国有企业集团巡视工作的一项重点内容。下面，将本人参加巡视组驻厂期间，进行有关财务督察的一些方式和内容总结如下，谨供大家在工作中参考。

一、对公司经营财务管理工作进行巡视的步骤和内容

1、进驻前的准备工作。巡视组进驻前，应制订完善的经营财务工作方案。首先，要了解被巡视单位的历史沿革，子分公司设立和层级情况及会计核算；其次，在巡视组总体工作内容和时间要求下，结合公司及其下属子分公司经营业务量大小和繁杂程度，合理安排日程。再次，列出所需查阅经营财务资料清单、经济合同和各项管理制度等。

2、进驻后初步了解阶段。需要尽快掌握被巡视单位的总体经营财务状况和一些特别经济事项。听取被巡视单位领

导汇报工作中有关经营情况的汇报，了解近年营业收入、利润、经济增加值、投资收益率等经济指标的完成情况；选取经营财务岗位的领导和中层干部、职工进行个别谈话，听取他们对公司经营财务工作的意见，与其探讨公司人、财、物、产、供、销等相关业务流程方面存在的问题和建议。另外，对于谈话和举报的一些经济问题，应重点跟踪，落实清楚。

3、进驻后的深入了解阶段。通过阅读公司财务规章制度，核实财务报告、会计凭证和账簿的真实、合法、合规性，经济合同签订的规范性，购销业务流程的科学性，以及招投标资料是否齐全、内部牵制制度是否有效等。

在查阅财务资料时，做到“九看”。一看资产负债表中的往来账目，是否有大额长期挂账，看公司是否存在潜亏或潜盈、存在呆坏账和长期投资损失。二看其利润形成的合理性，维修费、运输费、工资、业务招待费等敏感性项目费用发生是否合适并在预算控制范围，以此判断公司能否严格执行中央8项规定和集团公司20条要求。三看会计凭证和账簿，了解其经济的真实性和合法性。四看经济合同签订业务流程是否内控有效，是否存在商务纠纷等。五看购销业务流程和内控制度是否有效，货款回收是否及时。六看工程业务招投标资料是否齐全、规范。七看收入、成本费用核算是否遵循权责发生制原则，库存物资是否账实相符。八看最近一期《审计报告》中提出问题的整改情况。九看出经营财务考核指标的计算是否准确等等。比如，我们巡视二组在一次财务检查中，发现某公司的下属分公司有2年以上的“其他应收款”长

期挂账1600余万元，新调任财务人员不足三月，对此事项不清，在调取该的会计凭证后，发现此公司将成本费用挂账，掩盖了潜亏的事实。

4、撰写经营财务工作督查分报告。驻厂结束后，依据经营财务检查工作底稿，形成关于被巡视单位经营财务情况的总体评价和结论，并对巡视中发现有关问题作清晰说明，提出相关整改意见和建议。

二、在巡视期间应坚持“三结合”，开展经营财务督察工作

1、巡视中，开展经营财务情况督察要与公司经营业绩考核和廉洁勤业等情况结合，创新对干部监督方式。通过巡视工作中的经营财务情况督察，可发现公司经营业务流程不严密、“三重一大”决策程序不规范、“一把手”过于专断或不敢负责，以及班子成员配合不力等问题，促进了各级领导干部加强团结配合、主动完善公司内部业务管理流程，实现“阳光作业”，防止和减少腐败滋生，是对领导班子成员的一次“集体体检”。

2、巡视中，开展经营财务情况督察要与推动公司经营管理水平相结合。通过巡视，帮助公司查找制约发展的“瓶颈”问题，采取对外协调等措施，提高基层单位管理水平。如持续跟踪督导大额债务重组借款手续不完善问题，有效防范了大额借款风险；制定消化亏损方案，弥补挂亏消化较难问题等，以促使资产质量进一步提高。

3、巡视中，将发现的财务问题与督促整改提高相结合，并定期回查和评估验收，确保取得整改实效性。如跟踪整改不健全的财务制度；对错误会计事项调账；督查公司外欠货款回收进度，并对有关经济责任人严肃处理等。

总之，通过二年来的巡视工作实践，我有以下四点心得体会，一是集团公司党政的强有力支持是我们做好巡视工作的依靠和保证；二是具备多学科的综合业务知识，尤其是财经法律知识，并在巡视实践中不断摸索积累工作经验，保证巡视质量，是对每一名巡视员的基本素质要求；三是与集团公司纪委、组织、财务、审计、监察、信访等部门建立互动沟通机制，实现资源共享，抓住巡视工作重点，是开展巡视工作的重要条件；四是持续推进企业巡视工作科学化、制度化和规范化，不断提升集团公司巡视工作水平，为集团公司改革发展和健康运行保驾护航。

第三篇：以财务检查为切入点 增强巡视工作实效性--张华鹏

以财务检查为切入点 增强企业巡视实效性

集团公司巡视二组副组长

张华鹏

国有特大型企业集团是一个盈利性社会经济组织，一方面，按照自主经营、自负盈亏、自我积累、自我发展的“四自”原则参与市场竞争，另一方面，也担负着国家赋予的关系国计民生和社会责任的特殊使命。因此，在对集团下属公司进行巡视时，除了对被巡视单位领导班子贯彻中央和省委会议精神和集团公司方针政策、执行民主集中制、党风廉政建设等方面情况进行督察外，围绕公司经营财务工作展开监督检查，以映证其企业管理能力和水平，就成为国有企业集团巡视工作的一项重点内容。下面，将本人参加巡视组驻厂期间，进行有关财务督察的一些方式和内容总结如下，谨供大家在工作中参考。

一、对公司经营财务管理工作进行巡视的步骤和内容

1、进驻前的准备工作。巡视组进驻前，应制订完善的经营财务工作方案。首先，要了解被巡视单位的历史沿革，子分公司设立和层级情况及会计核算；其次，在巡视组总体工作内容和时间要求下，结合公司及其下属子分公司经营业务量大小和繁杂程度，合理安排日程。再次，列出所需查阅经营财务资料清单、经济合同和各项管理制度等。

2、进驻后初步了解阶段。需要尽快掌握被巡视单位的总体经营财务状况和一些特别经济事项。听取被巡视单位领导汇报工作中有关经营情况的汇报，了解近年营业收入、利润、经济增加值、投资收益率等经济指标的完成情况；选取经营财务岗位的领导和中层干部、职工进行个别谈话，听取他们对公司经营财务工作的意见，与其探讨公司人、财、物、产、供、销等相关业务流程方面存在的问题和建议。另外，对于谈话和举报的一些经济问题，应重点跟踪，落实清楚。

3、进驻后的深入了解阶段。通过阅读公司财务规章制度，核实财务报告、会计凭证和账簿的真实、合法、合规性，经济合同签订的规范性，购销业务流程的科学性，以及招投标资料是否齐全、内部牵制制度是否有效等。

在查阅财务资料时，做到“九看”。一看资产负债表中的往来账目，是否有大额长期挂账，看公司是否存在潜亏或潜盈、存在呆坏账和长期投资损失。二看其利润形成的合理性，维修费、运输费、工资、业务招待费等敏感性项目费用发生是否合适并在预算控制范围，以此判断公司能否严格执行中央8项规定和集团公司20条要求。三看会计凭证和账簿，了解其经济的真实性和合法性。四看经济合同签订业务流程是否内控有效，是否存在商务纠纷等。五看购销业务流程和内控制度是否有效，货款回收是否及时。六看工程业务招投标资料是否齐全、规范。七看收入、成本费用核算是否遵循权责发生制原则，库存物资是否账实相符。八看最近一期《审计报告》中提出问题的整改情况。九看出经营财务考核指标的计算是否准确等等。比如，我们巡视二组在一次财务检查中，发现某公司的下属分公司有2年以上的“其他应收款”长期挂账1600余万元，新调任财务人员不足三月，对此事项不清，在调取该的会计凭证后，发现此公司将成本费用挂账，掩盖了潜亏的事实。

4、撰写经营财务工作督查分报告。驻厂结束后，依据经营财务检查工作底稿，形成关于被巡视单位经营财务情况的总体评价和结论，并对巡视中发现有关问题作清晰说明，提出相关整改意见和建议。

二、在巡视期间应坚持“三结合”，开展经营财务督察工作

1、巡视中，开展经营财务情况督察要与公司经营业绩考核和廉洁勤业等情况结合，创新对干部监督方式。通过巡视工作中的经营财务情况督察，可发现公司经营业务流程不严密、“三重一大”决策程序不规范、“一把手”过于专断或不敢负责，以及班子成员配合不力等问题，促进了各级领导干部加强团结配合、主动完善公司内部业务管理流程，实现“阳光作业”，防止和减少腐败滋生，是对领导班子成员的一次“集体体检”。

2、巡视中，开展经营财务情况督察要与推动公司经营管理水平相结合。通过巡视，帮助公司查找制约发展的“瓶颈”问题，采取对外协调等措施，提高基层单位管理水平。如持续跟踪督导大额债务重组借款手续不完善问题，有效防范了大额借款风险；制定消化亏损方案，弥补挂亏消化较难问题等，以促使资产质量进一步提高。

3、巡视中，将发现的财务问题与督促整改提高相结合，并定期回查和评估验收，确保取得整改实效性。如跟踪整改不健全的财务制度；对错误会计事项调账；督查公司外欠货款回收进度，并对有关经济责任人严肃处理等。

总之，通过二年来的巡视工作实践，我有以下四点心得体会，一是集团公司党政的强有力支持是我们做好巡视工作的依靠和保证；二是具备多学科的综合业务知识，尤其是财经法律知识，并在巡视实践中不断摸索积累工作经验，保证巡视质量，是对每一名巡视员的基本素质要求；三是与集团公司纪委、组织、财务、审计、监察、信访等部门建立互动沟通机制，实现资源共享，抓住巡视工作重点，是开展巡视工作的重要条件；四是持续推进企业巡视工作科学化、制度化和规范化，不断提升集团公司巡视工作水平，为集团公司改革发展和健康运行保驾护航。

第四篇：12、2014.3.15《充分发挥巡视在党风廉政建设和反腐败斗争中的作用》

中央文件资料十二

充分发挥巡视在党风廉政建设和反腐败斗争中的作用 来源：中央纪委监察部网站 发布时间：2014-03-15 16:15

中共中央政治局常委、中央纪委书记、中央巡视工作领导小组组长王岐山15日出席中央巡视工作动员部署会议并讲话。

王岐山强调，要深入贯彻落实党的十八大、十八届二中、三中全会和总书记系列重要讲话精神，按照中央纪委三次全会部署，充分发挥巡视在党风廉政建设和反腐败斗争中的作用，聚焦中心任务，强化党内监督，正风肃纪，围绕“四个着力”发现问题，形成持续有力震慑。

王岐山指出，巡视是党要管党、从严治党的重要手段。党中央髙度重视巡视工作。中央政治局常委会三次听取汇报，总书记均发表重要讲话，为巡视工作指明了方向。要认真学习贯彻中央精神，把握方向，坚定立场，充满信心。过往一年，巡视工作取得新成效，得益于党中央的坚强领导，得益于党内和人民群众的支持参与，得益于被巡视单位党组织的大力配合，得益于巡视组全体干部的辛勤工作。

王岐山强调，面对依然严峻复杂的反腐败斗争形势，要始终保持冷静清醒。巡视发现的问题印证了党中央对形势的判断。重点领域和关键环节腐败问题依然多发，有的地方和部门选人用人问题突出，一些党组织对反腐败斗争形势认识不到位，党风廉政建设主体责任和监督责任不落实。落实中央八项规定精神，“四风”问题有所好转，要中央文件资料十二

不断坚持、巩固和深化，坚决防止反弹。要把思想和行动统一到中央对形势的判断和任务要求上来，扎扎实实做好巡视工作。

王岐山指出，今年要全面完成对地方的常规巡视。要紧扣“四个着力”，瞪大眼睛发现问题，不能睁一只眼闭一只眼。要加强对党风廉政建设主体责任、监督责任落实情况和组织纪律执行情况的监督检査。要用好巡视成果，分类处置，做到件件有着落。被巡视单位党组织要狠抓整改落实，对整改不彻底、措施不到位的，要严肃问责。整改情况在党内通报的同时向社会公布，接受党内、群众和媒体的监督。

王岐山强调，要落实党的十八届三中全会精神，改进中央和省区市巡视制度，逐步做到对地方、部门、企事业单位全覆盖。要实施组织制度创新，机动灵活开展专项巡视，使之成为髙悬的达摩克利斯之剑。要创新方式方法，经过实践探索，逐步完善成熟形成制度。

王岐山强调，权力就是责任，责任就要担当。要加强对巡视工作的统一领导，各地区、各部门党委（党组）要坚决落实中央要求，层层传导压力。中央巡视组要坚持党性原则，认真履职。对重大问题应该发现而没有发现就是失职，发现问题没有客观汇报就是渎职，必须依纪依规追究责任。要认真落实中央八项规定精神，严格遵守政治纪律、组织纪律、工作纪律和保密纪律，密切联系群众，展现优良作风，不负重托，不辱使命。

第五篇：充分发挥农村信用社在反洗钱中的作用

充分发挥农村信用社在反洗钱中的作用

近年来，洗钱犯罪活动日益猖獗，给国家和人民的财产带来了巨大的损失，对国家经济秩序特别是金融秩序造成了较大的危害。反洗钱已成为金融部门打击严重经济犯罪，整顿经济金融秩序的一个重要内容。在实际操作过程中，除了对资金运行实施有效监控之外，提高对农村信用社反洗钱工作的重要性、紧迫性的认识同样重要。加强对临柜人员的培训，提高一线员工的反洗钱意识，增强责任感，自学遵守反洗钱规章制度，全面提升农村信用社反洗钱工作水平，是当前必须抓的重要大事。

一、加强宣传教育，培养反洗钱责任意识

尽快建立健全基层反洗钱工作组织体系。农村信用社应根据“一规两法”的要求，建立反洗钱工作领导小组，明确各岗位职责，并设立反洗钱工作联络员，将反洗钱纳入工作考核之中。制定和执行具体的反洗钱规章制度，建立大额现金和可疑交易的及时审报制度。同时要深刻认识到洗钱犯罪是经济生活的一大公害，要切实加大宣传教育力度，引导农村信用社全体员工树立反洗钱责任感，认真履行反洗钱法定义务，同时，让社会公众了解反洗钱知识，营造浓厚的反洗钱社会氛围。

二、完善协调机制，形成反洗钱工作合力 我们在反洗钱当中应采取积极措施：一是发挥与政法部门反洗钱协作机制的作用，密切与公检法之间的联系，定期协商反洗钱的阶段性工作任务，实现金融部门与政法部门的通力合作；二是建立区域性反洗钱工作部门联席会议制度。统一部署阶段性的工作任务，制定和落实反洗钱工作举措；三是农村信用社同金融监管部门建立反洗钱监管协作机制，把反洗钱工作作为金融监管的重要内容，对违规行为加大监管处罚力度，形成反洗钱工作的合力。

三、制定工作规范，明确反洗钱业务流程

正确认识和处理好反洗钱与业务发展的关系，明确反洗钱操作的业务流程，依法履行反洗钱的有关职责，圈定容易滋生洗钱犯罪的业务环节。在实际工作中，严格执行储蓄实名制，认真开展对客户的情况调查，作好每一笔大额和可疑交易报告，真正将反洗钱工作落到实处。

1、严格开户审查，在为存款人开立账户时，认真审查其提交的证明文件的真实性和合法性，并向有关发证部门核实其所提供的证明文件；

2、在提供可能产生洗钱活动的中介服务时，严格执行身份核实制度；

3、加强现金管理，严禁为单位和个人违规提取现金，堵死洗钱的基本出口；

4、办理票据承兑、贴现业务时，要对票据的真实贸易背景认真审查，防止犯罪分子利用不具有真实商品交易关系的商业汇票进行洗钱；

5、加强国际收支统计申报为载体，对外汇资金流 2 动进行监测；

6、加强对辖内招商引资的监督为突破，防止空壳企业、皮包公司、虚假投资的洗钱阴谋得逞。

四、重视人员培训，培养一支高素质的反洗钱骨干队伍 反洗钱是一个工作量大、业务技能要求高的专业岗位，需要业务人员具备较强的分析能力，并对客户信息有相当程度的了解。在农村信用社中仅仅依靠临柜人员承担反洗钱工作是不够的，因此，尽快培养一批反洗钱具有专业技能的业务骨干，对可疑支付交易数据进行精确分析、准确判断。选拔一批既懂金融、又懂法律知识的人才充实反洗钱队伍，建立定期业务培训和人才交流机制，抓紧时间建立支付交易监测系统，适时引进先进管理手段，配备先进的技术设备，完善反洗钱软、硬条件，提高反洗钱工作的技术手段，加速研发网间互联的大额和可疑支付交易监测报告系统，推行完整、规范和真实的电子化数据采集方式，不断完善数据筛选和分析工作，提高数据筛选的准确性和分析报告质量，增强反洗钱监测的及时性和有效性。同时，我们应尽快与相关金融机构、监管部门和执法部门等联网，扩大大额和可疑交易监测范围，并依托即将在全国统一运行的现代大额支付系统和账户管理系统，提高数据监测分析的效率。通过加强反洗钱内控建设推进管理创新，规范反洗钱工作流程，提高反洗钱工作的科学性。

五、规范经营行为，堵塞反洗钱业务漏洞

很多金融规章制度与反洗钱的要求是一致的，比如存款实名制规定、账户管理规定等，本身就能抑制洗钱行为的发生。所以，人民银行要积极引导金融机构合规经营，争取金融监管部门的配合，促其强化对有关业务的监管。对于各金融机构之间为拉业务、拉客户而采取的各种违法违规的不正当竞争行为，应当依法处理，鼓励规范经营和有序竞争，堵塞反洗钱的业务漏洞。

六、强化现金管理，管好反洗钱重点部位

缴存现金是反洗钱的薄弱环节，要更加强化现金管理，一是坚持对大额现金缴存实行登记，了解客户，问清来源；二是严禁为单位和个人违规提取现金，对于超过规定金额起点的大额现金支付进行严格的审查和登记备案；三是建立覆盖所有营业网点的金融网络，有效监控和管理资金账户系统，推广非现金的支付方式；四是提倡和鼓励社会居民少用现金，积极选择银行卡和支票等结算方式。

总之，我们应借鉴国际社会反洗钱的成功经验，通过法律手段加强对金融机构的监管，将金融系统纳入综合治理反洗钱的法律网络，使金融机构承担法律义务采取反洗钱的政策和措施进一步完善控制洗钱的行为，真正将反洗钱工作落到实处。

云落信用社

温石炎