当前中小企业生产经营困境的原因及对策以杭州桐庐为例的论文（最终五篇）

第一篇：当前中小企业生产经营困境的原因及对策以杭州桐庐为例的论文

摘要：本文以杭州桐庐为例详述了当前中小企业面临的困境，并分析了原因。最后，本文从完善中小企业相关法律法规、进一步深化金融体制改革等四个方面提出了改善中小企业生存困境、促进中小企业发展的对策与建议。

关键词：中小企业，生产经营，困境，对策

一、中小企业生产经营现状

桐庐现有工业企业7911家，企业结构呈现“两高两低”态势，即：传统产业比重偏高，高新技术、高附加值产业比重偏低；小微企业比重偏高，大企业比重偏低。目前桐庐传统产业企业数量占全县的一半，产值占三分之一强，外贸出口占全县的六成多。高新技术企业较少，到目前全县市级以上的高新技术企业55家，占全县工业企业数仅为千分之六。全县规模以上企业307家，占比仅为3.88%。

（一）中小企业生产经营的基本面没有改变，各项总量指标表现平稳

2011年以来，全县工业企业订单整体较为充足，企业大都能开工生产，基本没有企业停破产现象发生。2011年1至8月全县工业企业累计实现总产值394.28亿元，同比增长19.5%；累计实现工业销售产值389.32亿元，同比增长20.3%。工业品产销率达98.74%，同比提高0.63个百分点。

（二）规模以下中小企业生产经营表现不佳，中小企业呈现“分化”态势

至2011年8月末，全县规模以下工业企业7604家，占工业企业总数的96.12%，但其在工业总产值、工业销售产值、工业产品产销率等指标上均落后于规模以上企业，规上、规下企业“分化”态势明显。至8月末，全县规模以下企业累计实现工业总产值148.59亿元，同比增长14.5%，分别低于规模以上工业企业97.1亿元、8.3个百分点；实现工业销售产值145.62亿元，同比增长15%，分别低于规模以上工业企业98.08亿元、8.69个百分点。1至8月份全县规模以下企业产品产销率为98%，低于规模以上企业1.19个百分点。

（三）中小企业利润率下降，企业经营者信心明显降低

据对辖内6大行业的25家中小企业调查显示，当前大部分中小企业仍处于盈利状态，但盈利空间被大幅压缩，企业经营者信心水平整体有所下降。

2011年1至8月六大样本行业的利润率与去年同期相比，整体呈现下降态势。辖内三大传统劳动密集型产业平均利润率仅为2.66%，同比减少了1.17个百分点；机械制造业的利润率为14.54%，同比减少0.24个百分点。问卷调查显示，辖内各行业，尤其是传统劳动密集型行业的企业经营者信心不容乐观。针纺织行业中近70%的企业经营者认为本行业发展较差，对目前的利润水平不满意，仅8%的企业经营者认为本行业发展前景较好，对目前利润水平比较满意；制笔业中80%的企业经营者认为本行业发展较差，对目前的利润水平不满意，6%的企业经营者认为本行业发展前景较好，对目前利润水平比较满意；皮革箱包业中近65%的企业经营者认为本行业发展较差，对目前的利润水平不满意，12%的企业经营者认为本行业发展前景较好，对目前利润水平比较满意。

二、中小企业面临的困境

目前中小企业，尤其是小微企业、传统劳动密集型企业利润水平下降明显，企业经营者继续扩大再生产的意愿有所降低。当前中小企业生产经营面临着多重困境：

（一）生产成本的快速上升是当前中小企业面临的最大难题

进入2011年以来，企业生产成本便进入上升快车道，产品“高进”现象凸显。一是原材料价格上涨过快。以桐庐县样本工业企业生产所需原材料为例，至8月末皮革、木材、塑料价格分别同比上涨19.55%、21.78%、17.35%。初步测算，若其它影响成本的因素保持不变，仅原材料价格上涨分别引起样本行业中针纺织业、制笔业、皮革箱包业、机械制造业的生产成本上升3.26%、2.87%、3.31%、3.59%。原材料价格过快上涨成为目前影响中小企业尤其是小、微企业生存的首要因素。企业经营者对原材料价格上涨的承受能力普遍下降，其中传统劳动密集型行业的企业经营者对原材料价格上涨的容忍度近乎峰值。二是用工成本上升明显。自年初以来，招工难成为除原材料价格上涨外，中小企业面临的第二大难题。提高工人工资水平成为缓解招工难最有效的途径。8月份桐庐辖内样本企业工人平均工资水平同比提高约30%。其中传统劳动密集型产业工资增幅高于其他产业，针纺织业、制笔业、皮革箱包业工人工资同比分别提高35%、33%、32%。三是用电形势紧张，部分企业用电成本上升。作为“十二五”开局之年，桐庐县新开工项目较多，用电需求增长较快，出现自2004年以来最为严重的缺电现象。电力供应缺口使得辖内部分中小企业被迫购买柴油发电机，企业自行发电成本是正常用电价格的数倍，企业的生产成本明显上升。

（二）融资难度较大，中小企业资金供需不平衡

截止8月末，辖内金融机构各项贷款余额183.24亿元，环比增加1.27亿元，比年初增加20.53亿元，增长12.62%。同时，辖内金融机构不断加大对中小企业信贷的支持力度。至8月末，辖内银行机构工商企业贷款余额达61.69亿元，比年初增加11.68亿元，增长23.36%，高于各项贷款增速10.74个百分点。县域金融机构对中小企业信贷资金支持虽有所加大，但仍不能满足中小企业对资金的需求，中小企业资金供需局面趋紧。

中小企业融资问题突出表现在两个方面，一方面企业融资成本过高。受央行多次提高贷款基准利率，以及信贷规模紧缩的影响，辖内各商业银行贷款利率水平均有不同程度的上升。至8月末，辖内四大国有商业银行加权平均贷款利率约为8.3%，同比提高220个基点，比年初提高133个基点。此外，银行信贷规模紧缩增加了借款主体间接融资的难度，助推了民间借贷市场的活跃。目前，辖内民间资金需求较为旺盛，民问借贷利率高企。监测显示，8月份辖内民间借贷加权平均利率为26.37%，同比提高11.01个百分点，增幅高达71.68%。另一方面，企业融资难度较大，资金满足率低。在当前银行信贷实行规模控制的前提下，面对中小企业旺盛的资金需求，银行主动权明显增大，对中小企业贷款提出了更高的抵押担保要求，受银行信贷规模控制和企业自身抵押担保的不足，中小企业贷款的满足率明显下降。问卷调查显示，有信贷需求的企业中仅40%的企业能得到银行贷款，而去年同期这一比例为60%，其中传统劳动密集型企业的贷款满足率更低，有信贷需求的企业中仅30%的企业能得到银行贷款。

（三）附加值低，产品“低出”现象明显

从所处产业链位置来看，目前桐庐中小企业仍以制造加工为主，面临着国内销售渠道不畅、研发能力不强等问题，产品附加值较低。即使部分处于新兴产业中的中小企业，其核心技术、主要原材料、关键设备等来自于国外或国内其他企业，缺少产品定价的自主权。同时，同一行业内中小企业间相互竞争激烈，竞相压价，进一步降低了产品售价。

（四）人才缺乏，管理水平低下

当前，中小企业仍然没有改变粗放经营的模式，成本优势仍然是其利润的主要来源，中小企业增长模式单一，人才缺乏和管理水平低下制约了中小企业的持续发展。对桐庐样本工业企业的调查显示，目前中小企业的平均寿命仅3.9年，大部分企业停留在一代人手中，少部分企业停留在一代向二代传承的过程。

（五）经营重心转移，精力与资金投向其它领域

近年，房地产、股票、PE等行业呈现获利速度陕、获利大等特点。在利益驱动下，辖内部分企业经营者经营重心转移，逐渐把精力与资金投向了获益较高领域，继续从事原有行业的信心逐渐丧失。如杭州绫绣针织有限公司为一家外商投资企业，企业生产经营状况原本较好，并在桐庐针纺织行业中有一定的知名度，但其经营者后来把资金与精力投向了股市。企业生产经营状况逐渐下滑，企业经营者无心经营，甚至想过宣布企业破产。

（六）国际市场影响，中小企业生产经营难度加大

进出口贸易在桐庐经济中占据较大比重，桐

庐现有进出口企业1208家，截止6月末，实现进出口总额25.29亿元，同比增长31.3%，对外贸易依存度达28.22%，易受到国际市场的影响。一方面，当前国际市场的动荡增加了进出口企业，尤其是出口企业生产的不稳定性。另一方面，汇率升值挤压了出口企业一定的利润空间，影响了出口产品价格竞争力，出口企业接单能力下降，大单不敢接、长单不敢做，保利润还是保客户成为企业两难的选择。

三、中小企业出现困境原因

从表面看，当前大量中小企业困境是宏观调控政策、生产成本上涨、用工荒等多种因素的累积，实质是经济体自身内在的原因，是经济运行过程中结构性矛盾累积到一定程度的集中爆发。

（一）缺少基本的法律保障

西方主要国家针对中小企业制定了较为完善的法律法规体系。如美国早在1953年就制定和颁布了《小企业法》，1981年颁布了《经济复兴法》；日本1948年颁布了《中小企业厅设置法》，1963年颁布了《中小企业基本法》。为应对20世纪90年代末的亚洲金融危机，我国于2003年出台了《中华人民共和国中小企业促进法》，标志着我国以中小企业为中心的法律法规体系开始建立，也标志着中国市场经济体系建设又向前推进了一步。但其后近6年的时间，再无有关中小企业为内容的新政策出台，而且这6年是中小企业发展不断下滑，生存环境日益恶化的6年。虽然2009年又出台了“国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见（国发[2009]36号）”，但仍然存在着不足。一是我国中小企业定位问题没有解决。从目前情况来看，尽管都承认中小企业无论是从数量上还是从解决就业等若干问题方面所占比重都非常大，但仍然把中小企业定位为国民经济的补充作用。二是目前我国制定的有关中小企业的法规政策仍然比较原则，具有可操作性的含金量大的配套细化措施仍然没有及时出台，导致已有政策难以落实。

（二）金融体制制约

1.金融发展不平衡，融资渠道存在结构性缺陷

一是在整个融资体系中，间接融资占比过高。我国的金融体制与欧美不同，是典型的以间接融资为主导的金融体制。间接融资的主要方式是银行融资。银行借款是中小企业解决资金困境的首选，中小企业对银行信贷有较高的依赖程度。二是在间接融资体系中，大型国有银行占据较大份额。我国银行业发展的最大特点就是大型国有银行占有绝大多数市场份额，可以服务中小企业的微型银行、社区银行等“草根银行”发展不足。在这种情况下，银行作为一个利益主体，偏爱于抵押资产多、信用度高，同时又有政策支持的大型企业，大型商业银行只能在一个较高的平台上实施金融服务，大型商业银行不可能把标准降的很低，银行资金向“大城市、大企业、大行业”集中现象比较突出，中小企业获得贷款的成本比大型企业高，难度比大型企业大。

2.创新不足，金融服务能力有待提高

在目前稳健的货币政策下，民间借贷现象尤为普遍，表明金融支持中小企业发展的力度与中小企业对经济社会的贡献矛盾突出，金融发展滞后于经济发展。当前，金融创新进程缓慢，民间资本出路狭窄，民间资金阳光化进程缓慢。一方面，新型农村金融机构或组织发展还是比较缓慢，且对民间资本的准入较为严格；另一方面，直接融资渠道还不畅通，中小企业债券融资、股票融资等所占比重仍较低，大量民间资本难以找到满意的资金回报渠道。

（三）中小企业自身增长模式单一

我国中小企业大部分为劳动密集型产业，成本低是其最大的优势。此外，我国中小企业提高生产效率的途径几乎均依靠技术进步或实用型专利技术，但由于企业现有技术水平较低，尽管是实用型技术，但可模仿性非常强，其领先地位也不可能长期控制市场。中小企业增长模式过于强调技术进步，而忽视企业成长的其它因素，如管理资源等。民营企业长期以来形成的扎堆式发展，就是由于自身的短期优势，而对新的产业要素成封闭状态，导致转型举步维艰。

（四）中小企业生存外部政策环境不佳

尽管我国中小企业生存与发展环境不断向好的方向转变，但目前财政、税收等政策还存在较明显的缺失或不完善。对辖内25家样本工业企业的监测显示，我县中小企业的税费负担有所加重。至8月末，25家样本工业企业上缴税费总额34882.54万元，同比增加7392.16万元，增长26.89%，企业上缴税费总额占税前利润的比重为43.56%，同比增长4.32个百分点。我国有关中小企业的财税政策缺失或不完善的表现具体如下：

1.税收优惠力度不大，税收优惠形式单一。一是中小企业所得税率偏高。新《企业所得税法》规定中小型微利企业所得税率为20%（新税法中规定，对工业资产在3000万元以下，员工100人以内，利润在30万元以下的中小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税），但是其过高的门槛使大部分中小企业都达不到这个标准。二是中小企业增值税率偏高。我国现行增值税制把纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，中小企业基本都属于小规模纳税人的范畴。2009年开始小规模纳税人的增值税率统一为3%。但由于小规模纳税人的进项税不能抵扣，实际上其税负要高于一般纳税人（一般纳税人法定税率的17%、13%）。三是中小企业税收优惠范围狭窄，形式单一。目前税收优惠还仅是以地区优惠、经济性质优惠为主的税收优惠政策，税收优惠形式还仅仅是单一的直接减免税。

2.中小企业税外费增长较快，专项财政补贴和财政科技投入不足。除各种税收外，非税收入增长也较快，如未按规定权限和程序批准的行政事业性收费项目和政府性基金项目等直接增加了中小企业税外费用的负担。目前，困难的中小企业较少能享受到社保补贴、培训补贴和岗位补贴，企业成本压力得不到有效缓解，甚至面临破产威胁。财政支持的形式仍是单一的资金支持形式，财政拨款资助针对性不强，对中小企业技术资助创新项目的支持力度有待进一步加大。

3.财政支持手段单一。目前，我国财政支持中小企业的现状是：财政用于支持中小企业发展的资金不足；财政资金的分配制度不够完善，即使财政拨付了资金，但负责资金分配的企业或行业主管部门却往往不能及时制定出具体的分配和管理办法；财政拨付渠道不畅导致中小企业实际能享受到的资金较少。

四、促进中小企业发展的建议

（一）完善中小企业有关法律法规

从发达国家情况看，保障中小企业健康稳定发展的根本手段是制定中小企业“基本法”。“促进法”出台已近十年，制定《中华人民共和国中小企业基本法》（以下简称“基本法”）的时机已成熟，只有这样才能有效地为中小企业生存和发展创造良好的空间与环境。同时，还应以“基本法”为指导，进一步完善中小企业法律法规体系。如制定《中小企业担保法》、《中小企业融资法》等，以进一步提高中小企业的经济地位，为其营造公平竞争的市场环境。

（二）进一步深化金融体制改革

1.进一步完善间接融资体系，加大对中小企业信贷支持力度

一是要进一步丰富和完善金融机构与金融服务。首先，在我国政策性银行如农业发展银行，国有大型银行如农业银行，以及以农信社、城信社为前身的诸多农村商业银行和城市商业银行在进行商业化改革的过程中，确保其信贷投向“三农”和中小企业的比例不动摇。其次，大力发展服务于中小企业的微型银行、社区银行等“草根金融”。要进一步降低门槛，鼓励民间资本进入中小企业金融服务体系。要规范和引导庞大的民间资本进入中小企业金融服务领域，要进一步放宽金融市场的准入标准，逐步引导民间资本更多参与金融服务，形成民间资本与金融服务相互转化的良性循环系统。再次，加强信贷结构调整，积极鼓励和引导金融机构优化信贷资金配置，对符合条件的中小企业，特别是小型和微型企业切实做好金融服务。要推进中小企业信用体系建

设和积极进行金融产品创新，提高中小企业信用贷款比例。要进一步完善财产抵押制度，拓宽中小企业投资项目的抵押渠道，扩大财产抵押的范围，降低抵押有关的收费标准和减少抵押环节。

二是不断促进担保机构的发展。要充分发挥政府职能，完善扶持政策，加强对担保机构的分类监督和引导，突破政策瓶颈解决阻碍担保公司发展的政策障碍；要妥善处理银保关系，加大银保合作力度；要健全组织运行机制，促进担保公司发展规范运作和加强风险控制；要优化环境，健全信用担保公司发展的外部支持体系。

三是进一步完善相关配套政策和制度保障。出台和完善对中小企业贷款的风险补偿和贴息政策，对小企业金融服务的专营机构给予一定的税收减免或补偿；进一步加大对小额贷款公司的财政支持，争取将小额贷款公司列入中央财政对农信社和三类新型农村金融机构财税优惠政策的范围。

2.大力发展直接融资体系，拓展中小企业融资渠道

大力发展资本市场，注重对优势企业的培育，切实增强企业实力，积极利用信用增进机构，提升企业信用等级，使得更多中小企业通过发行企业债券和短期融资券等方式扩大直接融资份额，同时积极支持优质企业上市融资，降低中小企业对银行信贷的依赖程度，降低企业融资成本。对于民间资本应该疏堵并举，“堵”应为辅，“疏”才是主，积极探索民间资金的运用方法，引导民间资本投向高新技术产业等国家支持发展的产业，鼓励民间资金参与企业的建设，如鼓励其投资标准厂房，物流配送、职工公寓等设施的建设，向民间资本开放更多的投资领域，鼓励企业不断利用民问资本解决资金短缺的问题。

（三）完善财税支持体系，优化中小企业生存环境

一是加大税收优惠力度，实施多种形式的税收优惠政策。政府应当针对中小企业的需要实施诸如放宽费用列支标准、设备投资抵免、亏损抵免、再投资退税等措施，允许个人独资和合伙中小企业在企业所得税和个人所得税之间进行选择等多种税收优惠形式。对金融机构的技术创新项目贷款，尤其是对中小企业的技术创新项目贷款给予一定税收优惠。进口税收政策的优惠要从对企业进口整机设备，逐渐转移到鼓励国内企业研制具有自主知识产权的产品和装备所需要的重要原材料和关键零部件上。

二是减少中小企业税外收费，增加专项财政补贴。要清理、取消未按规定权限和程序批准的行政事业性收费项目和政府性基金项目，治理乱收费，直接减轻企业税外收费负担。对新产品的开发、员工技术培训、产品出口等活动提供资金资助、贴息贷款和风险担保。

三是增加财政科技投入，对中小企业技术创新进行资助和引导。逐步建立稳定增长的财政科技投入机制，以确保财政科技投入的增长幅度大于国家财政经常性收入的增长幅度，逐步使财政支持的形式多元化，变单一直接的资金支持方式为直接资助、财政担保、贷款贴息等形式并存。财政拨款资助应该具有针对性，重点支持中小企业技术自主创新的项目。

四是建立通过政府采购支持中小企业技术创新的机制。政府采购被普遍认为是影响企业技术创新方向和速度的重要政策工具。应该探索建立通过政府采购支持中小企业技术创新的机制，可在每年的财政支出中，专门划出资金用于政府采购科技创新产品特别是中小企业自主创新产品，促进其自主创新和结构调整。

第二篇：中小企业融资的困境及其对策——以浙江为例

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中小企业融资的困境及其对策——以浙江为例

作者：周小和

来源：《沿海企业与科技》2005年第11期

[摘 要]中小企业在保持经济稳步增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面，都发挥着重要的作用。但中小企业在持续快速发展的同时也存在融资困难的问题，成为制约中小企业发展的障碍因素，因此探讨中小企业的融资，对促进经济发展具有重要的意义。

[关键词]中小企业；融资；信用担保；资本市场

[中图分类号]F832．42；F276．3

[文献标识码]A

第三篇：浅析当前中小企业财务管理的困境及对策

浅析当前中小企业财务管理的困境及对策

王 小 芹

（南通市中心血站，江苏南通，226001）

摘要：中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用，但在财务管理方面存在诸多问题。针对这些问题，可以从宏观经济环境和企业自身两方面采取措施，切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，使中小企业走上健康持续发展的道路。

关键词：中小企业；财务管理；对策

30年的改革开放为我国中小企业的发展提供了良好的机遇，同时，中小企业的发展也带来了巨大的社会效益，这种效益不仅直接表现在丰富市场、活跃经济、加快技术创新和进步、实现工业扩散、带动地方经济、增加出口创汇，还表现在安置就业及稳定社会的作用上。但是，受传统体制和外部宏观经济约束，以及企业本身产出规模小、资本匾乏、技术含量低等诸多内外因素的影响，中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的现象。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）从宏观经济环境看，我国中小企业财务管理缺乏良好的运行环境

1、缺乏支持中小企业发展的法律政策。通过法律法规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持中小企业的通行做法。而到目前为止，我国只是在按所有制性质和不同组织形式制定的法律法规中涉及到了部分中小企业，还未有一部专门为中小企业制定的法律法规及其他支持中小企业发展的相关政策，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护。

2、为中小企业服务的社会化服务体系薄弱。中小企业由于规模小、实力有限，很难建立自己的人才培训机构，也很难建立自己的技术研究开发机构和信息咨询服务机构。目前的社会中介机构大多数设在政府部门，服务对象往往局限于本系统、本部门的企业，许多中小企业缺乏及时获取各种信息的渠道，致使财务管理人员难以做出科学合理全面的决策，使企业的发展受到了严重的限制。

3、缺少为中小企业提供服务的金融支持体系，融资渠道单一。资金不足是困扰中小企业发展的主要问题，就目前情况看，国有商业银行往往将贷款业务倾向于大企业，中小企业很难得到贷款支持，一些地方性的信用社却远远不能满足中小企业对资金的需求。此外，中小企业也缺乏直接融资的渠道，不能像大企业那样向社会公众发行股票和债券，而只能吸收直接投资，造成企业融资途径单

一、数量有限。中小企业发展的资金需求很大程度上依靠自身的利润累积，因而资金扩张速度很慢。

（二）从企业的内部条件看，中小企业财务管理存在多方面的不足

1、融资困难，资金严重不足。中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。据统计，中小企业通过银行贷款渠道获得的资金占中小企业融资总量的90%以上，通过其它渠道获得的资金不足10%。虽然目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题之一。

2、投资能力较弱，且缺乏科学性。中小企业的投资可分为对内投资与对外投资，对于目前我国的中小企业来讲，最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资（主要是固定资产投资与无

形资产投资）容易产生调查不深人、预测不准确、投资期过长、对投资项目缺乏科学管理等问题。此外，我国的很多中小企业往往追随大企业或同行相近企业的投资模式，缺乏创新，不能通过投资培养自己独特的技术或核心竞争力。

3、管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管，或由企业主管人员一手包办。目前，社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样，例如，金化的财务管理方法，包括定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等，还有基于Internet/Intranet和电子商务为背景的网络财务等等，但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用。

4、财务人员素质低。大多数中小企业用人往往是超负荷劳动，对会计人员重使用轻培养。会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对于人财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）改善中小企业融资的外部空间

1、建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系。

目前我国己经制定了一些关于中小企业的法规，如《小型企业租赁暂行条例》、《乡镇企业法》、《私营企业暂行条例》等，但在中小企业立法保护上，这些立法仅仅侧重于对企业经营管理，而对中小企业作为弱势地位保护力度明显不够。因此，当前迫切需要人民代表大会及其常委会制定具体的《中小企业保护法》，从而明确中小企业在国民经济中的地位，明确政府对中小企业基本保护政策和扶持政策，保证中小企业的健康发展。

在法律法规内容上，《中华人民共和国中小企业促进法》在资金支持、税收优惠、信用担保、技术创新、市场开拓及服务体系等方面做出了重要规定。此外，可以考虑制定具有根本指导性质的《中小企业基本法》，从中小企业发展目标与宗旨、组织形态、产权关系、权利与义务、创立与退出等方面对中小企业做出总体性规定。

2、实行和规范对中小企业的税收优惠政策，优引税收服务。

给予中小企业一定的税收优惠是当今世界发达国家扶持和保护中小企业发展的通行做法。我国目前没有针对中小企业的专门的税收优惠政策，而且已有的对一般企业的税收优惠政策有许多不规范和不完善之处，因此，我国应对目前正在执行的税、电等优惠政策进行清理、规范和完善，体现企业公平税赋平等竞争的原则，并建立起明确的以中小企业为本身的税收优惠政策，此外，应减少中小企业纳税申报时间，降低纳税成本。

3、建立和完善我国中小企业信用担保体系。从目前信用担保机构的运行情况看，除少数几家呈现较明显效果外，多数担保组织作用并不理想，为了保证信用担保机构的有效运作，实现担保机构的可持续发展，我国信用担保机构在今后的运作中应注意以下几方面：

第一，信用担保机构应有稳定的资金来源。由于信用担保资金的担保总额一般要限制在自有资金的一定倍数以内，且在通常情况下，仅靠担保收费连担保损失都无法弥补，因此，随着信用保证业务量的退渐增加，其资金的注人也应同步增加。根据《关于建立中小企业信用担保体系的试点指导意见》，我国信信用担保机构的主要资金来源是中央和地方各级财政预算编列的资金，并应逐年增加，这将最大限度保证信用担保机构有充足和稳定增长的担保资金。

第二，明确中小信用担保机构的担保对象。担保机构不可能对所有中小企业提供担保服务，贷款担保对象必须有所选择。经营效益好、担保产品充足的行业，银行会主动解决它们的资金困难，根本不需要中小企业信用担保机构的担保。而那些效益差的产品，市场没有发展潜力的企业不是银行贷款对象，也不是中小企业信用担保机构的担保对象。笔者认为担保对象应该是那些目前资金困难但有一定发展前景其担保条件却达不到银行要求，处于中间状态的企业，这种企业通过扶持就能

走出困境、渡过难关。

第三，有效控制担保风险。信用担保机构在中小企业向银行申请贷款时，给符合担保条件的中小企业提供担保，贷款到期，若贷款企业不能按时足额偿还本息，则担保机构必须替贷款企业先偿还银行贷款，而后向贷款企业行使追索权。因此担保机构的风险主要来自贷款企业的道德风险—企业有还款能力而不愿意还，经营风险—经营失败，失去还款能力。担保机构要防范风险，一要实行担保控制，二要识别风险，三要贷款企业提供反担保。

4、设立专门为中小企业融资服务的金融机构。国外的经验和理论都表明，为了解决中小企业融资贷款难的问题，应该加强政策引导，根据中小企业的特点，建立专门的金融机构，或在金融机构中设立专门的融资服务部门为中小企业提供融资服务。

第一，国家应鼓励地方性商业银行以中小企业为服务重点。地方性商业银行是伴随着中小企业发展而发展的，他们之间有着天然的联系，另外，地方性商业银行由于受经营规模小和结算条件的限制，也难以为大型企业融资。因此，地方性商业银行应主动将服务重点放在中小企业上，为中小企业的发展提供融资信贷支持，二者相互促进、相互发展。地方政府应该对地区性商业银行加以引导，使之成为中小企业的主导服务机构。

第二，国家应尽快建立支持中小企业发展的政策性银行。目前许多国家都建立了支持中小企业发展的政策性银行，如日本的中小企业公库、泰国的中小企业金融局、韩国的中小企业银行等。要加快我国中小企业发展，有必要借鉴国外成功经验，组建相应的政策性银行。其资金来源可以是政府提供的财政资金或出卖一部分中小企业的变动资金，其经营不以盈利为目标，而应以专门配合、贯彻与实施政府提供中小企业政策意图为己任，对符合政策要求、有发展前景的产品和企业给予融资支持，并提供信用保证等服务。

5、正确选用社会化中介服务机构。由于中小企业自身弱小，它不可能独立完成进人市场的全过程，特别需要得到如科研成果转化、人才培训、市场开拓、财务管理、信息咨询等方面的帮助，这需要通过社会中介组织提供这方面的服务。中介机构在解决信息不对称问题方面有自己特有的优势，因为它可以使生产信息的收益充分内部化，搭便车问题能得到有效解决，同时，专业化的中介机构在信息的获取与处理、专业人才的利用与培训以及专门技术的研究与开发等方面，都可以取得明显的规模经济，减少交易费用。因此，政府有必要建立和完善信息咨询、资产评估、财务顾问、产权交易等中介服务机构，加强对中小企业的中介服务，同时也为中小企业正确选用服务机构提供帮助，从而达到完善自我的目的。

（二）加强企业自身财务管理工作

1、转变企业财务管理观念。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，企业若不全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中获得一席之地。笔者认为，中小企业应树立以下观念：

首先，树立人本化理财观念。重视人的发展和管理是现代管理的基本趋势，企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要理解人、尊重人，规范财务人的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束。

其次，树立资本多元化理财观念。人世后，资本市场开放，市场准人门槛降低，大批外资银行和外国企业都已进驻中国，大量的外国资本已涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

最后，树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。

2、正确进行投资决策，努力降低投资风险。

首先，在投资立项上要进行管理与控制，对投资立项的可行性研究，必须坚持实事求是的原则，通过对市场的分析，研究产品的销路和发展趋势、工艺流程和技术数据，预测产品的销售价格、成本、税金和盈利，涉及外汇的还要考虑汇率风险，以及规避这些风险的措施。如果是借人资本搞项目投资，还必须考虑筹资成本。除了进行可行性研究外，还可以对该项目进行不可行的研究分析，从不同角度和不同意见中分析利弊得失，从而取得比较切合实际的可行性研究结论。

其次，在投资项目管理上要进行分析与控制。项目投资以后，必须加强对投资项目的跟踪管理，不能以投代管，投资后不闻不问，放任自流。对投资对象除了听其汇报、审阅其方案外，有条件的还要选派得力人员到被投资企业去参与管理，及时反馈经营情况，发现问题要尽可能解决在萌芽状态中，这样既帮助了被投资企业，也维护了投资企业的合法权益。最后，对外投资项目的选择，也可通过多元化的投资组合来分散风险，如产品开发多元化，生产地区多元化等等，可采取一业为主兼营他业和多种经营的做法，多样化的投资可以减少或抵消风险因素的不利变化。

3、加强资金管理，强化财务控制。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难;其次，准确预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据;最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用配比要合理。此外，还要加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人员严格管理。

4、加强财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，必须将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。新建投资项目企业的财务预算，以投资预算为重点，包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹资预算计划等。持续经营企业的财务预算，以盈利为重点，包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。清理企业的财务预算，以现金流量为重点，严格收支两条线。为了有效控制费用，对清理企业要进行现金流量费用支出的预算控制。

企业财务部门根据企业的经营目标，在充分论证和可行性研究的基础上，编制财务预算，然后提交董事会审议。董事会对财务预算审议通过后形成的决议，作为企业工作的法定依据和目标。董事会通过的财务预算由企业经营层组织实施，财务部门进行全过程的动态监控，并将财务预算的执行情况向董事会报告。

为了保证预算目标的实现，根据企业内部的管理层次和组织结构，要建立有效的内部制约制度，主要包括财务收支审批制度、权限规定、联签手续、稽核制度等，落实责任制，并且通过财务会计信息的记录、分析和反馈，形成事前控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统，严格对财务预算实施考核，兑现奖惩。

参考文献：

[1]刘春和.浅析我国中小企业财务管理问题[J].北方经济, 2007,(12)

[2]徐玉德.财务管理目标:基于企业制度变迁的理论诠释[J].财政研究,2006,(10).[3]周华.中小企业的财务管理[J].科技信息(学术研究), 2007,(15)

[4]李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化, 2007,(21)

第四篇：当前中小企业贷款难的原因及对策

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一站在手，写作无忧!]近几年，中小企业发展一直受到资金短缺的困扰，融资难问题至今没有得到根本解决，从而成为阻碍其健

康发展和经济持续增长的主要制约因素。由于中小企业主要依赖间接融资渠道，所以中小企业资金短缺的主要表现就是贷款难。尤其是在2004年国家实施宏观调控的政策背景下，这一问题表现更为突出，可以说，资金短缺是当前中小企业发展的主要制约因素。如何有效满足中小企业的合理资金需求，已经成为目前中小企业发展亟需解决的问题。

一、__年以来金融机构对中小企业的贷款投放情况

止2004年12月末，晋城市金融机构人民币各项贷款余额达成214.81亿元，较年初增加了50.99亿元，增长31.13，较2003年多增31.22亿元。但从贷款的投向看，投向晋煤集团、蓝焰股份、沁和煤业等大型企业的项目贷款就达27.11亿元，占到全市贷款增加额的53.17，农户和农业经济组织贷款又增加了7.23亿元，再扣除个人贷款、住房贷款和大型企业的票据融资，从统计看，中小企业通过担保、抵押、票据贴现方式从银行获得的资金不足8亿元。但由于中小企业贷款期限相对较短、周转快，实际上金融部门对中小企业的贷款累放要达到15亿元左右。从今年一季度看，全市金融机构人民币贷款余额达208.89亿元，较年初减少5.91亿元，下降了2.75，其中，投向蓝焰股份等煤炭行业基建贷款达2.78亿元，而对中小企业贷款是减少的。

二、当前造成中小企业贷款难的主要原因

尽管说2004年以来金融系统积极想方设法支持中小企业发展，但由于受国家宏观调控政策的影响，中小企业资金紧张的矛盾还是比较突出，原因主要有以下几个方面：

1、我国加入WTO后，国有商业银行适应国际竞争的要求，加快了股份制改革步伐，调整了信贷管理体制，信贷审批权限向上集中，风险管理加强。如工行总行在行业信贷政策方面规定，对煤炭行业低于500万吨的不列入信贷支持范围，按照这个标准，全市也就只有晋煤集团等少数几个大型企业可列入支持范围，地市行以下没有贷款审批和发放权。目前，国有商业银行的基层机构，特别是县支行一级基本上没有任何贷款发放权，有的甚至不能借新还旧。即使是二级分行有的也没有发放新增贷款权。这样严格的限权，客观上导致了对中小企业贷款投入的减少。

2、城乡信用社等地方性金融机构资金实力不足，难以充分满足中小企业的信贷需求。在国有商业银行陆续实施信贷退出政策的情况下，与国有商业银行竞争处于劣势的地方性中小金融机构并未因之而抢占到银行退出后留下的信贷市场份额，中小企业也并没有因为向国有商业银行的贷款难而转户城乡信用社。其中主要的原因是，城乡信用社在资信方面难与国有商业银行相比。同时，由于在结算方面没有跨省、市、县的网络，结算渠道不畅，中小企业不愿到城乡信用社开户。加之，近年来城乡信用社不良贷款率较高，风险较大，国家和监管部门也加强了对其贷款风险的政策限制和管理，如去年以来省银监局对农信社贷款发放制定严格的标准，特别是受存贷比例限制，影响到城乡信用社的贷款投放。

3、多数中小企业存在经营规模小、管理水平低、财务制度不健全、经营风险大的问题比较突出，难以达到银行的贷款条件。实际上，对于效益好、管理好的中小企业，银行还是积极予以支持的，但我市多数中小企业存在技术水平差、市场信息不灵等问题，选择合适项目的难度大、成本高，重复建设严重、管理混乱、账表虚假、技术落后、产品档次低、缺少市场竞争能力，从而严重影响了商业银行贷款的发放。同时，一些中小企业正处在改制过程中，对银行的债务处置不当，有的还出现了逃废银行债务的问题。

4、中小企业贷款担保难的问题一直没有得到很好地解决。目前我市已成立的担保机构，注册资本少，担保能力有限。如市中小企业信用担保有限公司，注册资本金仅有3200万元，若按1：5的最高担保比例放款的话，银行最多仅能放款1.6亿元；有的县至今也未能组建起担保公司。同时，中介机构服务功能不到位，存在手续繁琐、收费项目多，重复论证、评估，重复收费等问题，限制了中小企业获得贷款的能力。

三、解决中小企业贷款难问题的建议

中小企业贷款难的问题，事实上反映了社会融资方式少渠道狭窄的现状。因此，解决当前我市中小企业贷款难的问题，关键还在于“开源”，即发展多元化的融资方式。具体而言，主要有以下几点措施：

1、建立中小企业资信评价系统，提高其资信水平和融资的能力。通过客观、公正、诚实地评估，使那些优质中小企业能够得到广大意愿投资者的认可，并愿意投资。当前中小企业贷款难突出在一个问题就在于中小企业的真实资信状况难以得到客观反映，即资信市场上良莠共存，个别资信状况差的企业的不良行为往往会影响大多数资信状况优良的企业。因此建立我市的中小企业资信评价系统就成为必要。这个系统的作用，不仅可以动态反映我市中小企业的资

信状况，而且也是取得银行贷款、开展其它经营活动的基础。中小企业资信评价系统在客观、公正、评估企业之前，首先必须做到自身的公正、客观和诚实，这需要通过制度约束、自觉性和法律严惩等措施来保证。鉴于此，这个系统可以建立在银行征信系统的基础之上，即以企业与银行发生信贷业务的履约信用程度作为评判企业资信状况好坏的一个基本标准。同时，对于企业而言，向系统提供真实的财务资料，系统根据所提供财务资料进行分析所得到结果也是评价企业资信水平的一个重要依据。这样，通过评价，把我市中小企业进行资信分级后，一方面，可以为社会各界提供权威的我市中小企业的资信信息，降低投资者投资的调查成本，另一方面，还可以促进中小企业改善自身的经营管理水平或公司治理结构，从而为中小企业进行广泛地融资创造基础。这也是中小企业进行各种融资的基础。

2、积极探索适合我市的直接融资方式。对于资信状况良好的中小企业，可以允许直接发行短期（半年或一年）债券或其他有期限的融资凭证来筹措资金，其中规模较大的则积极鼓励其通过公开发行股票进行筹资。对于资信状况一般的中小企业，可以通过资产重组来获得融资，即通过兼并、合并、合作等方式，获得急需的资金，从而减少因资产扩张或经营困难面临的资金需求。另外，建议在我市试行商业承兑汇票方式融通资金，即允许企业签发商业承兑汇票，一方面签发企业可以通过延期付款减少对资金的需要，另一方面，持票企业可以在有条件的情况下转让票据（如背书、向其它企业或银行申请贴现等）以获得资金。

3、通过政策扶持和引导，加快地方性金融组织体系建设。一是增强城市信用社的资金实力，扩大其负债规模，除通过增加股本的方式增加资本金外，建议凡在城市信用社有贷款的企业都应把其基本账户转至城市信用社，同时以政府协调的方式由城市信用社代理地方国库，以提高其竞争力。二是农村信用社改革到位后，建议政府出台农村信用社信贷资金投向指导意见，即在继续支持“三农”经济的基础上，鼓励其利用点多面广的优势，积极向中小企业开展贷款融资。三是探索建立相互担保体系，即由中小企业集资建立互相合作的担保基金，将基金存入参与担保基金的银行，由该银行为基金的企业发放贷款。四是创造条件，建立民间金融机构，特别是一些由符合条件的企业和个人参股的股份制中小金融机构，增加中小企业获得信贷的可能性。

4、增强中小企业融资担保机构的保证能力。中小企业贷款难的一个主要问题即在于寻找担保的困难。当前我市已有多家信用担保机构，已为我市中小企业融资做出了较大贡献。但由于其资金规模较小，为中小企业提供担保的能力还非常有限。因此，鉴于当前我市财政状况良好的现实，建议市县两级政府应继续向这些担保机构追加资本金，使其规模达到亿元以上，进一步增强对我市中小企业的担保能力，以解决更多中小企业的担保问题。同时，还应当鼓励有条件的企业组建中小企业担保公司，或逐步成立民间中介担保公司，为企业提供融资担保平台。另外，对于当前存在的担保公司，应建立分级的中小企业融资担保机构和担保基金，由两级财政共同出资，实行分级担保和再担保，担保对象为互助基金的会员企业。或者组建专业的担保投资机构，将担保基金、互助基金集投资和担保于一体，形成风险共担、利益共享的结合体，确保基金增值保值。

5、建议国有商业银行在维持自身经营重点的同时，树立真正的效益立行观念，即在保障资金安全的前提下，不分企业规模大小、所有制性质，只要是能够为自身带来利润的企业，就可以予以信贷支持。具体而言就是要改革现行的信贷管理体制，区别不同地区，因地制宜地实行不同的信贷管理方法，如对于贷款需求大、企业还贷结息良好的地区或县，可以适当下放贷款审批权；对于贷款需求小、企业还贷结息差的地区可以采取收缩信贷的办法，或者把这个地区的基层机构变成以吸存为主的机构；对于市场前景好、还本付息能力强、经济效益好、现金流量合理、财务管理机制健全的中小企业的资金需要应予支持，等等。这样，采取灵活多样的信贷管理方法，就能够使信贷在支持经济发展时做到结构上的优化和总量上的平衡，也可以有效促进中小企业信贷需求的实现。

第五篇：当前中小企业贷款难的原因及对策

当前中小企业贷款难的原因及对策

[找文章到☆大☆秘☆书☆网()一站在手，写作无忧!] 近几年，中小企业发展一直受到资金短缺的困扰，融资难问题至今没有得到根本解决，从而成为阻碍其健康发展和经济持续增长的主要制约因素。由于中小企业主要依赖间接融资渠道，所以中小企业资金短缺的主要表现就是贷款难。尤其是在XX年国家实施宏观调控的政策背景下，这一问题表现更为突出，可以说，资金短缺是当前中小企业发展的主要制约因素。如何有效满足中小企业的合理资金需求，已经成为目前中小企业发展亟需解决的问题。

一、__年以来金融机构对中小企业的贷款投放情况

止XX年12月末，XX市金融机构人民币各项贷款余额达成214.81亿元，较年初增加了50.99亿元，增长31.13%，较XX年多增31.22亿元。但从贷款的投向看，投向晋煤集团、蓝焰股份、沁和煤业等大型企业的项目贷款就达27.11亿元，占到全市贷款增加额的53.17%，农户和农业经济组织贷款又增加了7.23亿元，再扣除个人贷款、住房贷款和大型企业的票据融资，从统计看，中小企业通过担保、抵押、票据贴现方式从银行获得的资金不足8亿元。但由于中小企业贷款期限相对较短、周转快，实际上金融部门对中小企业的贷款累放要达到15亿元左右。从今年一季度看，全市金 融机构人民币贷款余额达208.89亿元，较年初减少5.91亿元，下降了2.75%，其中，投向蓝焰股份等煤炭行业基建贷款达2.78亿元，而对中小企业贷款是减少的。

二、当前造成中小企业贷款难的主要原因

尽管说XX年以来金融系统积极想方设法支持中小企业发展，但由于受国家宏观调控政策的影响，中小企业资金紧张的矛盾还是比较突出，原因主要有以下几个方面：

1、我国加入WTO后，国有商业银行适应国际竞争的要求，加快了股份制改革步伐，调整了信贷管理体制，信贷审批权限向上集中，风险管理加强。如工行总行在行业信贷政策方面规定，对煤炭行业低于500万吨的不列入信贷支持范围，按照这个标准，全市也就只有晋煤集团等少数几个大型企业可列入支持范围，地市行以下没有贷款审批和发放权。目前，国有商业银行的基层机构，特别是县支行一级基本上没有任何贷款发放权，有的甚至不能借新还旧。即使是二级分行有的也没有发放新增贷款权。这样严格的限权，客观上导致了对中小企业贷款投入的减少。

2、城乡信用社等地方性金融机构资金实力不足，难以充分满足中小企业的信贷需求。在国有商业银行陆续实施信贷退出政策的情况下，与国有商业银行竞争处于劣势的地方性中小金融机构并未因之而抢占到银行退出后留下的信贷市场份额，中小企业也并没有因为向国有商业银行的贷款难 而转户城乡信用社。其中主要的原因是，城乡信用社在资信方面难与国有商业银行相比。同时，由于在结算方面没有跨省、市、县的网络，结算渠道不畅，中小企业不愿到城乡信用社开户。加之，近年来城乡信用社不良贷款率较高，风险较大，国家和监管部门也加强了对其贷款风险的政策限制和管理，如去年以来省银监局对农信社贷款发放制定严格的标准，特别是受存贷比例限制，影响到城乡信用社的贷款投放。

3、多数中小企业存在经营规模小、管理水平低、财务制度不健全、经营风险大的问题比较突出，难以达到银行的贷款条件。实际上，对于效益好、管理好的中小企业，银行还是积极予以支持的，但我市多数中小企业存在技术水平差、市场信息不灵等问题，选择合适项目的难度大、成本高，重复建设严重、管理混乱、账表虚假、技术落后、产品档次低、缺少市场竞争能力，从而严重影响了商业银行贷款的发放。同时，一些中小企业正处在改制过程中，对银行的债务处置不当，有的还出现了逃废银行债务的问题。

4、中小企业贷款担保难的问题一直没有得到很好地解决。目前我市已成立的担保机构，注册资本少，担保能力有限。如市中小企业信用担保有限公司，注册资本金仅有3200万元，若按1：5的最高担保比例放款的话，银行最多仅能放款1.6亿元；有的县至今也未能组建起担保公司。同时，中介机构服务功能不到位，存在手续繁琐、收费项目多，重 复论证、评估，重复收费等问题，限制了中小企业获得贷款的能力。

三、解决中小企业贷款难问题的建议

中小企业贷款难的问题，事实上反映了社会融资方式少渠道狭窄的现状。因此，解决当前我市中小企业贷款难的问题，关键还在于“开源”，即发展多元化的融资方式。具体而言，主要有以下几点措施：

1、建立中小企业资信评价系统，提高其资信水平和融资的能力。通过客观、公正、诚实地评估，使那些优质中小企业能够得到广大意愿投资者的认可，并愿意投资。当前中小企业贷款难突出在一个问题就在于中小企业的真实资信状况难以得到客观反映，即资信市场上良莠共存，个别资信状况差的企业的不良行为往往会影响大多数资信状况优良的企业。因此建立我市的中小企业资信评价系统就成为必要。这个系统的作用，不仅可以动态反映我市中小企业的资信状况，而且也是取得银行贷款、开展其它经营活动的基础。中小企业资信评价系统在客观、公正、评估企业之前，首先必须做到自身的公正、客观和诚实，这需要通过制度约束、自觉性和法律严惩等措施来保证。鉴于此，这个系统可以建立在银行征信系统的基础之上，即以企业与银行发生信贷业务的履约信用程度作为评判企业资信状况好坏的一个基本标准。同时，对于企业而言，向系统提供真实的财务资料，系统根据所提供财务资料进行分析所得到结果也是评价企业资信水平的一个重要依据。这样，通过评价，把我市中小企业进行资信分级后，一方面，可以为社会各界提供权威的我市中小企业的资信信息，降低投资者投资的调查成本，另一方面，还可以促进中小企业改善自身的经营管理水平或公司治理结构，从而为中小企业进行广泛地融资创造基础。这也是中小企业进行各种融资的基础。

2、积极探索适合我市的直接融资方式。对于资信状况良好的中小企业，可以允许直接发行短期债券或其他有期限的融资凭证来筹措资金，其中规模较大的则积极鼓励其通过公开发行股票进行筹资。对于资信状况一般的中小企业，可以通过资产重组来获得融资，即通过兼并、合并、合作等方式，获得急需的资金，从而减少因资产扩张或经营困难面临的资金需求。另外，建议在我市试行商业承兑汇票方式融通资金，即允许企业签发商业承兑汇票，一方面签发企业可以通过延期付款减少对资金的需要，另一方面，持票企业可以在有条件的情况下转让票据以获得资金。

3、通过政策扶持和引导，加快地方性金融组织体系建设。一是增强城市信用社的资金实力，扩大其负债规模，除通过增加股本的方式增加资本金外，建议凡在城市信用社有贷款的企业都应把其基本账户转至城市信用社，同时以政府协调的方式由城市信用社代理地方国库，以提高其竞争力。二是农村信用社改革到位后，建议政府出台农村信用社信贷资金投向指导意见，即在继续支持“三农”经济的基础上，鼓励其利用点多面广的优势，积极向中小企业开展贷款融资。三是探索建立相互担保体系，即由中小企业集资建立互相合作的担保基金，将基金存入参与担保基金的银行，由该银行为基金的企业发放贷款。四是创造条件，建立民间金融机构，特别是一些由符合条件的企业和个人参股的股份制中小金融机构，增加中小企业获得信贷的可能性。

4、增强中小企业融资担保机构的保证能力。中小企业贷款难的一个主要问题即在于寻找担保的困难。当前我市已有多家信用担保机构，已为我市中小企业融资做出了较大贡献。但由于其资金规模较小，为中小企业提供担保的能力还非常有限。因此，鉴于当前我市财政状况良好的现实，建议市县两级政府应继续向这些担保机构追加资本金，使其规模达到亿元以上，进一步增强对我市中小企业的担保能力，以解决更多中小企业的担保问题。同时，还应当鼓励有条件的企业组建中小企业担保公司，或逐步成立民间中介担保公司，为企业提供融资担保平台。另外，对于当前存在的担保公司，应建立分级的中小企业融资担保机构和担保基金，由两级财政共同出资，实行分级担保和再担保，担保对象为互助基金的会员企业。或者组建专业的担保投资机构，将担保基金、互助基金集投资和担保于一体，形成风险共担、利益 共享的结合体，确保基金增值保值。

5、建议国有商业银行在维持自身经营重点的同时，树立真正的效益立行观念，即在保障资金安全的前提下，不分企业规模大小、所有制性质，只要是能够为自身带来利润的企业，就可以予以信贷支持。具体而言就是要改革现行的信贷管理体制，区别不同地区，因地制宜地实行不同的信贷管理方法，如对于贷款需求大、企业还贷结息良好的地区或县，可以适当下放贷款审批权；对于贷款需求小、企业还贷结息差的地区可以采取收缩信贷的办法，或者把这个地区的基层机构变成以吸存为主的机构；对于市场前景好、还本付息能力强、经济效益好、现金流量合理、财务管理机制健全的中小企业的资金需要应予支持，等等。这样，采取灵活多样的信贷管理方法，就能够使信贷在支持经济发展时做到结构上的优化和总量上的平衡，也可以有效促进中小企业信贷需求的实现。